Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в таблице 1.
Проведя счетную проверку показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие выводы:
- уставный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), добавочный капитал отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одинаковые значения;
- денежные средства отражены в форме №1 и форме №4 и имеют одинаковые значения;
- основные средства, дебиторская задолженность, долгосрочные кредиты и займы, краткосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные финансовые вложения, краткосрочные кредиты и займы отраженны в форме №1 и форме №5, данные показатели в финансовой отчетности отраженны с одинаковыми значениями.
Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.
Таблица 1. ? Проверка согласованности показателей, отраженных в бух. отчетности (по данным форм №1-5)
|
Показатель |
Проверяемая форма |
Согласуемая форма |
|||||
|
№формы |
№(код) строки, графы |
Сумма, тыс.руб. |
№ формы |
№ (код) строки, графы |
Сумма, тыс.руб. |
||
|
Основные средства: |
форма 1 |
форма 5 |
|||||
|
на начало года |
(120) 3 |
636276 |
Раздел "Основные средства", строка "Итого", столбец 3 - строка "Амортизация основных средств - всего" столбец 3 |
636275 |
|||
|
на конец года |
(120) 4 |
873998 |
Раздел "Основные средства", строка "Итого", столбец 6 - строка "Амортизация основных средств - всего" столбец 4 |
873998 |
|||
|
Денежные средства: |
форма 1 |
форма 4 |
|||||
|
на начало года |
(260) 3 |
1335 |
(010) 3 |
1335 |
|||
|
на конец года |
(260) 4 |
9235 |
(060) 3 |
9235 |
|||
|
Уставный капитал: |
форма 1 |
форма 3 |
|||||
|
на начало года |
(410) 3 |
500000 |
Строка "Остаток на 01.01.2007", графа 3 |
500000 |
|||
|
на конец года |
(410) 4 |
500000 |
Строка "Остаток на 31.12.2007", графа 3 |
500000 |
|||
|
Дебиторская задолженность: |
форма 1 |
форма 5 |
|||||
|
на начало года |
(240) 3 |
474188 |
Раздел "Дебиторская задолж.", стр. "Краткоср. - всего", графа 3 |
474188 |
|||
|
на конец года |
(240) 4 |
609046 |
Раздел "Дебиторская задолж.", стр. "Краткоср. - всего", графа 4 |
609046 |
|||
|
Долгосрочные займы и кредиты: |
форма 1 |
форма 5 |
|||||
|
на начало года |
(510) 3 |
101518 |
Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность", строка "Долгосрочные - всего, Кредиты, Займы", графа 3 |
89018 |
|||
|
на конец года |
(510) 4 |
215878 |
Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность", строка "Долгосрочные - всего, Кредиты, Займы", графа 4 |
170945 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): |
форма 1 |
форма 3 |
|||||
|
на начало года |
(470) 3 |
49917 |
Строка "Остаток на 01.01.2009", графа 7 |
607730 |
|||
|
на конец года |
(470) 4 |
51492 |
Строка "Остаток на 31.12.2009", графа 7 |
610079 |
|||
|
Краткосрочные финн. вложения: |
форма 1 |
форма 5 |
|||||
|
на начало года |
(250) 3 |
40366 |
Раздел "Финансовые вложения", строка "Итого", графа 5 |
40366 |
|||
|
на конец года |
(250) 4 |
148803 |
Раздел "Финансовые вложения", строка "Итого", графа 6 |
148803 |
|||
|
Нематериальные активы: |
форма 1 |
форма 5 |
|||||
|
на начало года |
(110) 3 |
244 |
Раздел "Нематериальные активы" строка "Итого", графа 3 - строка "Амортизация нематер. активов - всего", графа 3 |
244 |
|||
|
на конец года |
(110) 4 |
53 |
Раздел "Нематериальные активы" строка "Итого", графа 6 - строка "Амортизация нематер. активов - всего", графа 4 |
53 |
|||
|
Добавочный капитал: |
форма 1 |
форма 3 |
|||||
|
на начало года |
(420) 3 |
55815 |
Строка "Остаток на 01.01.2009", графа 5 |
2738 |
|||
|
на конец года |
(420) 4 |
55727 |
Строка "Остаток на 31.12.2009", графа 5 |
2860 |
|||
|
Кредиторская задолженность: |
форма 1 |
форма 5 |
|||||
|
на начало года |
(620) 3 |
278635 |
Раздел "Кредиторская задолж.", стр. "Кредитор. - всего", графа 3 |
939933 |
|||
|
на конец года |
(620) 4 |
721804 |
Раздел "Кредиторская задолж.", стр. "кредитор. - всего", графа 4 |
1421250 |
|||
|
Долгосрочные финн. вложения: |
форма 1 |
форма 5 |
|||||
|
на начало года |
(140) 3 |
22404 |
Раздел "Финансовые вложения", строка "Итого", графа 3 |
0 |
|||
|
на конец года |
(140) 4 |
86750 |
Раздел "Финансовые вложения", строка "Итого", графа 4 |
0 |
|||
|
Краткосрочные кредиты и займы: |
форма 1 |
форма 5 |
|||||
|
на начало года |
(610) 3 |
661133 |
Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность", строка "Краткосрочная задолженность - всего, Кредиты, Займы", гр. 3 |
661133 |
|||
|
на конец года |
(610) 4 |
699281 |
Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность", строка "Краткосрочная задолженность - всего, Кредиты, Займы", гр. 4 |
699281 |
- Анализ финансовой отчетности. Обзорная лекция
- Анализ финансовой отчетности
- Расчетный анализ финансовой отчетности
- 49. Роль и назначение анализа финансовой отчетности. Содержание и задачи анализа финансовой отчетности. Приемы и методы анализа финансовой отчетности.
- Методы анализа финансовой отчетности
- Финансовый анализ отчетности
- Виды анализа финансовой отчетности.
- Экспресс-анализ финансовой отчетности.
- Анализ финансовой отчетности