1 Учет кассовых операций Основные нормативные документы:
Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».
«Порядок ведения кассовых операций в РФ».
ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием расчетных карт».
Кодекс об административных правонарушениях.
Указание «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег».
Постановление государственного комитета по статистике «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»
Наличные денежные средства должны храниться в кассе организации, к которой предъявляются следующие требования:
изолированное помещение
оборудование охранно-пожарной безопасности
страхование кассы
доступ в кассу только лиц, имеющих отношение к ее работе
во время работы кассы двери закрываются с внутренней стороны
ключи от кассы хранятся у кассиров, дубликаты ключей – у руководителей в пакетах, опечатанных кассиром
Руководитель организации обязан оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы и при их доставке из банка или в банк.
Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность (ПМО) за сохранность принятых ценностей. С ним заключается договор о ПМО, на должность принимаются лица не моложе 18 лет.
Для учета кассовых операций применяются следующие формы первичных документов и учетных регистров, утвержденных Госкомстатом:
КО-1 – приходный кассовый ордер
КО-2 – расходный кассовый ордер
КО-3 – журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
КО-4 – кассовая книга
КО-5 – книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.
Подчистки, помарки и исправления в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.
Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, на общую сумму которых затем составляется КО-2.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера.
В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.
Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через копировальную бумагу на 2ух листах: один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.
При обеспечении полной сохранности документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом.
В Отчет кассира (КО-1, КО-2) (бухгалтерия)
Журнал регистрации Касса Кассовая книга
Кассовая книга (КО4) (касса)
Получение и снятие денег с р/с в кассу оформляется документами:
- 1 Учет кассовых операций Основные нормативные документы:
- Чек на снятие денег с р/с
- Объявление на взнос наличными
- 2 Учет операций по расчетному счету
- 3 Учет операций по валютному счету
- 52. Текущий валютный счет
- 52. Транзитный валютный счет
- 4 Учет расчетов с подотчетными лицами
- 5 Учёт расчетов по страховым взносам
- Бухгалтерские записи:
- Страховые взносы
- 6 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- 8 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
- 1. Учет приобретения нма
- 18 Виды и расчет удержаний из заработной платы
- 19 Порядок расчета отпускных выплат
- 20 Порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности
- 21 Синтетический учет затрат на производство
- 22 Учет потерь производства
- 23 Учет и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
- 24. Понятие и оценка готовой продукции
- 1.Понятие и оценка гп
- 2.Документальное оформление поступления, отгрузки и реализации гп.
- 25. Синтетический учет гп.
- 1.Учет поступления гп
- 2.Использование счета 45
- 26.Учет продажи готовой продукции и коммерческих расходов.
- 1.Продажа и прочие списание гп по фактической себестоимости
- 2.Продажа и прочие списание гп по учетным ценам
- 3.Учет расходов на продажу в производственных организациях
- 4.Учет расходов на продажу в торговых организациях
- 27. Учет финансовых результатов по обычным видам деятельности.
- 1.Организация учета по счету 90.
- 2.Понятие и порядок отражения выручки
- 28. Учет уставного капитала
- Формирование за счет переоценки
- 30 Понятие, состав и общие требования к бухгалтерской отчетности