3.Определение потребности в оборотных средствах Методы расчета

Прямого расчета

Рассчитываются нормативы по каждому элементу оборотных средств, а их итог определяет общую потребность.

Аналитический

(экономический)

Потребности в оборотных средствах по элементам, которые зависят от роста производственной программы сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, готовые изделия - производственный норматив, определяются пропорционально темпам роста товарной продукции, с учетом ускорения оборачиваемости оборотных средств, а по всем другим (непроизводственный норматив) в размере 50% от этих темпов

Норматив оборотных средств, авансированных в сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты, определяется по формуле:

Н = З×Д,

где, Н – норматив оборотных средств в запасах сырья, основных материалах и покупных полуфабрикатах;

З – суточные затраты сырья, материалов и покупных полуфабрикатов;

Д – норма запаса в днях.

Суточные затраты рассчитываются путем деления суммы затрат сырья, материалов и покупных полуфабрикатов за определенный квартал на количество дней в квартале.

Норма оборотных средств по сырью и основным материалам (дней):

- транспортный запас;

- время для разгрузки, сортировки, складирования материалов (подготовитель-ный запас);

- технологический запас;

- текущий (складской) запас;

- гарантийный (страховой) запас;

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по группам или видам изделий по формуле:

В – дневные затраты на производство продукции;

Т – продолжительность производственного цикла в днях;

К – коэффициент наращивания затрат.

Дневные затраты рассчитываются путем деления затрат на выпуск валовой продукции соответствующего квартала на 90.

Продолжительность производственного цикла показывает время пребывания продукции в незавершенном производстве от первой технологической операции к полному изготовлению продукции и передаче её на склад. Коэффициент наращивания затрат определяется отношением средней себестоимости изделия в незавершенном производстве к общей сумме затрат на производство.

Норматив по статье „Расходы будущих периодов” рассчитывается по формуле:

Нр = Р_о + Р_к – Р_с,

где, Р_о – сума затрат будущих периодов на начало планового периода;

Р_к – затраты, которые будут осуществляться в плановом периоде в соответствии со сметой;

Р_с – затраты, которые входят в себестоимость продукции планового периода.

Норматив оборотных средств по готовой продукции рассчитывается по формуле:

Н г.п. = В×Д,

Где, В – однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости;

Д – норма запаса в днях.