Учет денежных средств. Расчетный счет. Безналичные расчеты

Расчетный счет - это обычный счет в банке. У каждой организации должен быть хотя бы один расчетный счет, открытый в банке. Счетов может быть и большее количество. Организации обязаны хранить все временно свободные денежные средства на расчетном счете, за исключением тех средств, которые расположены в кассе.

Расчетный счет организации используется для самых разных целей –

• для расчетов с поставщиками продукции,

• для погашения кредитов и займов, для налоговых платежей,

• для выплаты заработной платы и так далее.

Наличное денежное обращение имеет существенные ограничения, когда при расчётах между юридическими лицами, поэтому расчетный счет организации играет важнейшую роль в ее хозяйственной жизни. Организации получают на расчетный счет оплату за проданные товары и услуги и рассчитываются с расчетного счета за покупки, а так же производят с его помощью другие платежи.

Для открытия счета в банке организация, должна заключить с банком договор, предоставив банку следующие документы (Инструкция ЦБ РФ от 14.09.06 № 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)"):

• Заявление на открытие счета;

• Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

• Учредительные документы юридического лица - копии устава, учредительного договора, заверенные нотариально;

• Лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

• Карточку с образцами подписей руководителя и его заместителя (лиц, имеющих право первой подписи) и главного бухгалтера (право второй подписи) и с образцом оттиска печати;

• Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке;

• Копию справки о предоставлении организации статистических кодов;

• Справку из налоговой службы о постановке организации на учет в качестве налогоплательщика;

• Копию документов о регистрации в качестве плательщика в Пенсионном фонде РФ и в Территориальном фонде обязательного медицинского страхования;

Можно сгруппировать.

Заявление.

• Регистрационные документы

• Документы удостоверяющие полномочия и идентифицирующие лиц с правом первой подписи и второй подписи на банковских документах.

• Документы налоговой регистрации и регистрации других выплат

При открытии счета банк может запросить у юридического лица и другие необходимые ему документы

Помимо расчетного счета, который открывают в рублях, организация может открыть некоторые другие виды счетов:

• Валютный счет - он предназначен для осуществления расчетов в иностранной валюте, причем, на каждый вид валюты открывается отдельный счет, существуют некоторые специальные виды валютных счетов.

• Специальный счет - служит для хранения денег целевого назначения. Например, для депонирования денежных средств при получении чековой книжки или открытии аккредитива.

• Текущий счет может быть открыт тем организациям, которые не могут иметь расчетный счет (например, филиалам головной организации);

• Депозитный счет - может быть открыт для размещения временно свободных денежных средств в течение определенного срока и под определенный процент.

После того, как счет открыт, организация начинает пользоваться им.

Организация и банк заключают договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором зафиксированы права и обязанности сторон. В частности, банк берет вознаграждение за свои услуги и обязуется обслуживать расчетный счет организации и выполнять другие функции.

В общем порядке, денежные средства с расчетного счета списывают при наличии соответствующего распоряжения организации, которой принадлежит счет. Это - так называемая акцептная форма расчетов, когда организация в явном виде признает факт оплаты с ее расчетного счета. В некоторых случаях применяется безакцептная форма расчетов - денежные средства списываются со счета без прямого согласия организации, например - по решению суда.