Двойная запись на счетах, ее сущность и значение
В результате хозяйственных операций происходят двойственные и равновеликие изменения средств предприятия и их источников. Это вызывает необходимость отражения суммы хозяйственной операций на счетах способом ______________________________________. При этом способе каждая операция записывается дважды в двух взаимосвязанных счетах по дебету одного и кредиту другого. Взаимосвязь счетов, возникшая в результате отражения на них хозяйственных операций, называется ______________________________________. Оформление корреспонденции счетов с указание их номеров или наименований называется ____________________________________________.
Алгоритм составления бухгалтерской проводки:
Определить, какие два объекта затрагивает операция и какие счета им соответствуют.
Определить, какие это счета (А, П, А-П).
Определить, какие изменения происходят на счетах (на каком увеличение, на каком – уменьшение).
По правилу записи на активных, пассивных и активно-пассивных счетах сделать запись (записываем проводку).
Алгоритм составления корреспонденции (на примере) Поступило в кассу с расчетного счета 10 000 руб.
_______________________________________________
_______________________________________________
_______________________________________________
______________________________________________
_______________________________________________________
Дт Кт |
| Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерские проводки различают ___________________. В простых проводках затрагиваются только 2 счета: ____________
________________. В сложной проводке затрагиваются более 2 счетов: ___________________________________________________.
ПРИМЕР:
Баланс на 1.09.20__ г.
Актив | сумма | Пассив | Сумма |
Основные средства | 217 843 | Уставный капитал | 219 996 |
Производство | 180 | Расчеты с подотчетными лицами (кредиторская задолженность) | 4 |
Касса | 10 | ||
Расчетный счет | 1 900 | ||
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | 67 |
|
|
ИТОГО | 220 000 | ИТОГО | 220 000 |
Расшифровка остатков к счету «Расчеты с подотчетным лицами»
ФИО | ДТ | КТ |
Половцев | 2 |
|
Федотов | 65 |
|
Омельченко |
| 4 |
ИТОГО | 67 | 4 |
Журнал хозяйственных операций
№ | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Корресп. | |
Дт | Кт | |||
1 | Отчет кассира за 9.9.20__ - поступило по чеку на хозяйственные расходы с расчетного счета | 60 |
|
|
2 | Отчет кассира за 12.9.20__ Выдано подотчет: А) Половцеву на хозяйственные расходы | 50 |
|
|
Б) Омельченко перерасход по авансовому отчету | 40 |
|
| |
3 | Выписка с расчетного счета: Списано по платежному поручению отделению связи для перевода в Москву товароведу Федотову подотчет ввиду продления командировки | 45 |
|
|
4 | Авансовый отчет Половцева: Израсходовано на производственные нужды | 41 |
|
|
5 | Отчет кассира за 15.9.20__: Получено: А) от Половцева | 11 |
|
|
Б) По чеку с расчетного счета на хозяйственные расходы | 120 |
|
| |
6 | Отчет кассира за 16.9.20__ Выдано подотчет: А) Половцеву на хозяйственные расходы | 30 |
|
|
Б) Омельченко на транспортные расходы | 80 |
|
| |
7 | Авансовые отчеты подотчетных лиц: А) товароведа Федотова на расходы, | 115 |
|
|
связанные с производством Б) экспедитора Омельченко на расходы, связанные с производством | 77 |
|
| |
В) начальника цеха Половцева на расходы, связанные с производством | 25 |
|
| |
8 | Отчет кассира за 29.9.20__ Поступил о Половцева остаток по авансовому отчету | 5 |
|
|
9 | Отчет кассира за 30.9.20__ Взнос на расчетный счет | 30 |
|
|
Синтетические счета
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
ФИО | СН | обороты | СК | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Наим счетов | СН | обороты | СК | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на 01 октября 20__ г.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|