Бухгалтерский учет и аудит на предприятии ОАО "Вологодский завод дорожных машин"

отчет по практике

1.3 Основные экономические и финансовые показатели работы организации. Факторы, влияющие на их размер

Таблица 1 - Общеэкономическая информация

Показатели

2004 г

2005г.

2006г.

2006 к 2005, %

1. 1

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей), тыс. руб.

496617

551906

1188970

215

2. 2

Расходы на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг), тыс. руб.

73524

57700

144949

251

3.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.

7361

60083

200214

333

4.

Фонд начисленной заработной платы работников, тыс. руб.

54752

55733

93379

168

5.

Среднемесячная начисленная номинальная заработная плата, руб.

4563

4644

7781

168

6.

Доля работников организации, получающих заработную плату менее прожиточного минимума

нет

нет

нет

___

7.

Просроченная задолженность по заработной плате, тыс. руб.

нет

нет

нет

___

8.

Доля гос-х и муниц-х заказов в общем объеме реализованной продукции, %

3%

3%

3%

100

9.

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

17767

44442

198433

446

10.

Кредиторская задолженность, тыс. руб.

42257

50462

189218

375

11.

Внеоборотные активы, тыс. руб.

61998

71876

148873

207

12.

Оборотные активы, тыс. руб.

72515

128957

397010

308

По данным таблицы 1 видно, что выручка от продажи товаров, работ, услуг в 2006 г. по сравнению с 2005г. возросла на 215% и составила 1188970 тыс. рублей. В то же время расходы на производство и продажу продукции увеличились в 2006 г на 251% и составили 144949 тыс. рублей. Но несмотря на это чистая прибыль предприятия возросла на 333% и составила в 2006 году 200214 тыс. рублей.

Далее следует перейти к характеристике заработной платы работников предприятия ОАО «Дормаш». После проведенных расчетов было выяснено, что среднемесячная начисленная номинальная заработная плата в 2006 году по сравнению с 2005 г. возросла на 168 %. Это значительное повышение заработной платы, В организации нет работников, которые получали бы заработную плату ниже прожиточного минимума, также в организации нет просроченной задолженности по з/пл.

В 2006 году произошел рост дебиторской задолженности, она увеличилась более чем в 4 раза по сравнению с 2005 годом, а кредиторская задолженность возросла на 375 %.

Внеоборотные активы в 2006г. по сравнению с 2005 г. увеличелись на 207%. Оборотные активы предприятия возросли в 3 раза, что в основном вызвано ростом дебиторской задолженности.

Таблица 2 - Экономическая эффективность производства, прибыль и рентабельность

Показатели

2004г.

2005г.

2006г.

2006 к 2005, в%

1.Выпуск продукции, тыс. руб.

496617

551906

1188970

215

2.Расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.

305357

311705

629612

202

В т.ч. а).материальные затраты

209239

204016

461740

226

3.Основные производственные фонды, тыс. руб.

75861

84734

104531

123

4.Численность работников

785

678

882

130

5.Валовый доход, тыс. руб.

94731

145976

420628

288

6.Чистый доход (прибыль)

7361

60083

200214

333

7.Совокупные затраты живого и прошлого труда(стр.2+0,1*стр.3)

312943,1

320178,4

640065,1

200

8.Эффективность производства по валовой продукции, руб.(стр.1:стр.7)

1,59

1,72

1,86

108

9.Эффективность производства по валовому доходу, руб (стр.5:стр.7)

0,3

0,46

0,66

143

10.Эффективность производства по прибыли, руб.(стр.6:стр.7)

0,02

0,19

0,31

163

11.Производительность труда, тыс. руб.(стр.1:стр.4)

632,6

814,02

1348

166

12.Фондоотдача, руб.(стр.1:стр.3)

6,55

6,51

11,4

175

13.Фондоемкость продукции, руб.(стр.3:стр.1)

0,15

0,15

0,09

60

14.Материалоотдача, руб.(стр.1:стр.2а)

2,37

2,71

2,57

95

15.Материалоемкость продукции, руб.(стр.2а:стр.1)

0,42

0,37

0,39

105

16.Себестоимость, руб.(стр.2:стр.1)

0,61

0,56

0,53

95

17.Прибыль, тыс. руб.(стр.1-стр.2)

191260

240201

559358

233

18.Уровень рентабельности, %(стр.17:стр2)*100

62,6

77,1

88,8

115

19.Уровень окупаемости затрат, %(стр.1:стр.2)*100

162,6

177,1

188,8

107

Уровень экономической эффективности показывает ценой каких ресурсов достигнут тот или иной результат.

Эффективность=ВП,ТП,ВД,П

ИП + Ен*ОПФ

где Ен - нормативный коэффициент эффективности (=0,1)

Если рассмотреть общие показатели эффективности на 2006 год, то можно увидеть, что на рубль совокупных затрат живого и прошлого труда, выход валовой продукции составил 1руб.86коп., валового дохода 65 коп. и прибыли 31 копейка. Практически все эти показатели улучшились по сравнению с 2004 и 2005 годами. Производительность труда (выработка продукции на 1 работника) увеличилась в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 66 %, что является очень важным показателем эффективности работы предприятия. Обеспеченность предприятия основными средствами и эффективность их использования во многом определяет состояние экономики предприятия, эффективности производства. Для этого рассчитываются такие показатели, как фондоотдача и фондоемкость.

Фондоотдача =Валовая продукция

ОПФ

Фондоемкость = ОПФ.

Валовая продукция

Чем выше фондоотдача и ниже фондоемкость, тем лучше эффективность использования основных производственных фондов.

Фондоотдача в 2006 году составила 11,4 руб., что на 75% больше, чем в 2005 году. Это показывает, что 11 рубль 4 копейки валовой продукции получено на каждый рубль основных производственных фондов. Фондоемкость в 2006 году составила 0,09 рубля, что на 40 % меньше, чем в 2005 году. Это показывает, что на 1 рубль валовой продукции приходится 9 копеек основных средств.

Материалоотдача и материалоемкость характеризуют эффективность всех оборотных производственных фондов на предприятии.

Материалоотдача = Валовая продукция

Материальные затраты

Материалоемкость = Материальные затраты

Валовая продукция

В 2006 году материалоотдача составила 2,57 руб., что на 5% меньше, чем в 2005 г. Это показывает, что на каждый рубль оборотных производственных фондов получено 2 рубль 57 копеек валовой продукции.

В 2006 году материалоемкость составила 0,39 руб, что на 5% больше, чем в 2005 году. Это показывает, что на 1 рубль валовой продукции затрачена 39 копеек материальных оборотных средств.

По таблице видно, что с каждым годом прибыль предприятия значительно возрастает. Например в 2006 году по сравнению с 2005 годом она возросла в 2, 33 раз.

Несмотря на то, что прибыль является важнейшим экономическим показателем работы предприятия, она окончательно не характеризует эффективность его деятельности. Дело в том, что можно получить одинаковую прибыль, но с разными затратами.Поэтому используют такой показатель, как рентабельность.

Уровень рентабельности = Прибыль * 100%

Изд-ки пр-ва

Уровень рентабельности в 2006 году по сравнению с 2005 годом возрос

на 15 %.

Увеличение рентабельности продукции имеет большое экономическое и социальное значение. Оно позволяет:

1). Уменьшить риск банкротства

2). Улучшить финансовое состояние

3). Увеличить конкурентноспособность.

4).Ускорить темпы расширенного воспроизводства

5).Улучшить социальное развитие предприятия.

Уровень окупаемости предприятия больше 100 %, значит предприятие рентабельно (не убыточно).

Таблица 3 - Показатели движения, состояния и воспроизводства основных средств

№п/п

Показатели

2004г.

2005г.

2006г.

2006 к 2005,%

1

Наличие основных средств на начало года, тыс. руб.

64525

75861

84734

112

2

Поступило за год, тыс. руб.

12967

11077

21593

195

3

Выбыло за год, тыс. руб.

1631

2204

1796

81

4

Наличие ОС на конец года, тыс. руб.

75861

84734

104531

123

5

Сумма износа на начало года, тыс. руб.

17549

21032

24286

115

6

Сумма износа на конец года, тыс. руб.

21032

24286

29744

122

7

Годовой прирост ОС, тыс. руб.(стр.4-стр.1)

11336

8873

19797

223

8

Коэффициент роста(стр.4:стр.1)

1,18

1,12

1,23

110

9

Коэффициент выбытия(стр.3:стр.1)

0,03

0,03

0,02

67

10

Коэффициент обновления(ввода)(стр.2:стр.4)

0,17

0,13

0,2

154

11

Коэффициент замены(стр2:стр.3)

7,9

5,03

12

239

12

Коэффициент расширенного воспроизводства(стр.7:стр.2)

0,87

0,8

0,9

113

13

Коэффициент износа на начало года(стр.5:стр.1)

0,27

0,28

0,29

104

14

Коэффициент износа на конец года(стр.6:стр.4)

0,27

0,29

0,28

97

15

Коэффициент годности на начало года(1-стр.13)

0,73

0,72

0,71

99

16

Коэффициент годности на конец года(1-стр.14)

0,73

0,71

0,72

101

Воспроизводство основных средств - это непрерывный процесс их обновления путем капитального ремонта, реконструкции и модернизации ОФ и приобретения новых.

Основная цель воспроизводства основных фондов - это обеспечение предприятия основными средствами в нужном количестве и соответствующем качестве, а также поддержании их в рабочем состоянии.

В 2006 году коэффициент обновления больше коэффициента выбытия (0,2 › 0,02), следовательно, идет обновление основных фондов. Коэффициент замены › 1, причем значительно, значит степень замены высокая. Коэффициент износа ‹ коэффициента годности, это может принести вред работе предприятия, т.к. идет большой процент замены основных средств.

В целом показатели движения, состояния и воспроизводства основных средств в 2006 году улучшились по сравнению с 2005 годом: основных средств за год поступило на 10516 тыс. руб. больше, на 10924 тыс. руб. увеличился годовой прирост ОС. Коэффициент роста увеличился на 10%, коэффициент обновления на 54%, коэффициент замены увеличился более, чем в 2 раза, коэффициент расширенного воспроизводства на 13%, а коэффициент выбытия снизился на 33%. Это говорит о более эффективной работе предприятия в анализируемом периоде (в 2006 году).

Таблица 4 - Показатели оборачиваемости оборотных средств

№п/п

Показатели

2004 год

2005 год

2006 год

2006 к 2005,%

1.

Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб.

496617

551906

1188970

215

2.

Средняя величина оборотных активов, тыс. руб.

73405

100736

262984

261

3.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств(число оборотов за год)(стр.1:стр.2)

6,8

5,5

4,5

82

4.

Число дней

360

360

360

100

5.

Продолжительность оборота текущих активов(360 дн.:стр3)

53

65

80

123

6.

Коэффициент загрузки средств в обороте(стр.2:стр.1)

0,15

0,18

0,22

122

Из таблицы видно, что в 2006 году период оборота текущих активов составил 80 дней, а коэффициент загрузки средств в обороте = 0,22, что значит, что 22 копейки оборотных средств затрачено на один рубль выручки от продажи продукции. Чем ниже КЗ, тем эффективней используются оборотные средства

Таким образом, средства, вложенные в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму через 80 дней. Т.к. коэффициент оборачиваемости равен 4,5, то за 1 год оборотные средства успевают совершить 4,5 оборота, что на 18 % меньше, чем в 2005 году.

Таблица 5 - Показатели производительности труда на ОАО «СКДМ»

Показатели

2004год

2005год

2006 год

2005 г. к 2004 г., %

1.Выпуск продукции, тыс.руб.

496617

551906

1188970

215

2.Среднесписочная численность работников (производственного персонала), чел.

520

450

647

144

3.Отработано рабочего времени за год, всего, тыс. чел.-ч.

1056,64

936

1004

107

Прямые показатели производительности труда

4.Выработка продукции на 1 работника за год, тыс.руб.(стр.1:стр.2)

955,03

1226,46

1837,7

150

5.Выработка продукции на 1 чел-ч.(стр.1:стр.3)

470

589,64

1184,2

200

Обратные показатели производительности труда

6.Затраты труда на 1 руб.продукции (трудоемкость),чел.-ч.

(стр.3:стр.1)

0,0021

0,0016

0,0008

50

По данным таблицы 5 можно сделать следующие выводы: в 2006 году по сравнению с 2005 годом выпуск продукции увеличился на 215%, это может быть связано с увеличением численности производственного персонала на 197 человек. Выработка продукции на 1 работника за год увеличилась в 1,5 раза и составила 1837,7 тыс.руб., что говорит о повышении уровня производительности труда. Выработка продукции на 1 чел.-ч.также возросла (на 200%). Трудоемкость в 2006 г. по сравнению с 2005 г. снизилась почти в 2 раза. Это говорит о том, что затраты труда на 1 рубль продукции снизились. В целом на ОАО «СКДМ» уровень производительности труда достаточно высокий.

Таблица 6 - Динамика трудовых ресурсов

Категории работников

Годы

Отклонения

2004

2005

2006

2006 к 2004

2006 к 2005

Чел.

%%

Чел.

%%

Рабочие

520

450

571

51

110

121

127

Руководители

30

30

35

5

117

5

117

Специалисты

82

78

100

18

122

22

128

Служащие

153

120

176

23

115

56

147

Итого

785

678

882

97

112

204

130

Анализируя таблицу 6 можно сделать вывод, что в 2006 году общая численность персонала увеличилась по сравнению с 2005 годом на 204 человека, то есть на 130 % и по сравнению с 2004 годом на 97 человека (112 %). Основная причина уменьшения численности персонала в 2005 году - это сокращение работников. Анализ показал, что за исследуемый период на ОАО «СКДМ» значительно увеличилась численность рабочих. Численность руководителей в 2006 году увеличилась на 5 человек.

Таблица 7 - Показатели текучести рабочей силы

Показатели

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Отклонения, %

2006/2004

2006/2005

Среднегодовая численность работников, чел.

785

678

882

112

130

Поступило работников, чел.

16

1

207

1293

20700

Выбыло работников, чел.

6

108

3

50

3

Коэффициент притока

0,02

0,001

0,23

1150

23000

Коэффициент выбытия

0,008

0,16

0,003

38

2

Коэффициент текучести кадров

0,003

0,15

0,002

67

1

Коэффициент стабильности кадров

0,997

0,85

0,76

76

89

По данным таблицы 7 можно сделать вывод, что коэффициент притока увеличился с 0,02 в 2004 году до 0,23 в 2006 году, что свидетельствует о повышении поступления работников на предприятии. Коэффициент выбытия снизился в 2006 году на 2 % по сравнению с 2005 годом и на 38 % по сравнению с 2004 годом. В 2006 году произошло увеличение численности сотрудников. Но так как в 2005 году произошло сокращение штата, что привело к резкому снижению коэффициента стабильности кадров с 0,997 в 2004 году до 0,76 в 2006 году. Что говорит о недостаточной стабильности кадров на ОАО «СКДМ»

Делись добром ;)