Бухгалтерский учет и аудит на предприятии ОАО "Вологодский завод дорожных машин"
1.3 Основные экономические и финансовые показатели работы организации. Факторы, влияющие на их размер
Таблица 1 - Общеэкономическая информация
№ |
Показатели |
2004 г |
2005г. |
2006г. |
2006 к 2005, % |
|
1. 1 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей), тыс. руб. |
496617 |
551906 |
1188970 |
215 |
|
2. 2 |
Расходы на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг), тыс. руб. |
73524 |
57700 |
144949 |
251 |
|
3. |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб. |
7361 |
60083 |
200214 |
333 |
|
4. |
Фонд начисленной заработной платы работников, тыс. руб. |
54752 |
55733 |
93379 |
168 |
|
5. |
Среднемесячная начисленная номинальная заработная плата, руб. |
4563 |
4644 |
7781 |
168 |
|
6. |
Доля работников организации, получающих заработную плату менее прожиточного минимума |
нет |
нет |
нет |
___ |
|
7. |
Просроченная задолженность по заработной плате, тыс. руб. |
нет |
нет |
нет |
___ |
|
8. |
Доля гос-х и муниц-х заказов в общем объеме реализованной продукции, % |
3% |
3% |
3% |
100 |
|
9. |
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
17767 |
44442 |
198433 |
446 |
|
10. |
Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
42257 |
50462 |
189218 |
375 |
|
11. |
Внеоборотные активы, тыс. руб. |
61998 |
71876 |
148873 |
207 |
|
12. |
Оборотные активы, тыс. руб. |
72515 |
128957 |
397010 |
308 |
По данным таблицы 1 видно, что выручка от продажи товаров, работ, услуг в 2006 г. по сравнению с 2005г. возросла на 215% и составила 1188970 тыс. рублей. В то же время расходы на производство и продажу продукции увеличились в 2006 г на 251% и составили 144949 тыс. рублей. Но несмотря на это чистая прибыль предприятия возросла на 333% и составила в 2006 году 200214 тыс. рублей.
Далее следует перейти к характеристике заработной платы работников предприятия ОАО «Дормаш». После проведенных расчетов было выяснено, что среднемесячная начисленная номинальная заработная плата в 2006 году по сравнению с 2005 г. возросла на 168 %. Это значительное повышение заработной платы, В организации нет работников, которые получали бы заработную плату ниже прожиточного минимума, также в организации нет просроченной задолженности по з/пл.
В 2006 году произошел рост дебиторской задолженности, она увеличилась более чем в 4 раза по сравнению с 2005 годом, а кредиторская задолженность возросла на 375 %.
Внеоборотные активы в 2006г. по сравнению с 2005 г. увеличелись на 207%. Оборотные активы предприятия возросли в 3 раза, что в основном вызвано ростом дебиторской задолженности.
Таблица 2 - Экономическая эффективность производства, прибыль и рентабельность
Показатели |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
2006 к 2005, в% |
|
1.Выпуск продукции, тыс. руб. |
496617 |
551906 |
1188970 |
215 |
|
2.Расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. |
305357 |
311705 |
629612 |
202 |
|
В т.ч. а).материальные затраты |
209239 |
204016 |
461740 |
226 |
|
3.Основные производственные фонды, тыс. руб. |
75861 |
84734 |
104531 |
123 |
|
4.Численность работников |
785 |
678 |
882 |
130 |
|
5.Валовый доход, тыс. руб. |
94731 |
145976 |
420628 |
288 |
|
6.Чистый доход (прибыль) |
7361 |
60083 |
200214 |
333 |
|
7.Совокупные затраты живого и прошлого труда(стр.2+0,1*стр.3) |
312943,1 |
320178,4 |
640065,1 |
200 |
|
8.Эффективность производства по валовой продукции, руб.(стр.1:стр.7) |
1,59 |
1,72 |
1,86 |
108 |
|
9.Эффективность производства по валовому доходу, руб (стр.5:стр.7) |
0,3 |
0,46 |
0,66 |
143 |
|
10.Эффективность производства по прибыли, руб.(стр.6:стр.7) |
0,02 |
0,19 |
0,31 |
163 |
|
11.Производительность труда, тыс. руб.(стр.1:стр.4) |
632,6 |
814,02 |
1348 |
166 |
|
12.Фондоотдача, руб.(стр.1:стр.3) |
6,55 |
6,51 |
11,4 |
175 |
|
13.Фондоемкость продукции, руб.(стр.3:стр.1) |
0,15 |
0,15 |
0,09 |
60 |
|
14.Материалоотдача, руб.(стр.1:стр.2а) |
2,37 |
2,71 |
2,57 |
95 |
|
15.Материалоемкость продукции, руб.(стр.2а:стр.1) |
0,42 |
0,37 |
0,39 |
105 |
|
16.Себестоимость, руб.(стр.2:стр.1) |
0,61 |
0,56 |
0,53 |
95 |
|
17.Прибыль, тыс. руб.(стр.1-стр.2) |
191260 |
240201 |
559358 |
233 |
|
18.Уровень рентабельности, %(стр.17:стр2)*100 |
62,6 |
77,1 |
88,8 |
115 |
|
19.Уровень окупаемости затрат, %(стр.1:стр.2)*100 |
162,6 |
177,1 |
188,8 |
107 |
Уровень экономической эффективности показывает ценой каких ресурсов достигнут тот или иной результат.
Эффективность=ВП,ТП,ВД,П
ИП + Ен*ОПФ
где Ен - нормативный коэффициент эффективности (=0,1)
Если рассмотреть общие показатели эффективности на 2006 год, то можно увидеть, что на рубль совокупных затрат живого и прошлого труда, выход валовой продукции составил 1руб.86коп., валового дохода 65 коп. и прибыли 31 копейка. Практически все эти показатели улучшились по сравнению с 2004 и 2005 годами. Производительность труда (выработка продукции на 1 работника) увеличилась в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 66 %, что является очень важным показателем эффективности работы предприятия. Обеспеченность предприятия основными средствами и эффективность их использования во многом определяет состояние экономики предприятия, эффективности производства. Для этого рассчитываются такие показатели, как фондоотдача и фондоемкость.
Фондоотдача =Валовая продукция
ОПФ
Фондоемкость = ОПФ.
Валовая продукция
Чем выше фондоотдача и ниже фондоемкость, тем лучше эффективность использования основных производственных фондов.
Фондоотдача в 2006 году составила 11,4 руб., что на 75% больше, чем в 2005 году. Это показывает, что 11 рубль 4 копейки валовой продукции получено на каждый рубль основных производственных фондов. Фондоемкость в 2006 году составила 0,09 рубля, что на 40 % меньше, чем в 2005 году. Это показывает, что на 1 рубль валовой продукции приходится 9 копеек основных средств.
Материалоотдача и материалоемкость характеризуют эффективность всех оборотных производственных фондов на предприятии.
Материалоотдача = Валовая продукция
Материальные затраты
Материалоемкость = Материальные затраты
Валовая продукция
В 2006 году материалоотдача составила 2,57 руб., что на 5% меньше, чем в 2005 г. Это показывает, что на каждый рубль оборотных производственных фондов получено 2 рубль 57 копеек валовой продукции.
В 2006 году материалоемкость составила 0,39 руб, что на 5% больше, чем в 2005 году. Это показывает, что на 1 рубль валовой продукции затрачена 39 копеек материальных оборотных средств.
По таблице видно, что с каждым годом прибыль предприятия значительно возрастает. Например в 2006 году по сравнению с 2005 годом она возросла в 2, 33 раз.
Несмотря на то, что прибыль является важнейшим экономическим показателем работы предприятия, она окончательно не характеризует эффективность его деятельности. Дело в том, что можно получить одинаковую прибыль, но с разными затратами.Поэтому используют такой показатель, как рентабельность.
Уровень рентабельности = Прибыль * 100%
Изд-ки пр-ва
Уровень рентабельности в 2006 году по сравнению с 2005 годом возрос
на 15 %.
Увеличение рентабельности продукции имеет большое экономическое и социальное значение. Оно позволяет:
1). Уменьшить риск банкротства
2). Улучшить финансовое состояние
3). Увеличить конкурентноспособность.
4).Ускорить темпы расширенного воспроизводства
5).Улучшить социальное развитие предприятия.
Уровень окупаемости предприятия больше 100 %, значит предприятие рентабельно (не убыточно).
Таблица 3 - Показатели движения, состояния и воспроизводства основных средств
№п/п |
Показатели |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
2006 к 2005,% |
|
1 |
Наличие основных средств на начало года, тыс. руб. |
64525 |
75861 |
84734 |
112 |
|
2 |
Поступило за год, тыс. руб. |
12967 |
11077 |
21593 |
195 |
|
3 |
Выбыло за год, тыс. руб. |
1631 |
2204 |
1796 |
81 |
|
4 |
Наличие ОС на конец года, тыс. руб. |
75861 |
84734 |
104531 |
123 |
|
5 |
Сумма износа на начало года, тыс. руб. |
17549 |
21032 |
24286 |
115 |
|
6 |
Сумма износа на конец года, тыс. руб. |
21032 |
24286 |
29744 |
122 |
|
7 |
Годовой прирост ОС, тыс. руб.(стр.4-стр.1) |
11336 |
8873 |
19797 |
223 |
|
8 |
Коэффициент роста(стр.4:стр.1) |
1,18 |
1,12 |
1,23 |
110 |
|
9 |
Коэффициент выбытия(стр.3:стр.1) |
0,03 |
0,03 |
0,02 |
67 |
|
10 |
Коэффициент обновления(ввода)(стр.2:стр.4) |
0,17 |
0,13 |
0,2 |
154 |
|
11 |
Коэффициент замены(стр2:стр.3) |
7,9 |
5,03 |
12 |
239 |
|
12 |
Коэффициент расширенного воспроизводства(стр.7:стр.2) |
0,87 |
0,8 |
0,9 |
113 |
|
13 |
Коэффициент износа на начало года(стр.5:стр.1) |
0,27 |
0,28 |
0,29 |
104 |
|
14 |
Коэффициент износа на конец года(стр.6:стр.4) |
0,27 |
0,29 |
0,28 |
97 |
|
15 |
Коэффициент годности на начало года(1-стр.13) |
0,73 |
0,72 |
0,71 |
99 |
|
16 |
Коэффициент годности на конец года(1-стр.14) |
0,73 |
0,71 |
0,72 |
101 |
Воспроизводство основных средств - это непрерывный процесс их обновления путем капитального ремонта, реконструкции и модернизации ОФ и приобретения новых.
Основная цель воспроизводства основных фондов - это обеспечение предприятия основными средствами в нужном количестве и соответствующем качестве, а также поддержании их в рабочем состоянии.
В 2006 году коэффициент обновления больше коэффициента выбытия (0,2 › 0,02), следовательно, идет обновление основных фондов. Коэффициент замены › 1, причем значительно, значит степень замены высокая. Коэффициент износа ‹ коэффициента годности, это может принести вред работе предприятия, т.к. идет большой процент замены основных средств.
В целом показатели движения, состояния и воспроизводства основных средств в 2006 году улучшились по сравнению с 2005 годом: основных средств за год поступило на 10516 тыс. руб. больше, на 10924 тыс. руб. увеличился годовой прирост ОС. Коэффициент роста увеличился на 10%, коэффициент обновления на 54%, коэффициент замены увеличился более, чем в 2 раза, коэффициент расширенного воспроизводства на 13%, а коэффициент выбытия снизился на 33%. Это говорит о более эффективной работе предприятия в анализируемом периоде (в 2006 году).
Таблица 4 - Показатели оборачиваемости оборотных средств
№п/п |
Показатели |
2004 год |
2005 год |
2006 год |
2006 к 2005,% |
|
1. |
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. |
496617 |
551906 |
1188970 |
215 |
|
2. |
Средняя величина оборотных активов, тыс. руб. |
73405 |
100736 |
262984 |
261 |
|
3. |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств(число оборотов за год)(стр.1:стр.2) |
6,8 |
5,5 |
4,5 |
82 |
|
4. |
Число дней |
360 |
360 |
360 |
100 |
|
5. |
Продолжительность оборота текущих активов(360 дн.:стр3) |
53 |
65 |
80 |
123 |
|
6. |
Коэффициент загрузки средств в обороте(стр.2:стр.1) |
0,15 |
0,18 |
0,22 |
122 |
Из таблицы видно, что в 2006 году период оборота текущих активов составил 80 дней, а коэффициент загрузки средств в обороте = 0,22, что значит, что 22 копейки оборотных средств затрачено на один рубль выручки от продажи продукции. Чем ниже КЗ, тем эффективней используются оборотные средства
Таким образом, средства, вложенные в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму через 80 дней. Т.к. коэффициент оборачиваемости равен 4,5, то за 1 год оборотные средства успевают совершить 4,5 оборота, что на 18 % меньше, чем в 2005 году.
Таблица 5 - Показатели производительности труда на ОАО «СКДМ»
Показатели |
2004год |
2005год |
2006 год |
2005 г. к 2004 г., % |
|
1.Выпуск продукции, тыс.руб. |
496617 |
551906 |
1188970 |
215 |
|
2.Среднесписочная численность работников (производственного персонала), чел. |
520 |
450 |
647 |
144 |
|
3.Отработано рабочего времени за год, всего, тыс. чел.-ч. |
1056,64 |
936 |
1004 |
107 |
|
Прямые показатели производительности труда |
|||||
4.Выработка продукции на 1 работника за год, тыс.руб.(стр.1:стр.2) |
955,03 |
1226,46 |
1837,7 |
150 |
|
5.Выработка продукции на 1 чел-ч.(стр.1:стр.3) |
470 |
589,64 |
1184,2 |
200 |
|
Обратные показатели производительности труда |
|||||
6.Затраты труда на 1 руб.продукции (трудоемкость),чел.-ч. (стр.3:стр.1) |
0,0021 |
0,0016 |
0,0008 |
50 |
По данным таблицы 5 можно сделать следующие выводы: в 2006 году по сравнению с 2005 годом выпуск продукции увеличился на 215%, это может быть связано с увеличением численности производственного персонала на 197 человек. Выработка продукции на 1 работника за год увеличилась в 1,5 раза и составила 1837,7 тыс.руб., что говорит о повышении уровня производительности труда. Выработка продукции на 1 чел.-ч.также возросла (на 200%). Трудоемкость в 2006 г. по сравнению с 2005 г. снизилась почти в 2 раза. Это говорит о том, что затраты труда на 1 рубль продукции снизились. В целом на ОАО «СКДМ» уровень производительности труда достаточно высокий.
Таблица 6 - Динамика трудовых ресурсов
Категории работников |
Годы |
Отклонения |
||||||
2004 |
2005 |
2006 |
2006 к 2004 |
2006 к 2005 |
||||
Чел. |
%% |
Чел. |
%% |
|||||
Рабочие |
520 |
450 |
571 |
51 |
110 |
121 |
127 |
|
Руководители |
30 |
30 |
35 |
5 |
117 |
5 |
117 |
|
Специалисты |
82 |
78 |
100 |
18 |
122 |
22 |
128 |
|
Служащие |
153 |
120 |
176 |
23 |
115 |
56 |
147 |
|
Итого |
785 |
678 |
882 |
97 |
112 |
204 |
130 |
Анализируя таблицу 6 можно сделать вывод, что в 2006 году общая численность персонала увеличилась по сравнению с 2005 годом на 204 человека, то есть на 130 % и по сравнению с 2004 годом на 97 человека (112 %). Основная причина уменьшения численности персонала в 2005 году - это сокращение работников. Анализ показал, что за исследуемый период на ОАО «СКДМ» значительно увеличилась численность рабочих. Численность руководителей в 2006 году увеличилась на 5 человек.
Таблица 7 - Показатели текучести рабочей силы
Показатели |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
Отклонения, % |
||
2006/2004 |
2006/2005 |
|||||
Среднегодовая численность работников, чел. |
785 |
678 |
882 |
112 |
130 |
|
Поступило работников, чел. |
16 |
1 |
207 |
1293 |
20700 |
|
Выбыло работников, чел. |
6 |
108 |
3 |
50 |
3 |
|
Коэффициент притока |
0,02 |
0,001 |
0,23 |
1150 |
23000 |
|
Коэффициент выбытия |
0,008 |
0,16 |
0,003 |
38 |
2 |
|
Коэффициент текучести кадров |
0,003 |
0,15 |
0,002 |
67 |
1 |
|
Коэффициент стабильности кадров |
0,997 |
0,85 |
0,76 |
76 |
89 |
По данным таблицы 7 можно сделать вывод, что коэффициент притока увеличился с 0,02 в 2004 году до 0,23 в 2006 году, что свидетельствует о повышении поступления работников на предприятии. Коэффициент выбытия снизился в 2006 году на 2 % по сравнению с 2005 годом и на 38 % по сравнению с 2004 годом. В 2006 году произошло увеличение численности сотрудников. Но так как в 2005 году произошло сокращение штата, что привело к резкому снижению коэффициента стабильности кадров с 0,997 в 2004 году до 0,76 в 2006 году. Что говорит о недостаточной стабильности кадров на ОАО «СКДМ»