Бухгалтерский учет на предприятии

курсовая работа

2. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций

Учет основных хозяйственных процессов производится на основании первичные документов составленных в момент совершения хозяйственных операций или сразу по окончании операции. Они должны содержать обязательные реквизиты и составляться по типовым формам или формам, утверждаемым руководителем организации. Руководитель также утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации.

Для систематизации и накопления информации, содержащейся в учетных документах, используются учетные регистры, формы которых разрабатываются Министерством финансов РФ.

Остатки имущества и источников их образования на начало периода.

Код счета,

Наименование счета

Сальдо на начало периода, руб.

субсчета

Дт

Кт

01

Основные средства

23052,2

10

Материалы

4764,6

20

Незавершенное производство

950

43

Готовая продукция

800

50

Касса

46,5

51

Расчетный счет

2160

58

Краткосрочные финансовые вложения

3370

62

Покупатели и заказчики

1300

68

Расчеты с бюджетом

1000

520

71

Расчёты с подотчётными лицами

58,5

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

243

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

3197

66

Краткосрочные кредиты банков

1200

69

Расчёты с органами по социальному страхованию

920

70

Расчёты по оплате труда

2900

80

Уставной капитал

21115,3

82

Резервный капитал

2000

84

Нераспределенная прибыль

1242,5

86

Целевое финансирование

1000

96

Резервы предстоящих расходов

350

99

Прибыли и убытки

3300

Итого

37 744,8

37 744,8

Используя полученные данные, составим Журнал хозяйственных операций за II квартал.

Журнал хозяйственных операций за II квартал.

п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Д

К

1

Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо

150

60

51

2

Погашена задолженность:

1400

68

51

финансовым органам по налогам

500

68

51

по отчислениям за социальное страхование

900

69

51

3

Оприходовано разные материалы, полученные от базы снабжения № 1

13000

10.01

60.1

4

Оприходовано полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения № 2

15625

10.02

60.1

5

Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалы разные

3800

20

10.01

6

Отпущено в производство полуфабрикатов

10000

20

10.02

7

Списано разных материалов на цеховые нужды

630

25

10.01

8

Списано разных материалов на заводские нужды

40

26

10.01

9

Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей

78

20

10.03

10

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

40330

20

70

11

Начислена заработная плата рабочим, обслуживанием производственного оборудования

2680

29

70

12

Начислена заработная плата цеховому персоналу

4200

25

70

13

Начислена заработная плата заводскому персоналу

4800

26

70

14

Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы:

5454

рабочим, занятых изготовлением продукции

4114

20

69

ремонтом и обслуживанием производственного оборудования

440

29

69

цехового персонала

420

25

69

общезаводского персонала

480

26

69

15

Начислен износ по основным средствам:

21330

производственному оборудованию

10580

20

02

общецехового назначения

4950

25

02

общезаводского назначения

5800

26

02

16

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (закрытие счёта 29; 440+2680=3174)

3120

20

29

общецеховые расходы

(закрытие счета 25; 4950+4200+420+630=10200)

10200

20

25

общезаводские расходы

(закрытие счета 26; 4800+480+5800+40=11120)

11120

20

26

17

Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости) (80% от дебетового оборота счета 20) 93342*80%=74673,60

74673,60

43

20

18

Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 18 % НДС на общую сумму

119000

62

90.01

19

Использовано тары на отгрузку продукции

50

44

10.04

20

Расходы по отгрузке продукции

1165

44

76

21

Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию

98000

51

62

22

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции 74673,60*90%

67206,24

90.02

43

23

Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции (закрытие счета 44) (1165+50=1215)

1215

90.02

44

24

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

52010

50

51

25

Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия

48377

70

50

26

Оплачено поставщикам с расчетного счета:

база снабжения №1 100 %

13000

60

51

база снабжения №2 70 %

10937,5

60

51

27

Отражен финансовый результат от продажи продукции

Начислен НДС (18%)

18152,54

90.03

68

Отражен финансовый результат от продажи продукции (закрытие счета 90;

119000-67206,24-1215-18152,54=32426,52)

32426,52

90.09

99

28

В конце отчетного периода начислен налог на прибыль (см. таблицу расчет прибыли по «оплате»)

1296,59

99

68

Делись добром ;)