Годовая бухгалтерская отчетность
2.3 Учет первичной документации
Бухгалтерский учет в ООО «Север» начинается с первичной документации (Банк, Касса, Покупки, Продажи, Заработная плата).
Далее из первичной документации все операции заносятся в Журнал хозяйственных операций, и рассчитывается оборотно-сальдовая ведомость. И наконец, составляется бухгалтерская отчетность - Баланс.
Весь учет на данном предприятии осуществляется бухгалтерией. Для оформления хозяйственных операций применяются формы первичных учетных документов, которые утверждены постановлениями Госкомстата России.
Все безналичные платежи проводятся через расчетный счет, открытый в банке. При предварительной оплате товара, работ и услуг выставляется счет на оплату. По платежному поручению производится оплата услуг, налогов, и т.д. Все выписки, полученные в банке или распечатанные через систему клиент-банк после оплаты, пронумеровываются и подшиваются вместе с платежными поручениями и счетами в папку «Банк».
В начале года, организация согласовала с банком лимит остатка в кассе, который составил сто тысяч рублей (100 тыс. руб), раз в год, по требованию банка ООО «Север» представляет отчет о лимите остатка в кассе. При поступлении денежных средств в кассу выписывается Приходные кассовые ордера, а при расходе - расходные ордера. При выплате заработной платы оформляется платежная ведомость. Расчеты с подотчетными лицами оформляются с помощью авансовых отчетов, которые так же хранятся в папке «Касса». По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств в кассу предприятия. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств из кассы предприятия.
2.3 Покупки
При покупке товаров, материалов в бухгалтерию поступают накладные на товары или материалы, акты на услуги, счета-фактуры.
Все поступившие за месяц счеты-фактуры заносятся. В журнал учета счетов-фактур покупок. Затем подводится итог за месяц.
№ пп |
Дата, с/ф |
Поставщик |
Сумма |
Оплата |
|
1/01 |
07.01. № 6 |
ООО «Арго» |
25000-00 |
||
2/01 |
10.01. №14 |
ООО «Весна» - материалы |
48000-00 |
||
3/01 |
14.01. № 7 |
ООО «Центрстрой» |
12000-00 |
||
Итого за год |
85000-00 |
На втором этапе формируется книга покупок. В нее заносятся все оприходованные в текущем месяце счета-фактуры.
2.4 Продажи
При продаже товаров бухгалтерия ООО «Север» оформляет следующие документы:
- накладные, акты;
-счета-фактуры;
-договора.
№ пп |
Дата, с/ф |
Покупатель |
Сумма |
Оплата |
|
1/01 |
07.01. № 9 |
ООО «Арго» |
75000-00 |
||
2/01 |
10.01. №48 |
ООО «Весна» - материалы |
68000-00 |
||
3/01 |
14.01. № 54 |
ООО «Центрстрой» |
12700-00 |
||
Итого за год |
155700-00 |
Производственно-хозяйственные связи и финансовые взаимоотношения ООО «Север» с государственными, кооперативными и иными предприятиями, организациями, поставщиками материально-технических ресурсов и гражданами осуществляются только на основе договоров.
По принятой учетной политике в организации момент признания выручки для бухгалтерского и налогового учета принят момент по отгрузке товаров. В данном случае мы выписываем накладную, акт и счет-фактуру. А затем получаем денежные средства за отгруженную продукцию.
Книга продаж формируется, не зависимо от учетной политики организации. В книгу продаж заносятся все выписанные счета - фактуры за месяц. Книга продаж и книга покупок должны быть прошнурованы и пронумерованы, подписаны руководителем и главным бухгалтером, а так же закреплены печатью.