Деятельность кредитной организации "Дополнительный офис Оренбургского регионального филиала ОАО "Россельхозбанк"
2.1 Организация бухгалтерской службы. Форма бухгалтерского учета. Учетная политика кредитной организации
Бухгалтерский учет операций Банка осуществляется Департаментом бухгалтерского учета и отчетности, Операционным департаментом, Департаментом учета и контроля банковских операций, Департаментом платежных карт, а в ДО Оренбургском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк»- бухгалтерскими службами.
Структура бухгалтерской службы, численность работников отдельных бухгалтерских подразделений и выполняемые функции определяются штатным расписанием, должностными инструкциями и положениями о бухгалтерских подразделениях.
Все бухгалтерские работники в вопросах ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру Банка.
Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяет главный бухгалтер или по его поручению руководители бухгалтерских подразделений.
Формирование документов осуществляется в разрезе балансовых и внебалансовых счетов и сроков хранения, закрепленных за бухгалтерскими, кассовыми и другими работниками структурных подразделений в соответствии с Положением о порядке формирования и хранения бухгалтерских и кассовых документов ОАО «Россельхозбанк» № 120-П.
Дополнительный офис самостоятельно формирует в установленном порядке сшив бухгалтерских документов дня и сверяет с бухгалтерским журналом. Для сверки с общим бухгалтерским журналом в региональный филиал направляется справка о сумме проведенных за день операций, которая помещается в бухгалтерские документы дня регионального филиала. Кассовые документы по операциям дополнительного офиса за предыдущий календарный год и текущий год формирования могут храниться в помещении кассового узла дополнительного офиса под ответственностью заведующего операционной кассой (старшего кассира).
Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения бухгалтерских и кассовых документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности несет руководитель Банка (директор филиала).
Возложение ответственности на конкретных работников Банка (региональных филиалов) за сохранность бухгалтерских и кассовых документов оформляется приказом Банка (регионального филиала) за подписью руководителя Банка (директора регионального филиала). В ДО Оренбургском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» ответственность за сохранность бухгалтерских и кассовых документов возлагается на управляющего дополнительным офисом и оформляется приказом регионального филиала за подписью директора филиала.
Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использованием интегрированной банковской системы ИБС «БИСквит» в составе специализированных модулей: «Базовый модуль», «Финансовая отчетность и анализ», «Кредитное и депозитное обслуживание», «Розничные услуги», «Обмен электронными документами», «Дилинг», «Хозяйственная деятельность», «Обменный пункт» и «Сейфовые ячейки». Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в программном комплексе «Инфин» или других лицензионных сопровождаемых программах, учет ценных бумаг - в программе «Диасофт».
План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций разработан с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах. При этом имеется в виду, что бухгалтерский учет должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.
Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику, основанную на «Плане счетов…» и правилах бухгалтерского учета, изложенных в инструкциях и нормативных актах Центрального банка Российской Федерации.
Учетная политика ДО Оренбургского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» сформирована на основе:
- Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями).
- Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с последующими изменениями и дополнениями).
- Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.
- Гражданского кодекса Российской Федерации.
- Положения Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».