Информация в бухгалтерской отчетности о научно-исследовательских конструкторских и технологических работах: способы оценки, содержания и порядок формирования

курсовая работа

2.1 Исходные данные

Таблица 1 - Бухгалтерский баланс на начало года

Статьи баланса

Вариант 2

1. Основные средства

15800

2. Запасы материалов

20400

3. Затраты в незавершенном производстве

1980

4. запасы готовой продукции

3300

5. расходы будущих периодов

120

6. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

850

7. Дебиторская задолженность покупателей

100500

8. Касса

100

9. Расчетный счет

42300

10. Валютный счет

12025

11. уставной капитал

155000

12. Нераспределенная прибыль

875

13. Кредиторская задолженность поставщикам

5380

14. Кредиторская задолженность перед персоналом по оплате труда

2420

15. Кредиторская задолженность по налогам и сборам

18900

16. Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами

2100

17. Кредиторская задолженность прочим кредиторам

12700

Валюта отчетного баланса

197375

Таблица 2 - Данные о прибылях и убытках за предыдущий отчетный период.

Показатели

Вариант 2

1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

50847

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(48847)

3. Валовая прибыль

2000

4. Прибыль от продажи

2000

5. Прочие доходы

20100

6. Прочие расходы

(8900)

7. Прибыль от налогообложения

13200

8. Текущий налог на прибыль

(4000)

9. Чистая прибыль отчетного периода

9200

10. Постоянные налоговые обязательства

1112

11. Отложенные налоговые обязательства

280

Таблица 3- Данные о движении денежных средств за предыдущий отчетный период.

Показатели

Вариант 2

1. Остаток денежных средств на начало отчетного года

54425

2. Средства полученные от покупателей

103505

3. Денежные средства направленные на оплату:

-работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;

(17000)

- труда работников;

(2940)

- налогов в бюджет;

(2120)

-взносов в государственные социальные внебюджетные фонды;

(570)

- прочих расходов

(5200)

4. Чистые денежные средства от текущей деятельности

75675

5. Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

0

6. Погашение займов и кредитов (без процентов)

0

7. Чистые денежные средства от финансовой деятельности

0

8. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

75675

9. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

130100

10. Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

46000

Таблица 4- Оборотно-сальдовая ведомость за 3 квартал

Шифры счетов

Начальное сальдо

Обороты за период

Конечное сальдо

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

Кредит

01

100000

-

25000

-

125000

-

02

-

90000

-

500

-

90500

08

-

-

25000

25000

-

-

10

10000

-

58000

18508

49492

-

19

800

-

13000

11600

2200

-

20

14000

-

35200

47000

2200

-

43

18000

-

47000

60492

4508

-

50

100

-

13620

13500

220

-

51

50000

-

111620

77190

84430

-

52

80000

-

21000

24000

77000

-

60

-

4800

92000

100400

-

13200

62

8000

-

72000

72000

8000

-

66

-

-

1000

30000

-

29000

68

-

3700

15800

24420

-

12320

69

-

500

890

1600

-

1210

70

-

1700

3200

4500

-

3000

71

1300

-

1200

3400

-

900

76

5600

22900

3780

5700

780

20000

77

-

-

-

-

-

-

80

-

155000

-

-

-

155000

90/1

-

60000

-

80820

-

140820

90/2

48847

-

60492

-

109339

-

90/3

9153

-

12328

-

21481

-

90/9

2000

-

8000

-

10000

-

91/1

-

20100

-

27000

-

47100

91/2

8900

-

9400

-

18300

-

91/9

11200

-

17600

-

28800

-

99

-

9200

6100

25600

-

28700

Итого

367900

367900

653230

653230

541750

541750

Таблица 5 - Дебетовые сальдо по счетам на начало 3 квартала

Вар.

01

10

19

20

43

50

51

52

62

2

100000

10000

800

14000

18000

100

50000

80000

8000

71

76

90/2

90/3

90/9

91/2

91/9

-

Итого

2

1300

5600

48847

9153

2000

8900

11200

-

367900

Таблица 6 - Кредитовые сальдо по счетам на начало 3 квартала

Вар.

02

60

68

69

70

66

76

2

90000

4800

3700

500

1700

0

22900

77

80

90/1

91/1

99

-

Итого

2

0

155000

60000

20100

9200

-

367900

Таблица 7 - Дебетовое сальдо по счетам на конец 3 квартала

Вар.

01

10

19

20

43

50

51

52

62

2

125000

49492

2200

2200

4508

220

84430

77000

8000

71

76

90/2

90/3

90/9

91/2

91/9

-

Итого

2

0

780

109339

21481

10000

18300

28800

-

541750

Таблица 8 - Кредитовые сальдо по счетам на конец 3 квартала

Вар.

02

60

66

68

69

70

71

2

90500

13200

29000

12320

1210

3000

900

76

77

80

90/1

91/1

99

Итого

2

20000

0

155000

140820

47100

28700

541750

Таблица 9 - Итоговые дебетовые обороты по счетам за 3 квартал

Вар.

01

08

10

19

20

43

50

51

2

25000

25000

58000

13000

35200

47000

13620

111620

52

60

62

66

68

69

70

71

2

21000

92000

72000

1000

15800

890

3200

1200

76

90/2

90/3

90/9

91/2

91/9

99

Итого

2

3780

60492

12328

8000

9400

17600

6100

653230

Таблица 10 - Итоговые кредитовые обороты по счетам за 3 квартал

Вар.

02

08

10

19

20

43

50

51

2

500

25000

18508

11600

47000

60492

13500

77190

52

60

62

66

68

69

70

71

2

24000

100400

72000

30000

24420

1600

4500

3400

76

77

90/1

91/1

99

-

-

Итого

2

5700

0

80820

27000

25600

-

-

653230

Таблица 11 - Расшифровка оборотов по счету 50 за квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

51

90/1

Итого

51

70

71

76

Итого

4800

8820

13620

8900

2900

1200

500

13500

Таблица 12 - Расшифровка оборотов по счету 51 за 3квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

50

62

66

91

Итого

50

60

66

68

69

91

Итого

8900

72000

30000

720

111620

4800

66000

1000

4200

890

300

77190

Таблица 13 - Расшифровка оборотов по счету 52 за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

91

Итого

60

Итого

21000

21000

24000

24000

Таблица 14 - Расшифровка оборотов по счету 19 за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

60

71

-

-

Итого

68

-

-

-

Итого

12400

600

-

-

13000

11600

-

-

-

11600

Таблица 15 - Расшифровка оборотов по счету 60 за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

51

52

91

Итого

08

10

19

20

Итого

66000

24000

2000

92000

25000

58000

12400

5000

100400

Таблица 16 - Расшифровка оборотов по счету 62 за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

90/1

Итого

51

Итого

72000

72000

72000

72000

Таблица 17 - Расшифровка оборотов по счету 68 за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

19

51

77

Итого

20

70

90/3

91/2

99

Итого

11600

4200

-

15800

800

1792

12328

3400

6100

24420

Таблица 18 - Расшифровка оборотов по счету 71 за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

50

Итого

20

19

Итого

1200

1200

2800

600

3400

Таблица 19 - Расшифровка оборотов по счету 90/1 "Выручка от продажи" за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

Итого

50

62

Итого

-

8820

72000

80820

Таблица 20 - Расшифровка оборотов по счету 90/2 "Себестоимость продаж" за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

43

Итого

Итого

60492

60492

-

Таблица 21 - Расшифровка оборотов по счету 90/3 "НДС" за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

68

Итого

Итого

12328

12328

-

Таблица 22 - Расшифровка оборотов по счету 90/9 "Прибыль/убыток" за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

99

Итого

Итого

8000

8000

-

Таблица 23- Расшифровка оборотов по счету 91/1 "Прочие доходы" за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

Итого

51

52

60

76

Итого

-

720

21000

2000

3280

27000

Таблица 24 - Расшифровка оборотов по счету 91/2 "Прочие расходы" за 3квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

51

68

76

Итого

Итого

300

3400

5700

9400

-

Таблица 25 - Расшифровка оборотов по счету 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов" за 3 квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

99

Итого

Итого

17600

17600

-

Таблица 26 - Расшифровка оборотов по счету 99 за квартал

Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами

Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами

68

Итого

90/9

91/9

Итого

6100

6100

8000

17600

25600

2.2 Аналитические данные к бухгалтерским счетам

Таблица 27- Аналитические данные к счету 50

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Обороты по дебету

1. Поступили наличные деньги в кассу с расчетного счета

4800

51

2. Поступили денежные средства от выручки продукции

8820

90/1

Итого

13620

Обороты по кредиту

1. Сданы из кассы денежные средства, не использованные по назначению, для зачисления на расчетный счет

8900

51

2. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

2900

70

3. Выдана из кассы сумма под отчет денежные средства на хозяйственные и командировочные расходы

1200

71

4. Выдана из кассы сумма по исполнительным документам

500

76

Итого

13500

Таблица 28 - Аналитические данные по счету 51

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

1. Сданы из кассы денежные средства, не использованные по назначению, для зачисления на расчетный счет

8900

50

2. Зачислены авансы от покупателей, заказчиков

72000

62

3. Зачислены на расчетный счет полученные краткосрочные кредиты банков

30000

66

4. Отражена прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

720

91

Итого

111620

Оборот по кредиту

1. Поступили наличные деньги в кассу, с расчетного счета

4800

50

2. Перечислены авансы поставщиков за материалы

66000

60

3. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредитам

1000

66

4. Перечислены денежные средства в погашение задолженности перед бюджетом, произведены платежи по налогам и сборам

4200

68

5. Перечислены денежные средства в фонды социального страхования и обеспечения

890

69

6. Оплачены штрафы, пени, неустойки контрагентам за нарушение условий договоров, признанные или подлежащие уплате по решению суда

300

91

Итого

77190

Таблица 29 - Аналитические данные по счету 52

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

1. Отражены положительные курсовые разницы

21000

91

Итого

21000

Оборот по кредиту

1. Погашена задолженность перед поставщиком перечислениями с валютного счета за поставленные материалы

24000

60

Итого

24000

Таблица 30 - Аналитические данные по счету 19

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

1. Отражен НДС по полученным от поставщика материалы

12400

60

2. Отражена сумма НДС по командировочным расходам

600

71

Итого

13000

Оборот по кредиту

1. Списаны суммы НДС в бюджет

11600

68

Итого

11600

Таблица 31 - Аналитические данные по счету 60

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

1. Перечислены авансы поставщикам, с расчетного счета

66000

51

2. Перечислены авансы поставщикам с валютного счета

24000

52

3. Списаны суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

2000

91

Итого

92000

Оборот по кредиту

1. Приняты к оплате счета поставщиков за доставку оборудования

25000

08

2. Приняты к оплате счета поставщиков за сырье и материалы

58000

10

3. Отражен НДС за полученные от поставщика материалы

12400

19

4. Приняты к оплате счета за работы, услуги, выполненные другой организацией

5000

20

Итого

100400

Таблица 32 - Аналитические данные по счету 62

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

1. Отражена выручка за готовую продукцию

72000

90/1

Итого

72000

Оборот по кредиту

1. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей

72000

51

Итого

72000

Таблица 33 - Аналитические данные по счету 68

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

1. Списаны суммы НДС в бюджет

11600

19

2.Перечислены средства в погашение задолженности перед бюджетом, произведены платежи по налогам и сборам

4200

51

Итого

15800

Оборот по кредиту

1. Начислен НДС включенный в издержки основного производства

800

20

2. Удержан НДФЛ с заработной платы работников

1792

70

3. Отражено начисление экспортных таможенных пошлин, подлежащих уплате в бюджет

12328

90/3

4. Начислен НДС по безвозмездно переданным основным средствам

3400

91/2

5. Начислен условный расход по налогу на прибыль за отчетный год

6100

99

Итого

24420

Таблица 34 - Аналитические данные по счету 71

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

1. Выданы из кассы денежные средства работнику под отчет

1200

50

Итого

1200

Оборот по кредиту

1. Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами на нужды основного производства

2800

20

2. Отражена сумма НДС по командировочным расходам

600

19

Итого

3400

Таблица 35 - Аналитические данные по счету 90/1

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

-

-

-

Итого

-

Оборот по кредиту

1. Поступили денежные средства в кассу от выручки продукции

8820

50

2. Предъявлен счет покупателю на оплату готовой продукции

72000

62

Итого

80820

Таблица 36 - Аналитические данные по счету 90/2

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

1. Списана стоимость реализованной готовой продукции

60492

43

Итого

60492

Оборот по кредиту

-

-

-

Итого

-

Таблица 37 - Аналитические данные по счету 90/3

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

1. Отражено начисление экспортных налоговых пошлин, подлежащих уплате в бюджет

12328

68

Итого

12328

Оборот по кредиту

-

-

-

Итого

-

Таблица 38 - Аналитические данные по счету 90/9

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

1. Списаны суммы выявленной за отчетный период прибыли в конце отчетного месяца

8000

99

Итого

8000

Оборот по кредиту

-

-

-

Итого

-

Таблица 39 - Аналитические данные по счету 91/1

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

-

-

-

Итого

Оборот по кредиту

1. Отражена прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

720

51

2. Отражены положительные курсовые разницы

21000

52

3.Списаны суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

2000

60

4. Начислена арендная плата за сдачу имущества во временное пользование

3280

76

Итого

27000

Таблица 40 - Аналитические данные по счету 91/2

Назначение суммы хозяйственной операции

Сумма

Корреспондирующий счет

Оборот по дебету

1. Оплачены штрафы, пени, неустойки контрагентам за нарушение условий договоров, признанные или подлежащие уплате по решению суда

300

51

2. Начислен НДС, подлежащий выплате в бюджет

3400

68

3. Списаны положительные курсовые разницы

5700

76

Итого

9400

Оборот по кредиту

-

-

-

Итого

Таблица 41 - Аналитические данные по счету 91/9

Делись добром ;)