Касса организации
Заключение
Рассмотрев все поставленные перед дипломным исследованием вопросы, можно сделать ряд выводов:
1) Кассовые операции, как разновидность финансовых операций это:
· операции со счетными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами с целью получения денежных средств,
· операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.
2)Документация бухгалтерского учета - совокупность материальных носителей информации, составляемая организацией по установленным требованиям в ходе ведения бухгалтерского учета.
Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, предназначенные для юридических лиц всех форм собственности (кроме кредитных организаций, осуществляющих кассовое обслуживание физических и юридических лиц) утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года №88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации":
· №КО-1 "Приходный кассовый ордер",
· №КО-2 "Расходный кассовый ордер",
· №КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов",
· №КО-4 "Кассовая книга",
· №КО-5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств".
3) В рамках дипломной работы рассматривалось предприятие ОАО «Городтранс». Продукцией предприятия автомобильного транспорта общественного пользования, каковым является ОАО «Городтранс», является процесс перевозки пассажиров.
4) Помещение кассы предприятия изолировано, а двери в кассу во время совершения операции -- заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров.
5) Кассовая книга ведется кассиром. Записи в кассовую книгу производятся сразу после получения или выдачи денег. Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 "Касса".
6) Для учета движения средств в иностранной валюте предусмотрен счет 52 “Валютный счет”. Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
7) Инвентаризация кассы производится в соответствии с Разделом 4 "Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины" Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе к учету принимаются наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы. Фактически недостача или излишки представляют собой установленное при инвентаризации, ревизии или проверке несоответствие наличия денежных средств данным бухгалтерского учета. Любая недостача или излишки, выявленные в процессе инвентаризации или ревизии, должны быть отражены в учете организации.
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс РФ
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 30 июня 2003 г.)
3. Приказ Минфина РФ от 10 января 2000 г. N 2н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000"
4. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. 3 мая 2000 г.)
5. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)
6. Письмо ЦБР от 4 октября 1993 г. N 18 «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации»
7. Алборов Р.А. Выбор учетной политики предприятия: Принципы и практические рекомендации.- М.: Бухгалтерский учет, 2004.
8. Белов А.А. Белов А.Н. Бухгалтерский учет. Теория и практика: Учебник. -- М.: Эксмо 2005. --624 с.
9. Бородин В.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004. -- 528 с
10. Вещунов Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. -- М.: Проспект, 2004. -- 672 с.
11. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций - М.: ООО «ТК Велби», 2003. - 216 с.
12. Документальное оформление кассовых операций - М.: Бератор, 2003.
13. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета: Гарант, 2003
14. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2003.
15. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению
Приложения
Приложение 1
Ведение бухучета по журнально-ордерной системе
Приложение 2
Схема учёта денежных средств в кассе
Приложение 3
Формы первичных учетных документов по учету кассовых операций
Форма |
Нормативный акт, утвердивший форму |
Порядок заполнения формы |
|
Приходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-1) |
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 |
Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
|
Расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2) |
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 |
Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
|
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3) |
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 |
Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
|
Кассовая книга (Унифицированная форма N КО-4) |
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 |
Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
|
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма N КО-5) |
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 |
Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
|
Авансовый отчет (Унифицированная форма N АО-1) |
Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 |
Указания по применению и заполнению форм (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55) |
|
Объявление на взнос наличными (форма 0402001) |
Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 09.10.2002 N 199-П) |