Консолидированная бухгалтерская отчетность

контрольная работа

3. Контрольная работа

1 .По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на О1.12.2004_г. (Таблица I).

2. Составить корреспонденцию счетов и отразить хозяйственные операции за декабрь на счетах бухгалтерского учета (Таблица 2).

3.Составить оборотно - сальдовую ведомость (Таблица 3).

4. Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности;

Ф.1 Бухгалтерский баланс:

Ф.2 Отчет о прибылях и убытках;

Ф.3 Отчет об изменениях капитала;

Ф.4 Отчет о движении денежных средств;

Ф.5 Приложение к бухгалтерскому балансу.

Примечание. Исходные данные в таблице 2 приведены для базового варианта. Для обеспечения индивидуального характера задания, приведенные значения необходимо увеличить на произведение (2 х порядковый номер варианта). Например, по пятому варианту, базовые значения сумм необходимо увеличить на 10 руб. (2 х 5). Номер варианта определяется по двум последним цифрам в номере зачетной книжки.

Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало 4 квартала

Таблица 1

Номер и наименование счета

для всех вариантов на 01.0I на 01.10

Номер и наименование счета

для всех вариантов на 01.01 на 01.10

01 Основные средства

314000

364500

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

100000

49000

02 Амортизация основных средств

60880

93200

68 Расчеты по налогам и сборам 68.1 Налог на доходы физических лиц(К)

12360

-

04 Нематериальные активы

60500

40500

68.2 Налог на прибыль

-

-

05 Амортизация НМА

24400

17080

68.3 НДС(к)

42756

10 Материалы

57640

51270

68.6 Налог на имущество (Д)

1900

19 НДС по приобретенным ценностям

-

-

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69.1 Расчеты по социальному страхованию (К)

6380

-

43 Готовая продукция

27032

7180

69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К)

31400

-

50 Касса

500

500

69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К)

4100

-

51 Расчетный счет

141404

108780

70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К)

72000

-

55 Специальные счета в банках

-

32624

71 Расчеты с подотчетными лицами (Д)

340

-

58 Финансовые вложения

S2000

130200

76.5 Расчеты с разными дебиторами И кредиторами (К)

91060

141614

60 Расчеты с поставщиками (к)

107760

43065

80 Уставный капитал

110000

250000

62 Расчеты с покупателями (Д)

-

10000

83 Добавочный капитал

.

91595

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

60000

84 Нераспределенная прибыль

22220

-

Таблица 2 Журнал хозяйственных операций за 4 квартал

№ п/п

Документ и содержание операции

Сумма

Дт

Кт

1.

20.10. Приходный кассовый ордер Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы

3014

50

51

2.

20.10. Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову И.И.

2014

71

50

3.

25.10. Требование Оглушены материалы на производство продукции

24454

20

10

4.

31.10. Расчетная ведомость за октябрь Начислена зарплата основным производственным рабочим

Произведены удержания НДФЛ и зарплаты- 13%

56014

7281,82

20

20

70

68/1

5.

И.10. Начислен единый социальный налог за октябрь:

ПФ- 20 %

ФСС-3,2%

ФОМС- 2.8 %

11202,80

1792,45

1568,39

20

20

20

69/2

69/1

69/3

6.

05.11. выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета

- НДФЛ

- расчеты по социальному страхованию

- расчеты по пенсионному обеспечению

- расчеты по обязательному медицинскому страхованию

7281,82

1792,45

11202,80

1568,39

68/1

69/1

69/2

69/3

51

51

51

51

7.

10.11.Ведомость готовой продукции Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

80014

43

20

8.

12.11. Бухгалтерская справка Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

80014

90/2

43

9.

12.11. Предъявлен счет-фактура покупателю

Отражена реализации отгруженной продукции по продажной цене в т.ч. НДС-18%

160014

24409,92

62

90/3

90/1

68/3

10

15.11. Выписка с расчетного счета

Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию

160014

51

62

11

15.11. Бухгалтерская справка

Определен финансовый результат от реализации продукции

55590,08

90/9

99

12

20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер.

Получены с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата за октябрь

45014

45014

50

70

51

50

13

Ю.П.Расходный кассовый ордер

Выдано под отчет Петрову НА. на приобретение канцтоваров

514

71

50

14

11.12.Приходный ордер со склада

Поступили материалы от поставщика НДС 18%

3827

688,86

10

19

60

60

15

12.12.Платежное поручение

Материалы оплачены поставщику

Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет

4515,86

688,86

60

68

51

19

16

13.12. Справка бухгалтерии

Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки

материалов в соответствии с договором

714

60

91

17

13.12.Авансовый отчет Петрова Н.А. Согласно копии чека приобретены канцтовары

431

26

71

18

Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета

83

50

71

19

14.12.Акт инвентаризационной комиссии По результатам инвентаризации выявлены: излишки материалов на складе

недостача топлива на складе

10014

2014

10

94

91/1

10

20

14.12. Излишки материалов и топлива списаны на внереализационные доходы и расходы

10014

2014

10

91/2

91/1

94

21

31.12.Бухгалтерская справка

Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 "Продажи"

Субсчет 90.1

Субсчет 90.2

Субсчет 90.3

160014

80014

24408,92

90/1

90/9

90/9

90/9

90/2

90/3

22

31.12. Начислен налог на имущество

314

91/2

68/6

23

31.12. Бухгалтерская справка

Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 "Прочие доходы и расходы"

Субсчет 91.1

Субсчет 91.2

10728

2328

91/1

91/9

91/9

91/2

24

31.12. Бухгалтерская справка

Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат 99

8400

91/9

99

25

Начислен налог на прибыль 24%

15357,62

99

68

26

31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 "Прибыли и убытки" на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

48632,46

99

84

Оборотно - сальдовая ведомость

№ сче

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

та

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

314000

314000

2

60880

0

60880

4

60500

60500

0

5

24400

0

24400

10

57640

13841

26468

45013

19

688,86

688,86

0

0

20

102313,5

80014

22299,5

43

27032

80014

80014

27032

0

26

431

431

50

500

48111

47542

1069

51

141404

160014

74389,32

227029

58

82000

82000

0

60

107760

5229,86

4515,86

107046

62

160014

160014

0

0

67

100000

0

100000

68

1900

55116

7970,68

47363,36

9870,68

102479,4

69

41880

14563,64

14563,64

0

41880

70

72000

45014

56014

83000

71

340

2528

514

2354

76

91060

0

91060

80

110000

0

110000

84

22220

48632,46

70852,46

91

10728

10728

0

0

94

2014

2014

0

0

90

160014

160014

0

0

99

63990,08

63990,08

0

0

685316

685316

877479,6

877479,6

791598

791597,8

Бухгалтерский баланс

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

36100

36100

Основные средства

120

253120

253120

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

82000

82000

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

371220

371220

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

84672

95276

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные

57640

45013

ценности

животные на выращивании и откормке

затраты в незавершенном производстве

22300

готовая продукция и товары для перепродажи

27032

27032

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

431

Налог на добавленную стоимость по приобретен- ным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

141904

228098

Прочие оборотные активы

270

2240

12225

ИТОГО по разделу II

228816

335599

БАЛАНС

300

600036

706819

ПАССИВ

Код показателя

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

110000

110000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с

законодательством

резервы, образованные в соответствии с

учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

22220

70853

ИТОГО по разделу III

490

132220

180853

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

100000

100000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

100000

100000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

367816

425466

в том числе:

поставщики и подрядчики

107760

107046

задолженность перед персоналом организации

72000

83000

задолженность перед государственными вне-

бюджетными фондами

41880

41880

задолженность по налогам и сборам

55116

102480

прочие кредиторы

91060

91060

Задолженность перед участниками (учредителя- ми) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

367816

425466

БАЛАНС

700

600036

706819

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых

на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Делись добром ;)