Консолидированная бухгалтерская отчетность
3. Контрольная работа
1 .По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на О1.12.2004_г. (Таблица I).
2. Составить корреспонденцию счетов и отразить хозяйственные операции за декабрь на счетах бухгалтерского учета (Таблица 2).
3.Составить оборотно - сальдовую ведомость (Таблица 3).
4. Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности;
Ф.1 Бухгалтерский баланс:
Ф.2 Отчет о прибылях и убытках;
Ф.3 Отчет об изменениях капитала;
Ф.4 Отчет о движении денежных средств;
Ф.5 Приложение к бухгалтерскому балансу.
Примечание. Исходные данные в таблице 2 приведены для базового варианта. Для обеспечения индивидуального характера задания, приведенные значения необходимо увеличить на произведение (2 х порядковый номер варианта). Например, по пятому варианту, базовые значения сумм необходимо увеличить на 10 руб. (2 х 5). Номер варианта определяется по двум последним цифрам в номере зачетной книжки.
Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало 4 квартала
Таблица 1
Номер и наименование счета |
для всех вариантов на 01.0I на 01.10 |
Номер и наименование счета |
для всех вариантов на 01.01 на 01.10 |
|||
01 Основные средства |
314000 |
364500 |
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
100000 |
49000 |
|
02 Амортизация основных средств |
60880 |
93200 |
68 Расчеты по налогам и сборам 68.1 Налог на доходы физических лиц(К) |
12360 |
- |
|
04 Нематериальные активы |
60500 |
40500 |
68.2 Налог на прибыль |
- |
- |
|
05 Амортизация НМА |
24400 |
17080 |
68.3 НДС(к) |
42756 |
||
10 Материалы |
57640 |
51270 |
68.6 Налог на имущество (Д) |
1900 |
||
19 НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69.1 Расчеты по социальному страхованию (К) |
6380 |
- |
|
43 Готовая продукция |
27032 |
7180 |
69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) |
31400 |
- |
|
50 Касса |
500 |
500 |
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) |
4100 |
- |
|
51 Расчетный счет |
141404 |
108780 |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) |
72000 |
- |
|
55 Специальные счета в банках |
- |
32624 |
71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) |
340 |
- |
|
58 Финансовые вложения |
S2000 |
130200 |
76.5 Расчеты с разными дебиторами И кредиторами (К) |
91060 |
141614 |
|
60 Расчеты с поставщиками (к) |
107760 |
43065 |
80 Уставный капитал |
110000 |
250000 |
|
62 Расчеты с покупателями (Д) |
- |
10000 |
83 Добавочный капитал |
. |
91595 |
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
60000 |
84 Нераспределенная прибыль |
22220 |
- |
Таблица 2 Журнал хозяйственных операций за 4 квартал
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
1. |
20.10. Приходный кассовый ордер Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы |
3014 |
50 |
51 |
|
2. |
20.10. Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову И.И. |
2014 |
71 |
50 |
|
3. |
25.10. Требование Оглушены материалы на производство продукции |
24454 |
20 |
10 |
|
4. |
31.10. Расчетная ведомость за октябрь Начислена зарплата основным производственным рабочим Произведены удержания НДФЛ и зарплаты- 13% |
56014 7281,82 |
20 20 |
70 68/1 |
|
5. |
И.10. Начислен единый социальный налог за октябрь: ПФ- 20 % ФСС-3,2% ФОМС- 2.8 % |
11202,80 1792,45 1568,39 |
20 20 20 |
69/2 69/1 69/3 |
|
6. |
05.11. выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета - НДФЛ - расчеты по социальному страхованию - расчеты по пенсионному обеспечению - расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
7281,82 1792,45 11202,80 1568,39 |
68/1 69/1 69/2 69/3 |
51 51 51 51 |
|
7. |
10.11.Ведомость готовой продукции Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
80014 |
43 |
20 |
|
8. |
12.11. Бухгалтерская справка Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
80014 |
90/2 |
43 |
|
9. |
12.11. Предъявлен счет-фактура покупателю Отражена реализации отгруженной продукции по продажной цене в т.ч. НДС-18% |
160014 24409,92 |
62 90/3 |
90/1 68/3 |
|
10 |
15.11. Выписка с расчетного счета Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию |
160014 |
51 |
62 |
|
11 |
15.11. Бухгалтерская справка Определен финансовый результат от реализации продукции |
55590,08 |
90/9 |
99 |
|
12 |
20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер. Получены с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата за октябрь |
45014 45014 |
50 70 |
51 50 |
|
13 |
Ю.П.Расходный кассовый ордер Выдано под отчет Петрову НА. на приобретение канцтоваров |
514 |
71 |
50 |
|
14 |
11.12.Приходный ордер со склада Поступили материалы от поставщика НДС 18% |
3827 688,86 |
10 19 |
60 60 |
|
15 |
12.12.Платежное поручение Материалы оплачены поставщику Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет |
4515,86 688,86 |
60 68 |
51 19 |
|
16 |
13.12. Справка бухгалтерии Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором |
714 |
60 |
91 |
|
17 |
13.12.Авансовый отчет Петрова Н.А. Согласно копии чека приобретены канцтовары |
431 |
26 |
71 |
|
18 |
Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета |
83 |
50 |
71 |
|
19 |
14.12.Акт инвентаризационной комиссии По результатам инвентаризации выявлены: излишки материалов на складе недостача топлива на складе |
10014 2014 |
10 94 |
91/1 10 |
|
20 |
14.12. Излишки материалов и топлива списаны на внереализационные доходы и расходы |
10014 2014 |
10 91/2 |
91/1 94 |
|
21 |
31.12.Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 "Продажи" Субсчет 90.1 Субсчет 90.2 Субсчет 90.3 |
160014 80014 24408,92 |
90/1 90/9 90/9 |
90/9 90/2 90/3 |
|
22 |
31.12. Начислен налог на имущество |
314 |
91/2 |
68/6 |
|
23 |
31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 "Прочие доходы и расходы" Субсчет 91.1 Субсчет 91.2 |
10728 2328 |
91/1 91/9 |
91/9 91/2 |
|
24 |
31.12. Бухгалтерская справка Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат 99 |
8400 |
91/9 |
99 |
|
25 |
Начислен налог на прибыль 24% |
15357,62 |
99 |
68 |
|
26 |
31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 "Прибыли и убытки" на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
48632,46 |
99 |
84 |
Оборотно - сальдовая ведомость
№ сче |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
та |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
314000 |
314000 |
|||||
2 |
60880 |
0 |
60880 |
||||
4 |
60500 |
60500 |
0 |
||||
5 |
24400 |
0 |
24400 |
||||
10 |
57640 |
13841 |
26468 |
45013 |
|||
19 |
688,86 |
688,86 |
0 |
0 |
|||
20 |
102313,5 |
80014 |
22299,5 |
||||
43 |
27032 |
80014 |
80014 |
27032 |
0 |
||
26 |
431 |
431 |
|||||
50 |
500 |
48111 |
47542 |
1069 |
|||
51 |
141404 |
160014 |
74389,32 |
227029 |
|||
58 |
82000 |
82000 |
0 |
||||
60 |
107760 |
5229,86 |
4515,86 |
107046 |
|||
62 |
160014 |
160014 |
0 |
0 |
|||
67 |
100000 |
0 |
100000 |
||||
68 |
1900 |
55116 |
7970,68 |
47363,36 |
9870,68 |
102479,4 |
|
69 |
41880 |
14563,64 |
14563,64 |
0 |
41880 |
||
70 |
72000 |
45014 |
56014 |
83000 |
|||
71 |
340 |
2528 |
514 |
2354 |
|||
76 |
91060 |
0 |
91060 |
||||
80 |
110000 |
0 |
110000 |
||||
84 |
22220 |
48632,46 |
70852,46 |
||||
91 |
10728 |
10728 |
0 |
0 |
|||
94 |
2014 |
2014 |
0 |
0 |
|||
90 |
160014 |
160014 |
0 |
0 |
|||
99 |
63990,08 |
63990,08 |
0 |
0 |
|||
685316 |
685316 |
877479,6 |
877479,6 |
791598 |
791597,8 |
Бухгалтерский баланс
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
36100 |
36100 |
|
Основные средства |
120 |
253120 |
253120 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
82000 |
82000 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
ИТОГО по разделу I |
190 |
371220 |
371220 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
84672 |
95276 |
|
в том числе: |
||||
сырье, материалы и другие аналогичные |
57640 |
45013 |
||
ценности |
||||
животные на выращивании и откормке |
||||
затраты в незавершенном производстве |
22300 |
|||
готовая продукция и товары для перепродажи |
27032 |
27032 |
||
товары отгруженные |
||||
расходы будущих периодов |
||||
прочие запасы и затраты |
431 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретен- ным ценностям |
220 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
в том числе покупатели и заказчики |
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
в том числе покупатели и заказчики |
||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
Денежные средства |
260 |
141904 |
228098 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
2240 |
12225 |
|
ИТОГО по разделу II |
228816 |
335599 |
||
БАЛАНС |
300 |
600036 |
706819 |
|
ПАССИВ |
Код показателя |
|||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
110000 |
110000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||||
Добавочный капитал |
420 |
|||
Резервный капитал |
430 |
|||
в том числе: |
||||
резервы, образованные в соответствии с |
||||
законодательством |
||||
резервы, образованные в соответствии с |
||||
учредительными документами |
||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
22220 |
70853 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
132220 |
180853 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
100000 |
100000 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
100000 |
100000 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|||
Кредиторская задолженность |
620 |
367816 |
425466 |
|
в том числе: |
||||
поставщики и подрядчики |
107760 |
107046 |
||
задолженность перед персоналом организации |
72000 |
83000 |
||
задолженность перед государственными вне- бюджетными фондами |
41880 |
41880 |
||
задолженность по налогам и сборам |
55116 |
102480 |
||
прочие кредиторы |
91060 |
91060 |
||
Задолженность перед участниками (учредителя- ми) по выплате доходов |
630 |
|||
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
ИТОГО по разделу V |
690 |
367816 |
425466 |
|
БАЛАНС |
700 |
600036 |
706819 |
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых |
||||
на забалансовых счетах |
||||
Арендованные основные средства |
||||
в том числе по лизингу |
||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
||||
Товары, принятые на комиссию |
||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
||||
Износ жилищного фонда |
||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |