Определение результатов финансово–хозяйственной деятельности предприятия и анализ его работы

курсовая работа

1.1.1 Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 года

Таблица 2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 года, тыс. руб.

№ п/п

Документ и содержание операции

Сумма

Д

К

1

Счет-фактура, платежное требование

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

Б) НДС

200000

36000

10

19

60

60

2

Акт о приеме - передаче ОС

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

150000

08

07

3

Счет-фактура

Акцептован счет подрядной организации:

А) за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха

Б) НДС

169512

30512

08

19

60

60

4

Акт на выбытие ОС, инвентарная карточка, справка расчета финансовых результатов

Списано морально устаревшее оборудование (ПС = 100000):

А) списывается начисленная амортизация

Б) списывается остаточная стоимость устаревшего оборудования на 91 счет

В) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

Г) списывается на счет убытков финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

96000

4000

2000

2000

02

91

10

99

01

01

91

91

5

Счет-фактура

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

Б) НДС

50000

9000

08

19

60

60

6

Акт о приеме-передаче ОС

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

А) здания цеха

Б) производственное оборудование

600000

13000

01

01

08

08

7

Лимитно-заборные карты, накладные

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

А) на изготовление продукции в основном производстве

Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

Г) на упаковку продаваемой продукции

160000

30000

25000

8000

20

25

26

44

10

10

10

10

8

Инвентарная карточка, справка расчета амортизации

Начислена амортизация основных средств:

А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

120000

15000

25

26

02

02

9

Инвентарная карточка, справка расчета амортизации по НМА

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

145000

25

05

10

Счет-фактура

Акцептованы счета сторонних поставщиков и организаций:

А) за текущий ремонт здания офиса

Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

Г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации

Д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам

15000

80000

20000

20000

24300

26

25

26

26

19

60

60

60

60

60

11

Приходный кассовый ордер, чеки, выписка с расчетного счета

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты зарплаты, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

155000

50

51

12

Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выплачены из кассы организации:

А) зарплата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2010 года

Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

76525

6250

70

71

50

50

13

Выписка с расчетного счета, поручение

Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

Б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

1050000

2000

51

51

62

76

14

Выписка с расчетного счета, поручение, исполнительный лист

Оплачены с расчетного счета организации:

А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и тд.

Б) НДФЛ

В) взносы в ПФ, ФСС, ФОМС (страховые взносы)

Г) алименты, удержанные по исполнительным листам

638000

21300

63600

3050

60

68

69

76

51

51

51

51

15

Расчетно-платежная ведомость, листок нетрудоспособности

Начислена зарплата, пособия и др. выплаты персоналу за декабрь 2010 года:

А) рабочим основного производства за изготовление продукции

Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

В) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

Г) пособия по временной нетрудоспособности

112500

40000

50000

5000

20

25

26

69

70

70

70

70

16

Расчетно-платежная ведомость

Из начисленной зарплаты и других выплат произведены удержания:

А) НДФЛ

Б) по исполнительным листам (алименты)

21300

3300

70

70

68

76

17

Выписка с расчетного счета, платежное поручение

Произведены (начислены) страховые взносы:

А) за изготовление продукции в основном производстве

Б) за обслуживание и управление цехами

В) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

29250

10400

13000

20

25

26

69

69

69

18

Книга учета НДС перед бюджетом

Сумма НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом

195637

68

19

19

Авансовые отчеты

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

5250

26

71

20

Ведомость распределения ОПР, ОХР

Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):

А) ОПР цехов

Б) ОХР организации

425400

163250

20

20

25

26

21

Накладная

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки НЗП на конец месяца составили 422000 руб.)

474675

43

20

22

Договор, счет-фактура, приказ руководителя, выписка с расчетного счета

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

А) по фактической производственной себестоимости, указанной в документах

Б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах

580000

920000

90

62

43

90

23

Ведомость распределения расходов на продажу

Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции

8000

90

44

24

Счет-фактура

Начислен НДС по отгруженной продукции

140339

90

68

25

Справка расчета финансовых результатов

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

191661

90

99

26

Справка-расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль за декабрь

38332

99

68

27

Выписка с расчетного счета, расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, чек

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита (2000 руб.)

71960

51

50

28

Справка-расчет

Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)

332579

99

84

Итого:

7871882

Делись добром ;)