Определение результатов финансово–хозяйственной деятельности предприятия и анализ его работы
1.1.1 Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 года
Таблица 2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 года, тыс. руб.
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма |
Д |
К |
|
1 |
Счет-фактура, платежное требование Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) Б) НДС |
200000 36000 |
10 19 |
60 60 |
|
2 |
Акт о приеме - передаче ОС Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
150000 |
08 |
07 |
|
3 |
Счет-фактура Акцептован счет подрядной организации: А) за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха Б) НДС |
169512 30512 |
08 19 |
60 60 |
|
4 |
Акт на выбытие ОС, инвентарная карточка, справка расчета финансовых результатов Списано морально устаревшее оборудование (ПС = 100000): А) списывается начисленная амортизация Б) списывается остаточная стоимость устаревшего оборудования на 91 счет В) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования Г) списывается на счет убытков финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах) |
96000 4000 2000 2000 |
02 91 10 99 |
01 01 91 91 |
|
5 |
Счет-фактура Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования Б) НДС |
50000 9000 |
08 19 |
60 60 |
|
6 |
Акт о приеме-передаче ОС Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: А) здания цеха Б) производственное оборудование |
600000 13000 |
01 01 |
08 08 |
|
7 |
Лимитно-заборные карты, накладные Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): А) на изготовление продукции в основном производстве Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения Г) на упаковку продаваемой продукции |
160000 30000 25000 8000 |
20 25 26 44 |
10 10 10 10 |
|
8 |
Инвентарная карточка, справка расчета амортизации Начислена амортизация основных средств: А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
120000 15000 |
25 26 |
02 02 |
|
9 |
Инвентарная карточка, справка расчета амортизации по НМА Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
145000 |
25 |
05 |
|
10 |
Счет-фактура Акцептованы счета сторонних поставщиков и организаций: А) за текущий ремонт здания офиса Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения Г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации Д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам |
15000 80000 20000 20000 24300 |
26 25 26 26 19 |
60 60 60 60 60 |
|
11 |
Приходный кассовый ордер, чеки, выписка с расчетного счета Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты зарплаты, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи |
155000 |
50 |
51 |
|
12 |
Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выплачены из кассы организации: А) зарплата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2010 года Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы |
76525 6250 |
70 71 |
50 50 |
|
13 |
Выписка с расчетного счета, поручение Поступили деньги на расчетный счет организации: А) от покупателя за проданную продукцию Б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) |
1050000 2000 |
51 51 |
62 76 |
|
14 |
Выписка с расчетного счета, поручение, исполнительный лист Оплачены с расчетного счета организации: А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и тд. Б) НДФЛ В) взносы в ПФ, ФСС, ФОМС (страховые взносы) Г) алименты, удержанные по исполнительным листам |
638000 21300 63600 3050 |
60 68 69 76 |
51 51 51 51 |
|
15 |
Расчетно-платежная ведомость, листок нетрудоспособности Начислена зарплата, пособия и др. выплаты персоналу за декабрь 2010 года: А) рабочим основного производства за изготовление продукции Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами В) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений Г) пособия по временной нетрудоспособности |
112500 40000 50000 5000 |
20 25 26 69 |
70 70 70 70 |
|
16 |
Расчетно-платежная ведомость Из начисленной зарплаты и других выплат произведены удержания: А) НДФЛ Б) по исполнительным листам (алименты) |
21300 3300 |
70 70 |
68 76 |
|
17 |
Выписка с расчетного счета, платежное поручение Произведены (начислены) страховые взносы: А) за изготовление продукции в основном производстве Б) за обслуживание и управление цехами В) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений |
29250 10400 13000 |
20 25 26 |
69 69 69 |
|
18 |
Книга учета НДС перед бюджетом Сумма НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом |
195637 |
68 |
19 |
|
19 |
Авансовые отчеты Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам |
5250 |
26 |
71 |
|
20 |
Ведомость распределения ОПР, ОХР Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): А) ОПР цехов Б) ОХР организации |
425400 163250 |
20 20 |
25 26 |
|
21 |
Накладная Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки НЗП на конец месяца составили 422000 руб.) |
474675 |
43 |
20 |
|
22 |
Договор, счет-фактура, приказ руководителя, выписка с расчетного счета Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: А) по фактической производственной себестоимости, указанной в документах Б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах |
580000 920000 |
90 62 |
43 90 |
|
23 |
Ведомость распределения расходов на продажу Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции |
8000 |
90 |
44 |
|
24 |
Счет-фактура Начислен НДС по отгруженной продукции |
140339 |
90 |
68 |
|
25 |
Справка расчета финансовых результатов Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
191661 |
90 |
99 |
|
26 |
Справка-расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за декабрь |
38332 |
99 |
68 |
|
27 |
Выписка с расчетного счета, расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, чек Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита (2000 руб.) |
71960 |
51 |
50 |
|
28 |
Справка-расчет Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) |
332579 |
99 |
84 |
|
Итого: |
7871882 |