Организация бухгалтерского учета

методичка

Исходные данные для выполнения практических заданий

Сведения о наличии материалов на 1 января 20ХХ года

№ п/п

Наименование материалов

Номенклатурный номер

Ед. изм.

Средняя себестоимость единицы в остатке на 01.01, /руб./

Остаток

Кол-во

Сумма, /руб./

Основные материалы

1

ДСП

10101

м.кв

600

500

300 000

2

Доски

10102

м.куб.

10 000

98

980 000

3

ДВП

10103

м.кв

290

210

60 900

Вспомогательные материалы

4

Клей

10202

кг

400

5,5

2 200

5

Ручки мебельные

10203

шт

25

80

2 000

6

Саморезы

10204

кг

590

1,5

885

Упаковочные материалы

7

Полиэтилен

10208

м

20

56

1 120

Итого

1 347 105

Хранение материалов осуществляется на складе материалов и готовой продукции. Заведующий складом Кораблев В.Р. осуществляет прием и отпуск материалов, учет их движения и является материально ответственным лицом (приказ о назначении материально ответственного лица № 21 от 18.09 2008 года). Экспедитор - Кошкин П.Б.

Учет материалов на складе ведется оперативно-сальдовым методом. В конце каждого месяца заведующий складом заполняет и передает в бухгалтерию сальдовую книгу. Первичные документы по операциям, связанным с движением материалов на складе, заведующий складом сдает в бухгалтерию по реестру.

Согласно учетной политике ООО «Гамма» учитывает состояние и движение материалов на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости. Счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» в учете не используются. Стоимость израсходованных материалов определяется по средней себестоимости единицы материалов. Резерв под снижение стоимости материалов не создается.

Стоимость основных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как прямые затраты на счете 20 «Основное производство» без подразделения по видам продукции. Стоимость вспомогательных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как косвенные затраты на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Стоимость израсходованных упаковочных материалов учитывается как расходы на продажу на счете 44 «Расходы на продажу». Стоимость израсходованных канцелярских принадлежностей учитывается как косвенные затраты на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Информация об операциях, связанных с материалами

1. Поступление материалов на склад организации.

Выписка из счетов и накладных по поступившим за январь 20ХХ года материалам:

Информация о перечислении денежных средств поставщикам в погашение задолженности за полученные материалы представлена в теме 9, п.9.3.3.

№ накладной

Наименование материалов

Ед. изм.

Кол-во

Цена за ед. /руб./

Стоимость без НДС, /руб./

НДС, /руб./

Всего с НДС /руб./

Поставщик

к приходному ордеру №1 от 12.01.20ХХ

ТН №6

Доски

м куб.

4,8

10 000

48 000

8 640

56 640

ООО «Корт»

ДСП

м кв.

260

600

156 000

28 080

184 080

ДВП

м кв.

70

300

21 000

3 780

24 780

225 000

40 500

265 500

к приходному ордеру №2 от 16.01.20ХХ

ТН № 12

Полиэтилен

м

300

20

6 000

1 080

7 080

ООО «Дуэт»

Клей

кг

20

400

8 000

1 440

9 440

14000

2520

16520

к приходному ордеру №3 от 17.01.20ХХ

ТН № 8

Ручки мебельные

шт

200

25

5 000

900

5 900

ООО «Восток»

Саморезы

кг

5

600

3 000

540

3 540

8 000

1 440

9 440

к приходному ордеру №4 от 22.01.20ХХ

ТН № 10

Полиэтилен

м

200

20

4 000

720

4 720

ООО «Дуэт»

Клей

кг

20

400

8 000

1 440

9 440

12 000

2 160

14 160

к приходному ордеру №5 от 26.01.20ХХ

ТН № 10

ДСП

м кв.

180

600

108 000

19 440

127 440

ООО «Корт»

Доски

м куб.

5

10 000

50 000

9 000

59 000

ДВП

м кв.

80

300

24 000

4 320

28 320

182 000

32 760

214 760

к приходному ордеру №6 от 27.01.20ХХ

ТН № 11

Бумага ф. А4

Пачка

4

300

1 200

216

1 416

ООО «Комус»

Дырокол

Шт.

1

200

200

36

236

1 400

252

1 652

к приходному ордеру №7 от 27.01.20ХХ

Акт №2 (ОС-4)

Запасные части

х

х

х

1 200

1 200

Цех №1

2. Отпуск материалов со склада организации

Выписка из требований-накладных на отпуск материалов со склада в январе 20ХХ года

№ требования-накладной

Наименование материалов

Ед. изм.

Отпущено материалов

Дата

Кол-во

Структурное подразделение

№1

ДСП

м кв.

10.01

250

Цех №1

Доски

м куб.

5

ДВП

м кв.

220

Ручки мебельные

шт

262

Саморезы

кг

5,69

№2

Полиэтилен

м

17.01

306

Цех №1

Клей

кг

21,9

№3

ДСП

м кв.

22.01

364

Цех№1

Доски

м кв.

2,04

ДВП

м кв.

132

№4

Бумага для принтера формата А4

Пачка 500 листов

31.01

4

Приемная директора

Отпуск материалов произвел заведующий складом Кораблев В.Р., получили материалы: начальник цеха №1 - Голубев Д.М., секретарь - Романова В.М.

Решение:

1. Составить приходный ордер №5 от 26.01.20ХХ

ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР

5

Коды

Форма по ОКУД

0315003

Организация

ООО « Гамма»

по ОКПО

54217123

Структурное подразделение

склад

Дата составле-

ния

Код

вида опера-ции

Склад

Поставщик

Страховая компания

Корреспонди-

рующий счет

Номер документа

наименование

код

счет,

субсчет

код анали-тического учета

сопроводи-тельного

платежного

26.01.20хх

1

ООО «Корт»

60

ТН № 10

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена,

руб.,

коп.

Сумма без учета НДС, руб., коп.

Сумма НДС,

руб., коп.

Всего с учетом НДС, руб., коп.

Номер пас-

порта

Порядко-вый №

по склад-

ской картотеке

наименование, сорт, размер, марка

номенкла-турный номер

код

наименование

по доку-менту

принято

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Доски

м. куб.

4,8

180

600

108 000

19 440

127 440

ДСП

м кв.

260

5

10 000

50 000

9 000

59 000

ДВП

м. кв.

70

80

300

24 000

4 320

28 320

Итого

0

Х

182 000

32 760

214 760

Принял

Зав складом

Кораблев В.Р.

Сдал

экспедитор

Кошкин

должность

подпись

расшифровка подписи

должность

подпись

расшифровка подписи

2. Составить требование-накладную № 1 от 10.10.20ХХ на отпуск материалов со склада

Типовая межотраслевая форма № М-11

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 № 71а

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № 1

Коды

Форма по ОКУД

0315006

Организация

ООО «Гамма»

по ОКПО

54217123

Дата
составления

Код вида операции

Отправитель

Получатель

Корреспондирующий счет

Учетная
единица
выпуска
продукции
(работ,
услуг)

структурное
подразделение

вид
деятельности

структурное
подразделение

вид
деятельности

счет, субсчет

код аналитического учета

10.01.хх

склад

Цех №1

производство

20

Через кого Кораблева В.Р.

Затребовал

Голубев Д.М.

Разрешил

Суворов О.П.

Корреспондирующий счет

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена, руб.
коп.

Сумма
без учета НДС,
руб. коп.

Порядковый
номер по складской
картотеке

счет,
субсчет

код аналити-
ческого учета

наименование

номенк-
латурный номер

код

наименование

затре-
бова-
но

отпу-
щено

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

ДСП

м кв.

250

250

600

150000

Доски

м куб.

5

5

10000

50000

ДВП

м кв.

220

220

294

64680

Ручки мебельные

шт

262

262

25

6550

Саморезы

кг

5,69

5,69

598

3403

Отпустил

Зав складом

Кораблев В.Р.

Получил

начальник цеха №1

Голубев Д.М.

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

3. Открыть карточку складского учета материалов № 1 для ДСП (номенклатурный номер 10101) и записать в ней данные об остатке на 01.01.20ХХ года, о поступлениях и отпуске за январь 20ХХ года, об остатке на конец месяца.

зав. складом Кораблев В.Р.

20_хх_ г.

Наименование

м3

10101

1

10

ДСП

размер

ед. изм.

сорт

план цен.

ном. №

стр.

счет

Карточка количественно-суммового учета материалов № 1

Проводка

Содержание записи

Цена

Приход

Расход

Остаток

v

отметки

дата

к-во

сумма

к-во

сумма

к-во

сумма

Остаток на 01.01.20хх

600

500

300000

10.01

1

В цех №1

600

250

15000

250

150000

12.01

6

От ООО «Корт»

600

260

156000

510

306000

22.01

3

В цех №1

600

364

218400

146

87600

26.01

5

От ООО «Корт»

600

180

108000

326

195600

4.Составить сальдовую ведомость, отразив в ней остатки материалов на складе на начало января 20ХХ года (графы 5-7).

5. Записать в ведомость данные о поступлении материалов за месяц (графы 8-10)

6. Определить среднюю себестоимость каждого вида материалов в январе и записать ее в сальдовой ведомости (графа 11).

7. Записать в ведомость данные о количестве израсходованных за месяц материалов (графа 12), определить и записать в ведомости величину остатка материалов на начало следующего месяца в натуральных единицах измерения (графа 14)

8. Провести таксировку израсходованных за месяц материалов и остатков материалов на конец месяца по каждому номенклатурному номеру и записать их стоимость в сальдовой ведомости (графы 13 и 15).

Сальдовая ведомость за январь ООО «Гамма»

№ п/п

Наименование материалов

Номенклатурный номер

Ед. изм.

Средняя себестоимость ед. в остатке на 01.01, руб.

Остаток на 01.01

Цена приобретения за ед., руб.

Поступило за месяц

Средняя себестоимость ед. в январе, руб.

Израсходовано за месяц

Остаток на 01.02

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

13

14

15

Основные материалы

ДСП

10101

м.кв

600

500

300000

600

440

264000

600

614

368400

326

195600

Доски

10102

м.куб

10 000

98

980000

10000

9,8

98000

10000

7,04

70400

100,76

1007600

ДВП

10103

м.кв

290

210

60 900

300

150

45000

294

352

103488

8

2412

Вспомогательные материалы

Клей

10202

кг

400

5,5

2 200

400

40

16000

400

21,9

8760

23,6

9440

Ручки мебельные

10203

шт

25

80

2 000

25

200

5000

25

262

6550

18

450

Саморезы

10204

кг

590

1,5

885

600

5

3000

598

5,69

3403

0,81

482

Упаковочные материалы

Полиэтилен

10208

м

20

56

1 120

20

500

10000

20

306

6120

250

5000

Бумага ф. А4

10301

Пачка

300

4

1200

300

4

1200

-

-

Дырокол

10302

Шт.

200

1

200

200

1

200

Запасные части

1200

1200

Итого

1 347105

443600

568321

1222384

9. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету материалов за январь 20ХХ года и сделать записи на счете 10 «Материалы» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 10 «Материалы» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.

См. приложение 1.

Тема 5. Учет расчетов по оплате труда

Делись добром ;)