Организация бухгалтерского учета
02
итого
1142000
13632
Всего
2142000
21752
5. Записать операции по учету основных средств в январе 20ХХ года в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи на счете 01 «Основные средства» и корреспондирующих с ним счетах.
см. приложение 1
6. Составить ведомость о наличии основных средств на 1 февраля 20ХХ года по структурным подразделениям организации.
Сведения о наличии основных средств на 1 февраля 20ХХ года
№ п/п |
Инвентарный номер |
Виды основных средств |
Первоначальная стоимость/руб./ |
Годовая норма амортизации /%/ |
Сумма начисленной амортизации /руб./ |
Остаточная стоимость /руб./ |
|
1.Структурное подразделение - цех №1 |
|||||||
1 |
10001 |
Здание цеха |
410 000 |
8,333 |
179368 |
230632 |
|
2 |
10002 |
Станок распиловочный |
270 000 |
10,0 |
81000 |
189000 |
|
3 |
10003 |
Станок токарный |
220 000 |
10,0 |
34833 |
185167 |
|
4 |
10005 |
Верстак сборочный |
100 000 |
14,285 |
19046 |
80954 |
|
Итого |
1 000 000 |
314247 |
685753 |
||||
2.Структурное подразделение - административные и общехозяйственные службы |
|||||||
1 |
20001 |
Здание офиса |
350 000 |
10,0 |
133167 |
216833 |
|
2 |
20002 |
Автомобиль легковой |
340 000 |
20,0 |
239667 |
100333 |
|
3 |
20003 |
Офисная мебель |
410 000 |
14,285 |
248831 |
161169 |
|
4 |
20004 |
Компьютер |
42000 |
33,333 |
1167 |
40833 |
|
Итого |
1 142 000 |
622832 |
519168 |
||||
Всего |
2 142 000 |
938174 |
1203826 |
Тема 4. Учет материально-производственных запасов
Исходные данные для выполнения практических заданий
Сведения о наличии материалов на 1 января 20ХХ года
№ п/п |
Наименование материалов |
Номенклатурный номер |
Ед. изм. |
Средняя себестоимость единицы в остатке на 01.01, /руб./ |
Остаток |
||
Кол-во |
Сумма, /руб./ |
||||||
Основные материалы |
|||||||
1 |
ДСП |
10101 |
м.кв |
600 |
500 |
300 000 |
|
2 |
Доски |
10102 |
м.куб. |
10 000 |
98 |
980 000 |
|
3 |
ДВП |
10103 |
м.кв |
290 |
210 |
60 900 |
|
Вспомогательные материалы |
|||||||
4 |
Клей |
10202 |
кг |
400 |
5,5 |
2 200 |
|
5 |
Ручки мебельные |
10203 |
шт |
25 |
80 |
2 000 |
|
6 |
Саморезы |
10204 |
кг |
590 |
1,5 |
885 |
|
Упаковочные материалы |
|||||||
7 |
Полиэтилен |
10208 |
м |
20 |
56 |
1 120 |
|
Итого |
1 347 105 |
Хранение материалов осуществляется на складе материалов и готовой продукции. Заведующий складом Кораблев В.Р. осуществляет прием и отпуск материалов, учет их движения и является материально ответственным лицом (приказ о назначении материально ответственного лица № 21 от 18.09 2008 года). Экспедитор - Кошкин П.Б.
Учет материалов на складе ведется оперативно-сальдовым методом. В конце каждого месяца заведующий складом заполняет и передает в бухгалтерию сальдовую книгу. Первичные документы по операциям, связанным с движением материалов на складе, заведующий складом сдает в бухгалтерию по реестру.
Согласно учетной политике ООО «Гамма» учитывает состояние и движение материалов на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости. Счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» в учете не используются. Стоимость израсходованных материалов определяется по средней себестоимости единицы материалов. Резерв под снижение стоимости материалов не создается.
Стоимость основных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как прямые затраты на счете 20 «Основное производство» без подразделения по видам продукции. Стоимость вспомогательных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как косвенные затраты на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Стоимость израсходованных упаковочных материалов учитывается как расходы на продажу на счете 44 «Расходы на продажу». Стоимость израсходованных канцелярских принадлежностей учитывается как косвенные затраты на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Информация об операциях, связанных с материалами
1. Поступление материалов на склад организации.
Выписка из счетов и накладных по поступившим за январь 20ХХ года материалам:
Информация о перечислении денежных средств поставщикам в погашение задолженности за полученные материалы представлена в теме 9, п.9.3.3.
№ накладной |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена за ед. /руб./ |
Стоимость без НДС, /руб./ |
НДС, /руб./ |
Всего с НДС /руб./ |
Поставщик |
|
к приходному ордеру №1 от 12.01.20ХХ |
|||||||||
ТН №6 |
Доски |
м куб. |
4,8 |
10 000 |
48 000 |
8 640 |
56 640 |
ООО «Корт» |
|
ДСП |
м кв. |
260 |
600 |
156 000 |
28 080 |
184 080 |
|||
ДВП |
м кв. |
70 |
300 |
21 000 |
3 780 |
24 780 |
|||
225 000 |
40 500 |
265 500 |
|||||||
к приходному ордеру №2 от 16.01.20ХХ |
|||||||||
ТН № 12 |
Полиэтилен |
м |
300 |
20 |
6 000 |
1 080 |
7 080 |
ООО «Дуэт» |
|
Клей |
кг |
20 |
400 |
8 000 |
1 440 |
9 440 |
|||
14000 |
2520 |
16520 |
|||||||
к приходному ордеру №3 от 17.01.20ХХ |
|||||||||
ТН № 8 |
Ручки мебельные |
шт |
200 |
25 |
5 000 |
900 |
5 900 |
ООО «Восток» |
|
Саморезы |
кг |
5 |
600 |
3 000 |
540 |
3 540 |
|||
8 000 |
1 440 |
9 440 |
|||||||
к приходному ордеру №4 от 22.01.20ХХ |
|||||||||
ТН № 10 |
Полиэтилен |
м |
200 |
20 |
4 000 |
720 |
4 720 |
ООО «Дуэт» |
|
Клей |
кг |
20 |
400 |
8 000 |
1 440 |
9 440 |
|||
12 000 |
2 160 |
14 160 |
|||||||
к приходному ордеру №5 от 26.01.20ХХ |
|||||||||
ТН № 10 |
ДСП |
м кв. |
180 |
600 |
108 000 |
19 440 |
127 440 |
ООО «Корт» |
|
Доски |
м куб. |
5 |
10 000 |
50 000 |
9 000 |
59 000 |
|||
ДВП |
м кв. |
80 |
300 |
24 000 |
4 320 |
28 320 |
|||
182 000 |
32 760 |
214 760 |
|||||||
к приходному ордеру №6 от 27.01.20ХХ |
|||||||||
ТН № 11 |
Бумага ф. А4 |
Пачка |
4 |
300 |
1 200 |
216 |
1 416 |
ООО «Комус» |
|
Дырокол |
Шт. |
1 |
200 |
200 |
36 |
236 |
|||
1 400 |
252 |
1 652 |
|||||||
к приходному ордеру №7 от 27.01.20ХХ |
|||||||||
Акт №2 (ОС-4) |
Запасные части |
х |
х |
х |
1 200 |
1 200 |
Цех №1 |
2. Отпуск материалов со склада организации
Выписка из требований-накладных на отпуск материалов со склада в январе 20ХХ года
№ требования-накладной |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Отпущено материалов |
|||
Дата |
Кол-во |
Структурное подразделение |
||||
№1 |
ДСП |
м кв. |
10.01 |
250 |
Цех №1 |
|
Доски |
м куб. |
5 |
||||
ДВП |
м кв. |
220 |
||||
Ручки мебельные |
шт |
262 |
||||
Саморезы |
кг |
5,69 |
||||
№2 |
Полиэтилен |
м |
17.01 |
306 |
Цех №1 |
|
Клей |
кг |
21,9 |
||||
№3 |
ДСП |
м кв. |
22.01 |
364 |
Цех№1 |
|
Доски |
м кв. |
2,04 |
||||
ДВП |
м кв. |
132 |
||||
№4 |
Бумага для принтера формата А4 |
Пачка 500 листов |
31.01 |
4 |
Приемная директора |
Отпуск материалов произвел заведующий складом Кораблев В.Р., получили материалы: начальник цеха №1 - Голубев Д.М., секретарь - Романова В.М.
Решение:
1. Составить приходный ордер №5 от 26.01.20ХХ
ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР |
№ |
5 |
|||
Коды |
|||||
Форма по ОКУД |
0315003 |
||||
Организация |
ООО « Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
Структурное подразделение |
склад |
Дата составле- ния |
Код вида опера-ции |
Склад |
Поставщик |
Страховая компания |
Корреспонди- рующий счет |
Номер документа |
||||
наименование |
код |
счет, субсчет |
код анали-тического учета |
сопроводи-тельного |
платежного |
|||||
26.01.20хх |
1 |
ООО «Корт» |
60 |
ТН № 10 |
Материальные ценности |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб., коп. |
Сумма без учета НДС, руб., коп. |
Сумма НДС, руб., коп. |
Всего с учетом НДС, руб., коп. |
Номер пас- порта |
Порядко-вый № по склад- ской картотеке |
||||
наименование, сорт, размер, марка |
номенкла-турный номер |
код |
наименование |
по доку-менту |
принято |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Делись добром ;)^ |