Организация бухгалтерского учета

методичка

2

Доски

10102

м.куб.

10 000

98

980 000

3

ДВП

10103

м.кв

290

210

60 900

Вспомогательные материалы

4

Клей

10202

кг

400

5,5

2 200

5

Ручки мебельные

10203

шт

25

80

2 000

6

Саморезы

10204

кг

590

1,5

885

Упаковочные материалы

7

Полиэтилен

10208

м

20

56

1 120

Итого

1 347 105

Хранение материалов осуществляется на складе материалов и готовой продукции. Заведующий складом Кораблев В.Р. осуществляет прием и отпуск материалов, учет их движения и является материально ответственным лицом (приказ о назначении материально ответственного лица № 21 от 18.09 2008 года). Экспедитор - Кошкин П.Б.

Учет материалов на складе ведется оперативно-сальдовым методом. В конце каждого месяца заведующий складом заполняет и передает в бухгалтерию сальдовую книгу. Первичные документы по операциям, связанным с движением материалов на складе, заведующий складом сдает в бухгалтерию по реестру.

Согласно учетной политике ООО «Гамма» учитывает состояние и движение материалов на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости. Счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» в учете не используются. Стоимость израсходованных материалов определяется по средней себестоимости единицы материалов. Резерв под снижение стоимости материалов не создается.

Стоимость основных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как прямые затраты на счете 20 «Основное производство» без подразделения по видам продукции. Стоимость вспомогательных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как косвенные затраты на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Стоимость израсходованных упаковочных материалов учитывается как расходы на продажу на счете 44 «Расходы на продажу». Стоимость израсходованных канцелярских принадлежностей учитывается как косвенные затраты на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Информация об операциях, связанных с материалами

1. Поступление материалов на склад организации.

Выписка из счетов и накладных по поступившим за январь 20ХХ года материалам:

Информация о перечислении денежных средств поставщикам в погашение задолженности за полученные материалы представлена в теме 9, п.9.3.3.

№ накладной

Наименование материалов

Ед. изм.

Кол-во

Цена за ед. /руб./

Стоимость без НДС, /руб./

НДС, /руб./

Всего с НДС /руб./

Поставщик

к приходному ордеру №1 от 12.01.20ХХ

ТН №6

Доски

м куб.

4,8

10 000

48 000

8 640

56 640

ООО «Корт»

ДСП

м кв.

260

600

156 000

28 080

184 080

ДВП

м кв.

70

300

21 000

3 780

24 780

225 000

40 500

265 500

к приходному ордеру №2 от 16.01.20ХХ

ТН № 12

Полиэтилен

м

300

20

6 000

1 080

7 080

ООО «Дуэт»

Клей

кг

20

400

8 000

1 440

9 440

14000

2520

16520

к приходному ордеру №3 от 17.01.20ХХ

ТН № 8

Ручки мебельные

шт

200

25

5 000

900

5 900

ООО «Восток»

Саморезы

кг

5

600

3 000

540

3 540

8 000

1 440

9 440

к приходному ордеру №4 от 22.01.20ХХ

ТН № 10

Полиэтилен

м

200

20

4 000

720

4 720

ООО «Дуэт»

Клей

кг

20

400

8 000

1 440

9 440

12 000

2 160

14 160

к приходному ордеру №5 от 26.01.20ХХ

ТН № 10

ДСП

м кв.

180

600

108 000

19 440

127 440

ООО «Корт»

Доски

м куб.

5

10 000

50 000

9 000

59 000

ДВП

м кв.

80

300

24 000

4 320

28 320

182 000

32 760

214 760

к приходному ордеру №6 от 27.01.20ХХ

ТН № 11

Бумага ф. А4

Пачка

4

300

1 200

216

1 416

ООО «Комус»

Дырокол

Шт.

1

200

200

36

236

1 400

252

1 652

к приходному ордеру №7 от 27.01.20ХХ

Акт №2 (ОС-4)

Запасные части

х

х

х

1 200

1 200

Цех №1

2. Отпуск материалов со склада организации

Выписка из требований-накладных на отпуск материалов со склада в январе 20ХХ года

№ требования-накладной

Наименование материалов

Ед. изм.

Отпущено материалов

Дата

Кол-во

Структурное подразделение

№1

ДСП

м кв.

10.01

250

Цех №1

Доски

м куб.

5

ДВП

м кв.

220

Ручки мебельные

шт

262

Саморезы

кг

5,69

№2

Полиэтилен

м

17.01

306

Цех №1

Клей

кг

21,9

№3

ДСП

м кв.

22.01

364

Цех№1

Доски

м кв.

2,04

ДВП

м кв.

132

№4

Бумага для принтера формата А4

Пачка 500 листов

31.01

4

Приемная директора

Отпуск материалов произвел заведующий складом Кораблев В.Р., получили материалы: начальник цеха №1 - Голубев Д.М., секретарь - Романова В.М.

Решение:

1. Составить приходный ордер №5 от 26.01.20ХХ

ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР

5

Коды

Форма по ОКУД

0315003

Организация

ООО « Гамма»

по ОКПО

54217123

Структурное подразделение

склад

Дата составле-

ния

Код

вида опера-ции

Склад

Поставщик

Страховая компания

Корреспонди-

рующий счет

Номер документа

наименование

код

счет,

субсчет

код анали-тического учета

сопроводи-тельного

платежного

26.01.20хх

1

ООО «Корт»

60

ТН № 10

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена,

руб.,

коп.

Сумма без учета НДС, руб., коп.

Сумма НДС,

руб., коп.

Всего с учетом НДС, руб., коп.

Номер пас-

порта

Порядко-вый №

по склад-

ской картотеке

наименование, сорт, размер, марка

номенкла-турный номер

код

наименование

по доку-менту

принято

1

Делись добром ;)

^