вид
работ
номер
документа
статья
затрат
сумма, руб. коп.
Номер
документа
ценности
Количество
сумма, руб. коп.
наименование
код (номенклатурный номер)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ликвидация
№11
3500,00
№7
запчасти
1200,00
Итого
3500,00
Итого
1200,00
Результаты списания :убыток 11357 руб.
Выручка от реализации _________________ руб. ____ коп. __________
сумма прописью номер и дата документа
В карточке (книге) учета основных средств выбытие отмечено.
Главный бухгалтер (бухгалтер) ___________ ___Алексеева И.А.__
подпись расшифровка подписи
« 27 » января 20хх г
4. Составить расчет амортизации основных средств за январь и февраль 20ХХ года
Ведомость расчета амортизации основных средств» за январь 20хх года
|
№ п/п |
Наименование |
Первоначальная стоимость |
Норма амортизации (годовая/12) |
Сумма амортизации в месяц |
Дебет счета |
Кредит счета |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1 |
Здание цеха |
410 000 |
8,333 |
2847 |
25 |
02 |
|
|
2 |
Станок распиловочный |
270 000 |
10,0 |
2250 |
20 |
02 |
|
|
3 |
Станок токарный |
220 000 |
10,0 |
1833 |
20 |
02 |
|
|
4 |
Станок фрезерный |
190 000 |
14,285 |
2262 |
20 |
02 |
|
|
5 |
Верстак сборочный |
100 000 |
14,285 |
1190 |
20 |
02 |
|
|
Итого |
1190000 |
10382 |
|||||
|
6 |
Здание офиса |
350 000 |
10,0 |
1917 |
26 |
02 |
|
|
7 |
Автомобиль легковой |
340 000 |
20,0 |
5667 |
26 |
02 |
|
|
8 |
Офисная мебель |
410 000 |
14,285 |
4881 |
26 |
02 |
|
|
итого |
1 100 000 |
12465 |
|||||
|
Всего |
2 290 000 |
22847 |
«Ведомость расчета амортизации основных средств» за февраль 20хх года
|
№ п/п |
Наименование |
Первоначальная стоимость |
Норма амортизации (годовая/12) |
Сумма амортизации в месяц |
Дебет счета |
Кредит счета |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1 |
Здание цеха |
410 000 |
8,333 |
2847 |
25 |
02 |
|
|
2 |
Станок распиловочный |
270 000 |
10,0 |
2250 |
20 |
02 |
|
|
3 |
Станок токарный |
220 000 |
10,0 |
1833 |
20 |
02 |
|
|
4 |
Верстак сборочный |
100 000 |
14,285 |
1190 |
20 |
02 |
|
|
Итого |
1000000 |
8120 |
|||||
|
Здание офиса |
350 000 |
10,0 |
1917 |
26 |
02 |
||
|
Автомобиль легковой |
340 000 |
20,0 |
5667 |
26 |
02 |
||
|
Офисная мебель |
410 000 |
14,285 |
4881 |
26 |
02 |
||
|
Компьютер |
42000 |
33,33 |
1167 |
26 |
02 |
||
|
итого |
1142000 |
13632 |
|||||
|
Всего |
2142000 |
21752 |
5. Записать операции по учету основных средств в январе 20ХХ года в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи на счете 01 «Основные средства» и корреспондирующих с ним счетах.
см. приложение 1
6. Составить ведомость о наличии основных средств на 1 февраля 20ХХ года по структурным подразделениям организации.
Сведения о наличии основных средств на 1 февраля 20ХХ года
|
№ п/п |
Инвентарный номер |
Виды основных средств |
Первоначальная стоимость/руб./ |
Годовая норма амортизации /%/ |
Сумма начисленной амортизации /руб./ |
Остаточная стоимость /руб./ |
|
|
1.Структурное подразделение - цех №1 |
|||||||
|
1 |
10001 |
Здание цеха |
410 000 |
8,333 |
179368 |
230632 |
|
|
2 |
10002 |
Станок распиловочный |
270 000 |
10,0 |
81000 |
189000 |
|
|
3 |
10003 |
Станок токарный |
220 000 |
10,0 |
34833 |
185167 |
|
|
4 |
10005 |
Верстак сборочный |
100 000 |
14,285 |
19046 |
80954 |
|
|
Итого |
1 000 000 |
314247 |
685753 |
||||
|
2.Структурное подразделение - административные и общехозяйственные службы |
|||||||
|
1 |
20001 |
Здание офиса |
350 000 |
10,0 |
133167 |
216833 |
|
|
2 |
20002 |
Автомобиль легковой |
340 000 |
20,0 |
239667 |
100333 |
|
|
3 |
20003 |
Офисная мебель |
410 000 |
14,285 |
248831 |
161169 |
|
|
4 |
20004 |
Компьютер |
42000 |
33,333 |
1167 |
40833 |
|
|
Итого |
1 142 000 |
622832 |
519168 |
||||
|
Всего |
2 142 000 |
938174 |
1203826 |
Тема 4. Учет материально-производственных запасов
Исходные данные для выполнения практических заданий
Сведения о наличии материалов на 1 января 20ХХ года
|
№ п/п |
Наименование материалов |
Номенклатурный номер |
Ед. изм. |
Средняя себестоимость единицы в остатке на 01.01, /руб./ |
Остаток |
||
|
Кол-во |
Сумма, /руб./ |
||||||
|
Основные материалы |
|||||||
|
1 |
ДСП |
10101 |
м.кв |
600 |
500 |
300 000 |
|
|
2 |
Доски |
10102 |
м.куб. |
10 000 |
98 |
980 000 |
|
|
3 |
ДВП |
10103 |
м.кв |
290 |
210 |
60 900 |
|
|
Вспомогательные материалы |
|||||||
|
4 |
Клей |
10202 |
кг |
400 |
5,5 |
2 200 |
|
|
5 |
Ручки мебельные |
10203 |
шт |
25 |
80 |
2 000 |
|
|
6 |
Саморезы |
10204 |
кг |
590 |
1,5 |
885 |
|
|
Упаковочные материалы |
|||||||
|
7 |
Полиэтилен |
10208 |
м |
20 |
56 |
1 120 |
|
|
Итого |
1 347 105 |
Хранение материалов осуществляется на складе материалов и готовой продукции. Заведующий складом Кораблев В.Р. осуществляет прием и отпуск материалов, учет их движения и является материально ответственным лицом (приказ о назначении материально ответственного лица № 21 от 18.09 2008 года). Экспедитор - Кошкин П.Б.
Учет материалов на складе ведется оперативно-сальдовым методом. В конце каждого месяца заведующий складом заполняет и передает в бухгалтерию сальдовую книгу. Первичные документы по операциям, связанным с движением материалов на складе, заведующий складом сдает в бухгалтерию по реестру.
Согласно учетной политике ООО «Гамма» учитывает состояние и движение материалов на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости. Счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» в учете не используются. Стоимость израсходованных материалов определяется по средней себестоимости единицы материалов. Резерв под снижение стоимости материалов не создается.
Стоимость основных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как прямые затраты на счете 20 «Основное производство» без подразделения по видам продукции. Стоимость вспомогательных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как косвенные затраты на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Стоимость израсходованных упаковочных материалов учитывается как расходы на продажу на счете 44 «Расходы на продажу». Стоимость израсходованных канцелярских принадлежностей учитывается как косвенные затраты на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Информация об операциях, связанных с материалами
1. Поступление материалов на склад организации.
Выписка из счетов и накладных по поступившим за январь 20ХХ года материалам:
Информация о перечислении денежных средств поставщикам в погашение задолженности за полученные материалы представлена в теме 9, п.9.3.3.
|
№ накладной |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена за ед. /руб./ |
Стоимость без НДС, /руб./ |
НДС, /руб./ |
Всего с НДС /руб./ |
Поставщик |
|
|
к приходному ордеру №1 от 12.01.20ХХ |
|||||||||
|
ТН №6 |
Доски |
м куб. |
4,8 |
10 000 |
48 000 |
8 640 |
56 640 |
ООО «Корт» |
|
|
ДСП |
м кв. |
260 |
600 |
156 000 |
28 080 |
184 080 |
|||
|
ДВП |
м кв. |
70 |
300 |
21 000 |
3 780 |
24 780 |
|||
|
225 000 |
40 500 |
265 500 |
|||||||
|
к приходному ордеру №2 от 16.01.20ХХ |
|||||||||
|
ТН № 12 |
Полиэтилен |
м |
300 |
20 |
6 000 |
1 080 |
7 080 |
ООО «Дуэт» |
|
|
Клей |
кг |
20 |
400 |
8 000 |
1 440 |
9 440 |
|||
|
14000 |
2520 |
16520 |
|||||||
|
к приходному ордеру №3 от 17.01.20ХХ |
|||||||||
|
ТН № 8 |
Ручки мебельные |
шт |
200 |
25 |
5 000 |
900 |
5 900 |
ООО «Восток» |
|
|
Саморезы |
кг |
5 |
600 |
3 000 |
540 |
3 540 |
|||
|
8 000 |
1 440 |
9 440 |
|||||||
|
к приходному ордеру №4 от 22.01.20ХХ |
|||||||||
|
ТН № 10 |
Полиэтилен |
м |
200 |
20 |
4 000 |
720 |
4 720 |
ООО «Дуэт» |
|
|
Клей |
кг |
20 |
400 |
8 000 |
1 440 |
9 440 |
|||
|
12 000 |
2 160 |
14 160 |
|||||||
|
к приходному ордеру №5 от 26.01.20ХХ |
|||||||||
|
ТН № 10 |
ДСП |
м кв. |
180 |
600 |
108 000 |
19 440 |
127 440 |
ООО «Корт» |
|
|
Доски |
м куб. |
5 |
10 000 |
50 000 |
9 000 |
59 000 |
|||
|
ДВП |
м кв. |
80 |
300 |
24 000 |
4 320 |
28 320 |
|||
|
182 000 |
32 760 |
214 760 |
|||||||
|
к приходному ордеру №6 от 27.01.20ХХ |
|||||||||
|
ТН № 11 |
Бумага ф. А4 |
Пачка |
4 |
300 |
1 200 |
216 |
1 416 |
ООО «Комус» |
|
|
Дырокол |
Шт. |
1 |
200 |
200 |
36 |
236 |
|||
|
1 400 |
252 |
1 652 |
|||||||
|
к приходному ордеру №7 от 27.01.20ХХ |
|||||||||
|
Акт №2 (ОС-4) |
Запасные части |
х |
х |
х |
1 200 |
1 200 |
Цех №1 |
2. Отпуск материалов со склада организации
Выписка из требований-накладных на отпуск материалов со склада в январе 20ХХ года
|
№ требования-накладной |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Отпущено материалов |
|||
|
Дата |
Кол-во |
Структурное подразделение |
||||
|
№1 |
ДСП |
м кв. |
10.01 |
250 |
Цех №1 |
|
|
Доски |
м куб. |
5 |
||||
|
ДВП |
м кв. |
220 |
||||
|
Ручки мебельные |
шт |
262 |
||||
|
Саморезы |
кг |
5,69 |
||||
|
№2 |
Полиэтилен |
м |
17.01 |
306 |
Цех №1 |
|
|
Клей |
кг |
21,9 |
||||
|
№3 |
ДСП |
м кв. |
22.01 |
364 |
Цех№1 |
|
|
Доски |
м кв. |
2,04 |
||||
|
ДВП |
м кв. |
132 |
||||
|
№4 |
Бумага для принтера формата А4 |
Пачка 500 листов |
31.01 |
4 |
Приемная директора |
Отпуск материалов произвел заведующий складом Кораблев В.Р., получили материалы: начальник цеха №1 - Голубев Д.М., секретарь - Романова В.М.
Решение:
1. Составить приходный ордер №5 от 26.01.20ХХ
|
ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР |
№ |
5 |
|||
|
Коды |
|||||
|
Форма по ОКУД |
0315003 |
||||
|
Организация |
ООО « Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|
Структурное подразделение |
склад |
|
Дата составле- ния |
Код вида опера-ции |
Склад |
Поставщик |
Страховая компания |
Корреспонди- рующий счет |
Номер документа |
||||
|
наименование |
код |
счет, субсчет |
код анали-тического учета |
сопроводи-тельного |
платежного |
|||||
|
26.01.20хх |
1 |
ООО «Корт» |
60 |
ТН № 10 |
|
Материальные ценности |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб., коп. |
Сумма без учета НДС, руб., коп. |
Сумма НДС, руб., коп. |
Всего с учетом НДС, руб., коп. |
Номер пас- порта |
Порядко-вый № по склад- ской картотеке |
||||
|
наименование, сорт, размер, марка |
номенкла-турный номер |
код |
наименование |
по доку-менту |
принято |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Доски |
м. куб. |
4,8 |
180 |
600 |
108 000 |
19 440 |
127 440 |
|||||
|
ДСП |
м кв. |
260 |
5 |
10 000 |
50 000 |
9 000 |
59 000 |
|||||
|
ДВП |
м. кв. |
70 |
80 |
300 |
24 000 |
4 320 |
28 320 |
|||||
|
Итого |
0 |
Х |
182 000 |
32 760 |
214 760 |
|
Принял |
Зав складом |
Кораблев В.Р. |
Сдал |
экспедитор |
Кошкин |
||||||||
|
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
2. Составить требование-накладную № 1 от 10.10.20ХХ на отпуск материалов со склада
Типовая межотраслевая форма № М-11
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 30.10.97 № 71а
|
ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № 1 |
Коды |
|||
|
Форма по ОКУД |
0315006 |
|||
|
Организация |
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|
Дата |
Код вида операции |
Отправитель |
Получатель |
Корреспондирующий счет |
Учетная |
||||
|
структурное |
вид |
структурное |
вид |
счет, субсчет |
код аналитического учета |
||||
|
10.01.хх |
склад |
Цех №1 |
производство |
20 |
Через кого Кораблева В.Р.
|
Затребовал |
Голубев Д.М. |
Разрешил |
Суворов О.П. |
|
Корреспондирующий счет |
Материальные ценности |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма |
Порядковый |
||||||
|
счет, |
код аналити- |
наименование |
номенк- |
код |
наименование |
затре- |
отпу- |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||
|
ДСП |
м кв. |
250 |
250 |
600 |
150000 |
|||||||
|
Доски |
м куб. |
5 |
5 |
10000 |
50000 |
|||||||
|
ДВП |
м кв. |
220 |
220 |
294 |
64680 |
|||||||
|
Ручки мебельные |
шт |
262 |
262 |
25 |
6550 |
|||||||
|
Саморезы |
кг |
5,69 |
5,69 |
598 |
3403 |
|||||||
|
Отпустил |
Зав складом |
Кораблев В.Р. |
Получил |
начальник цеха №1 |
Голубев Д.М. |
|||||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
3. Открыть карточку складского учета материалов № 1 для ДСП (номенклатурный номер 10101) и записать в ней данные об остатке на 01.01.20ХХ года, о поступлениях и отпуске за январь 20ХХ года, об остатке на конец месяца.
зав. складом Кораблев В.Р.
|
20_хх_ г. |
Наименование |
м3 |
10101 |
1 |
10 |
||||||||
|
ДСП |
размер |
ед. изм. |
сорт |
план цен. |
ном. № |
стр. |
счет |
||||||
|
Карточка количественно-суммового учета материалов № 1 |
Проводка |
Содержание записи |
Цена |
Приход |
Расход |
Остаток |
v |
отметки |
|||||
|
дата |
№ |
к-во |
сумма |
к-во |
сумма |
к-во |
сумма |
||||||
|
Остаток на 01.01.20хх |
600 |
500 |
300000 |
||||||||||
|
10.01 |
1 |
В цех №1 |
600 |
250 |
15000 |
250 |
150000 |
||||||
|
12.01 |
6 |
От ООО «Корт» |
600 |
260 |
156000 |
510 |
306000 |
||||||
|
22.01 |
3 |
В цех №1 |
600 |
364 |
218400 |
146 |
87600 |
||||||
|
26.01 |
5 |
От ООО «Корт» |
600 |
180 |
108000 |
326 |
195600 |
4.Составить сальдовую ведомость, отразив в ней остатки материалов на складе на начало января 20ХХ года (графы 5-7).
5. Записать в ведомость данные о поступлении материалов за месяц (графы 8-10)
6. Определить среднюю себестоимость каждого вида материалов в январе и записать ее в сальдовой ведомости (графа 11).
7. Записать в ведомость данные о количестве израсходованных за месяц материалов (графа 12), определить и записать в ведомости величину остатка материалов на начало следующего месяца в натуральных единицах измерения (графа 14)
8. Провести таксировку израсходованных за месяц материалов и остатков материалов на конец месяца по каждому номенклатурному номеру и записать их стоимость в сальдовой ведомости (графы 13 и 15).
Сальдовая ведомость за январь ООО «Гамма»
|
№ п/п |
Наименование материалов |
Номенклатурный номер |
Ед. изм. |
Средняя себестоимость ед. в остатке на 01.01, руб. |
Остаток на 01.01 |
Цена приобретения за ед., руб. |
Поступило за месяц |
Средняя себестоимость ед. в январе, руб. |
Израсходовано за месяц |
Остаток на 01.02 |
|||||
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
|
Основные материалы |
|||||||||||||||
|
ДСП |
10101 |
м.кв |
600 |
500 |
300000 |
600 |
440 |
264000 |
600 |
614 |
368400 |
326 |
195600 |
||
|
Доски |
10102 |
м.куб |
10 000 |
98 |
980000 |
10000 |
9,8 |
98000 |
10000 |
7,04 |
70400 |
100,76 |
1007600 |
||
|
ДВП |
10103 |
м.кв |
290 |
210 |
60 900 |
300 |
150 |
45000 |
294 |
352 |
103488 |
8 |
2412 |
||
|
Вспомогательные материалы |
|||||||||||||||
|
Клей |
10202 |
кг |
400 |
5,5 |
2 200 |
400 |
40 |
16000 |
400 |
21,9 |
8760 |
23,6 |
9440 |
||
|
Ручки мебельные |
10203 |
шт |
25 |
80 |
2 000 |
25 |
200 |
5000 |
25 |
262 |
6550 |
18 |
450 |
||
|
Саморезы |
10204 |
кг |
590 |
1,5 |
885 |
600 |
5 |
3000 |
598 |
5,69 |
3403 |
0,81 |
482 |
||
|
Упаковочные материалы |
|||||||||||||||
|
Полиэтилен |
10208 |
м |
20 |
56 |
1 120 |
20 |
500 |
10000 |
20 |
306 |
6120 |
250 |
5000 |
||
|
Бумага ф. А4 |
10301 |
Пачка |
300 |
4 |
1200 |
300 |
4 |
1200 |
- |
- |
|||||
|
Дырокол |
10302 |
Шт. |
200 |
1 |
200 |
200 |
1 |
200 |
|||||||
|
Запасные части |
1200 |
1200 |
|||||||||||||
|
Итого |
1 347105 |
443600 |
568321 |
1222384 |
9. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету материалов за январь 20ХХ года и сделать записи на счете 10 «Материалы» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 10 «Материалы» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
См. приложение 1.
Тема 5. Учет расчетов по оплате труда
Исходные данные для выполнения практических заданий
1. В ООО «Гамма» согласно коллективному договору и Трудовому кодексу РФ:
- оплата труда руководителей и специалистов производится на основании окладов, установленных штатным расписанием;
- для рабочих производственных цехов установлена повременная форма оплаты труда, заработная плата рабочих повременщиков рассчитывается исходя тарифных ставок.