Организация бухгалтерского учета

методичка

подпись расшифровка подписи

« 27 » января 20хх г

4. Составить расчет амортизации основных средств за январь и февраль 20ХХ года

Ведомость расчета амортизации основных средств» за январь 20хх года

№ п/п

Наименование

Первоначальная стоимость

Норма

амортизации

(годовая/12)

Сумма

амортизации в месяц

Дебет счета

Кредит счета

1

2

3

4

5

6

7

1

Здание цеха

410 000

8,333

2847

25

02

2

Станок распиловочный

270 000

10,0

2250

20

02

3

Станок токарный

220 000

10,0

1833

20

02

4

Станок фрезерный

190 000

14,285

2262

20

02

5

Верстак сборочный

100 000

14,285

1190

20

02

Итого

1190000

10382

6

Здание офиса

350 000

10,0

1917

26

02

7

Автомобиль легковой

340 000

20,0

5667

26

02

8

Офисная мебель

410 000

14,285

4881

26

02

итого

1 100 000

12465

Всего

2 290 000

22847

«Ведомость расчета амортизации основных средств» за февраль 20хх года

№ п/п

Наименование

Первоначальная стоимость

Норма

амортизации

(годовая/12)

Сумма

амортизации в месяц

Дебет счета

Кредит счета

1

2

3

4

5

6

7

1

Здание цеха

410 000

8,333

2847

25

02

2

Станок распиловочный

270 000

10,0

2250

20

02

3

Станок токарный

220 000

10,0

1833

20

02

4

Верстак сборочный

100 000

14,285

1190

20

02

Итого

1000000

8120

Здание офиса

350 000

10,0

1917

26

02

Автомобиль легковой

340 000

20,0

5667

26

02

Офисная мебель

410 000

14,285

4881

26

02

Компьютер

42000

33,33

1167

26

02

итого

1142000

13632

Всего

2142000

21752

5. Записать операции по учету основных средств в январе 20ХХ года в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи на счете 01 «Основные средства» и корреспондирующих с ним счетах.

см. приложение 1

6. Составить ведомость о наличии основных средств на 1 февраля 20ХХ года по структурным подразделениям организации.

Сведения о наличии основных средств на 1 февраля 20ХХ года

№ п/п

Инвентарный номер

Виды основных средств

Первоначальная стоимость/руб./

Годовая норма амортизации /%/

Сумма начисленной амортизации /руб./

Остаточная стоимость /руб./

1.Структурное подразделение - цех №1

1

10001

Здание цеха

410 000

8,333

179368

230632

2

10002

Станок распиловочный

270 000

10,0

81000

189000

3

10003

Станок токарный

220 000

10,0

34833

185167

4

10005

Верстак сборочный

100 000

14,285

19046

80954

Итого

1 000 000

314247

685753

2.Структурное подразделение - административные и общехозяйственные службы

1

20001

Здание офиса

350 000

10,0

133167

216833

2

20002

Автомобиль легковой

340 000

20,0

239667

100333

3

20003

Офисная мебель

410 000

14,285

248831

161169

4

20004

Компьютер

42000

33,333

1167

40833

Итого

1 142 000

622832

519168

Всего

2 142 000

938174

1203826

Тема 4. Учет материально-производственных запасов

Исходные данные для выполнения практических заданий

Сведения о наличии материалов на 1 января 20ХХ года

№ п/п

Наименование материалов

Номенклатурный номер

Ед. изм.

Средняя себестоимость единицы в остатке на 01.01, /руб./

Остаток

Кол-во

Сумма, /руб./

Основные материалы

1

ДСП

10101

м.кв

600

500

300 000

2

Доски

10102

м.куб.

10 000

98

980 000

3

ДВП

10103

м.кв

290

210

60 900

Вспомогательные материалы

4

Клей

10202

кг

400

5,5

2 200

5

Ручки мебельные

10203

шт

25

80

2 000

6

Саморезы

10204

кг

590

1,5

885

Упаковочные материалы

7

Полиэтилен

10208

м

20

56

1 120

Итого

1 347 105

Хранение материалов осуществляется на складе материалов и готовой продукции. Заведующий складом Кораблев В.Р. осуществляет прием и отпуск материалов, учет их движения и является материально ответственным лицом (приказ о назначении материально ответственного лица № 21 от 18.09 2008 года). Экспедитор - Кошкин П.Б.

Учет материалов на складе ведется оперативно-сальдовым методом. В конце каждого месяца заведующий складом заполняет и передает в бухгалтерию сальдовую книгу. Первичные документы по операциям, связанным с движением материалов на складе, заведующий складом сдает в бухгалтерию по реестру.

Согласно учетной политике ООО «Гамма» учитывает состояние и движение материалов на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости. Счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» в учете не используются. Стоимость израсходованных материалов определяется по средней себестоимости единицы материалов. Резерв под снижение стоимости материалов не создается.

Стоимость основных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как прямые затраты на счете 20 «Основное производство» без подразделения по видам продукции. Стоимость вспомогательных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как косвенные затраты на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Стоимость израсходованных упаковочных материалов учитывается как расходы на продажу на счете 44 «Расходы на продажу». Стоимость израсходованных канцелярских принадлежностей учитывается как косвенные затраты на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Информация об операциях, связанных с материалами

1. Поступление материалов на склад организации.

Выписка из счетов и накладных по поступившим за январь 20ХХ года материалам:

Информация о перечислении денежных средств поставщикам в погашение задолженности за полученные материалы представлена в теме 9, п.9.3.3.

№ накладной

Наименование материалов

Ед. изм.

Кол-во

Цена за ед. /руб./

Стоимость без НДС, /руб./

НДС, /руб./

Всего с НДС /руб./

Поставщик

к приходному ордеру №1 от 12.01.20ХХ

ТН №6

Доски

м куб.

4,8

10 000

48 000

8 640

56 640

ООО «Корт»

ДСП

м кв.

260

600

156 000

28 080

184 080

ДВП

м кв.

70

300

21 000

3 780

24 780

225 000

40 500

265 500

к приходному ордеру №2 от 16.01.20ХХ

ТН № 12

Полиэтилен

м

300

20

6 000

1 080

7 080

ООО «Дуэт»

Клей

кг

20

400

8 000

1 440

9 440

14000

2520

16520

к приходному ордеру №3 от 17.01.20ХХ

ТН № 8

Ручки мебельные

шт

200

25

5 000

900

5 900

ООО «Восток»

Саморезы

кг

5

600

3 000

540

3 540

8 000

1 440

9 440

к приходному ордеру №4 от 22.01.20ХХ

ТН № 10

Полиэтилен

м

200

20

4 000

720

4 720

ООО «Дуэт»

Клей

кг

20

400

8 000

1 440

9 440

12 000

2 160

14 160

к приходному ордеру №5 от 26.01.20ХХ

ТН № 10

ДСП

м кв.

180

600

108 000

19 440

127 440

ООО «Корт»

Доски

м куб.

5

10 000

50 000

9 000

59 000

ДВП

м кв.

80

300

24 000

4 320

28 320

182 000

32 760

214 760

к приходному ордеру №6 от 27.01.20ХХ

ТН № 11

Бумага ф. А4

Пачка

4

300

1 200

216

1 416

ООО «Комус»

Дырокол

Шт.

1

200

200

36

236

1 400

252

1 652

к приходному ордеру №7 от 27.01.20ХХ

Акт №2 (ОС-4)

Запасные части

х

х

х

1 200

1 200

Цех №1

2. Отпуск материалов со склада организации

Выписка из требований-накладных на отпуск материалов со склада в январе 20ХХ года

№ требования-накладной

Наименование материалов

Ед. изм.

Отпущено материалов

Дата

Кол-во

Структурное подразделение

№1

ДСП

м кв.

10.01

250

Цех №1

Доски

м куб.

5

ДВП

м кв.

220

Ручки мебельные

шт

262

Саморезы

кг

5,69

№2

Полиэтилен

м

17.01

306

Цех №1

Клей

кг

21,9

№3

ДСП

м кв.

22.01

364

Цех№1

Доски

м кв.

2,04

ДВП

м кв.

132

№4

Бумага для принтера формата А4

Пачка 500 листов

31.01

4

Приемная директора

Отпуск материалов произвел заведующий складом Кораблев В.Р., получили материалы: начальник цеха №1 - Голубев Д.М., секретарь - Романова В.М.

Решение:

1. Составить приходный ордер №5 от 26.01.20ХХ

ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР

5

Коды

Форма по ОКУД

0315003

Организация

ООО « Гамма»

по ОКПО

54217123

Структурное подразделение

склад

Дата составле-

ния

Код

вида опера-ции

Склад

Поставщик

Страховая компания

Корреспонди-

рующий счет

Номер документа

наименование

код

счет,

субсчет

код анали-тического учета

сопроводи-тельного

платежного

26.01.20хх

1

ООО «Корт»

60

ТН № 10

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена,

руб.,

коп.

Сумма без учета НДС, руб., коп.

Сумма НДС,

руб., коп.

Всего с учетом НДС, руб., коп.

Номер пас-

порта

Порядко-вый №

по склад-

ской картотеке

наименование, сорт, размер, марка

номенкла-турный номер

код

наименование

по доку-менту

принято

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Доски

м. куб.

4,8

180

600

108 000

19 440

127 440

ДСП

м кв.

260

5

10 000

50 000

9 000

59 000

ДВП

м. кв.

70

80

300

24 000

4 320

28 320

Итого

0

Х

182 000

32 760

214 760

Принял

Зав складом

Кораблев В.Р.

Сдал

экспедитор

Кошкин

должность

подпись

расшифровка подписи

должность

подпись

расшифровка подписи

2. Составить требование-накладную № 1 от 10.10.20ХХ на отпуск материалов со склада

Типовая межотраслевая форма № М-11

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 № 71а

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № 1

Коды

Форма по ОКУД

0315006

Организация

ООО «Гамма»

по ОКПО

54217123

Дата
составления

Код вида операции

Отправитель

Получатель

Корреспондирующий счет

Учетная
единица
выпуска
продукции
(работ,
услуг)

структурное
подразделение

вид
деятельности

структурное
подразделение

Делись добром ;)

Похожие главы из других работ:

Автоматизация рабочего места бухгалтера-кассира

3.2.Расшифровка идентификаторов и описание функций

Программа реализована на языке Borland C++ 3.01 и имеет следующие функции. - char *input(int posx,int posy, int kol) - функция считывающая количество kol символов и обеспечивает вывод их на экран в позиции posx...

Бухгалтерская отчетность бюджетных организаций на примере ГОУ ВПО "ВолГУ"

2.3 Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса

В строке 070 баланса отображается первоначальная стоимость объектов по счету 103 "Непроизведенные активы". Согласно Инструкции по бюджетному учету, Счет предназначен для учета непроизведенных активов...

Организация бухгалтерского учета

должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии: __начальник цеха_ ________...

Организация бухгалтерского учета

должность подпись расшифровка подписи

М.П. ___менеджер__ _________ _______АнтоновА.А...

Организация бухгалтерского учета

должность подпись расшифровка подписи

Оборотная сторона формы № ОС-4а Справка о затратах, связанных со списанием основных средств...

Первичное наблюдение в бухгалтерском учете

2.5 Право подписи первичных документов

Перечень лиц, имеющих право подписывать документы, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером. Число таких лиц должно быть минимальным. Например, должны быть утверждены лица...

Подпись и печать как важные реквизиты документа

2.1.1 Оформление подписи на бумажном носителе

Формой выражения законности документа и ответственности за его содержание является его освидетельствование. Главные способы освидетельствования документов - подпись, утверждение и приложение печати...

Подпись и печать как важные реквизиты документа

2.1.2 Электронная цифровая подпись как аналог собственноручной подписи

Федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, а также организации, участвующие в документообороте с указанными органами...

Принципы учета затрат на производство продукции

6. Расшифровка информации о затратах бухгалтерской отчетности

В соответствии с ПБУ 10/99 в составе информации об учетной политике предприятий в бухгалтерской отчетности подлежит расшифровке порядок признания коммерческих и управленческих расходов...

Роль пояснительной записки в бухгалтерской отчетности

4. Расшифровка отдельных показателей отчетности;

...

Финансовые вложения

Подпись

Дата Лист ООО «Исток С» 4 июня 2005 года приобрело два сертификата: депозитный сертификат на предъявителя у ОАО «Север» стоимостью 120 000 руб.и именной депозитный сертификат в обслуживающем банке стоимостью 150 000 руб...

Финансовые вложения

Подпись

Дата Лист 6. Отражена прибыль от продажи сертификата (122 000 - 120 000) 91-9 99 2000 4 июля 2004 г. (именной сертификат) 1. Оплачен именной сертификат 55-3 51 150 000 30 августа 2004 г. 2. Начислены % (150 000 х 87 дн х 3%) : (365 х 100%) 3...

Финансовые вложения

Подпись

Дата Лист Выводы и предложения Переход России от централизованной плановой экономики к рыночной меняет отношения собственности, структуру и механизм функционирования хозяйствующих субъектов, формы финансовых связей между ними...

Финансовые вложения

Подпись

Дата Лист v Увеличить массу прибыли за счет более эффективного и частого вложения денежных средств в ценные бумаги, векселя, облигации, банковские сертификаты и т.д. v Увеличить выручку от реализации продукции...

Финансовые вложения

Подпись

Дата Лист v темпами, что и товарооборот, то определенный объем товарооборота позволяет обеспечить предприятию безубыточную работу предприятию...

^