Организация бухгалтерского учета

методичка

Цех №1

производство

20

Через кого Кораблева В.Р.

Затребовал

Голубев Д.М.

Разрешил

Суворов О.П.

Корреспондирующий счет

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена, руб.
коп.

Сумма
без учета НДС,
руб. коп.

Порядковый
номер по складской
картотеке

счет,
субсчет

код аналити-
ческого учета

наименование

номенк-
латурный номер

код

наименование

затре-
бова-
но

отпу-
щено

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

ДСП

м кв.

250

250

600

150000

Доски

м куб.

5

5

10000

50000

ДВП

м кв.

220

220

294

64680

Ручки мебельные

шт

262

262

25

6550

Саморезы

кг

5,69

5,69

598

3403

Отпустил

Зав складом

Кораблев В.Р.

Получил

начальник цеха №1

Голубев Д.М.

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

3. Открыть карточку складского учета материалов № 1 для ДСП (номенклатурный номер 10101) и записать в ней данные об остатке на 01.01.20ХХ года, о поступлениях и отпуске за январь 20ХХ года, об остатке на конец месяца.

зав. складом Кораблев В.Р.

20_хх_ г.

Наименование

м3

10101

1

10

ДСП

размер

ед. изм.

сорт

план цен.

ном. №

стр.

счет

Карточка количественно-суммового учета материалов № 1

Проводка

Содержание записи

Цена

Приход

Расход

Остаток

v

отметки

дата

к-во

сумма

к-во

сумма

к-во

сумма

Остаток на 01.01.20хх

600

500

300000

10.01

1

В цех №1

600

250

15000

250

150000

12.01

6

От ООО «Корт»

600

260

156000

510

306000

22.01

3

В цех №1

600

364

218400

146

87600

26.01

5

От ООО «Корт»

600

180

108000

326

195600

4.Составить сальдовую ведомость, отразив в ней остатки материалов на складе на начало января 20ХХ года (графы 5-7).

5. Записать в ведомость данные о поступлении материалов за месяц (графы 8-10)

6. Определить среднюю себестоимость каждого вида материалов в январе и записать ее в сальдовой ведомости (графа 11).

7. Записать в ведомость данные о количестве израсходованных за месяц материалов (графа 12), определить и записать в ведомости величину остатка материалов на начало следующего месяца в натуральных единицах измерения (графа 14)

8. Провести таксировку израсходованных за месяц материалов и остатков материалов на конец месяца по каждому номенклатурному номеру и записать их стоимость в сальдовой ведомости (графы 13 и 15).

Сальдовая ведомость за январь ООО «Гамма»

№ п/п

Наименование материалов

Номенклатурный номер

Ед. изм.

Средняя себестоимость ед. в остатке на 01.01, руб.

Остаток на 01.01

Цена приобретения за ед., руб.

Поступило за месяц

Средняя себестоимость ед. в январе, руб.

Израсходовано за месяц

Остаток на 01.02

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

13

14

15

Основные материалы

ДСП

10101

м.кв

600

500

300000

600

440

264000

600

614

368400

326

195600

Доски

10102

м.куб

10 000

98

980000

10000

9,8

98000

10000

7,04

70400

100,76

1007600

ДВП

10103

м.кв

290

210

60 900

300

150

45000

294

352

103488

8

2412

Вспомогательные материалы

Клей

10202

кг

400

5,5

2 200

400

40

16000

400

21,9

8760

23,6

9440

Ручки мебельные

10203

шт

25

80

2 000

25

200

5000

25

262

6550

18

450

Саморезы

10204

кг

590

1,5

885

600

5

3000

598

5,69

3403

0,81

482

Упаковочные материалы

Полиэтилен

10208

м

20

56

1 120

20

500

10000

20

306

6120

250

5000

Бумага ф. А4

10301

Пачка

300

4

1200

300

4

1200

-

-

Дырокол

10302

Шт.

200

1

200

200

1

200

Запасные части

1200

1200

Итого

1 347105

443600

568321

1222384

9. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету материалов за январь 20ХХ года и сделать записи на счете 10 «Материалы» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 10 «Материалы» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.

См. приложение 1.

Тема 5. Учет расчетов по оплате труда

Исходные данные для выполнения практических заданий

1. В ООО «Гамма» согласно коллективному договору и Трудовому кодексу РФ:

- оплата труда руководителей и специалистов производится на основании окладов, установленных штатным расписанием;

- для рабочих производственных цехов установлена повременная форма оплаты труда, заработная плата рабочих повременщиков рассчитывается исходя тарифных ставок.

Выписка из штатного расписания

Структурное подразделение

Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации

Количество штатных единиц

Тарифная ставка (оклад) и пр., руб.

Надбавки, руб.

Всего, руб.(гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8)

Примечание

наименование

код

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Администрация

Директор

1

30 000

Зам. директора

1

25 000

Главный инженер

1

25 000

Секретарь

1

10 000

Менеджер по продажам

1

20 000

Бухгалтерия

Главный бухгалтер

1

25 000

Кассир

1

12 000

Склад

Зав. складом

1

10 000

Экспедитор

1

10 000

Производственный цех № 1

Начальник цеха

1

22 000

Итого

10

189 000

В соответствии с положением о премировании:

- при условии выполнения плана производства продукции всем работникам организации ежемесячно выплачивается премия в размере 25% заработной платы, начисленной за фактически отработанное время;

- рабочим производственных цехов в случае отсутствия брака при изготовлении продукции, ежемесячно выплачивается премия в размере 10% заработной платы, начисленной за фактически отработанное время.

Согласно учетной политике ООО «Гамма» резерв на оплату ежегодных отпусков работников не создает. Заработная плата выдается из кассы два раза в месяц - 10 и 25 числа месяца. Заработная плата за 1-ую половину месяца (аванс) составляет 50% от оклада.

Задолженность по заработной плате, начисленной за декабрь предыдущего года, на 01.01.20ХХ года составила 150 000 руб. Задолженность по начисленной заработной плате погашена 10.01.20ХХ года (Тема 9 РКО №1).

Задолженность по страховым взносам на 01.01.20ХХг составила 92 700 руб., которая погашена 10.01.20ХХг. (Тема 9 п/п № 1-5).

Задолженность по НДФЛ на 01.01.20ХХг составила 35 000 руб., которая погашена 10.01.20ХХг. (Тема 9 п/п № 6).

Решение:

1. Составить табель учета использования рабочего времени №1 административно- управленческого и прочего общехозяйственного персонала за январь 20ХХ года. Табель составила секретарь Романова В.М. Дата составления табеля 31 января.

В январе 20ХХ года календарных дней - 31, рабочих дней - 17, выходных и праздничных дней - 14, рабочих часов - 136. Выходные и праздничные дни - 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 12, 13, 19, 20, 26,27 января.

Условные обозначения отработанного и неотработанного времени для заполнения табеля (верхние строки графы 4):

- продолжительность работы в дневное время - Я;

- служебная командировка - К;

- ежегодный основной оплачиваемый отпуск - ОТ;

- временная нетрудоспособность с назначением пособия согласно законодательству - Б;

- выходные и праздничные дни - В.

Справочные данные:

Сведения об использовании рабочего времени административно- управленческого и прочего общехозяйственного персонала.

№ п/п

Должность

Фамилия, инициалы

Табельный номер

Дни неявок на работу в январе 20ХХг.

1

Директор

Суворов О. П.

1

2

Зам. директора

Зайцева Т.С.

22

09-22января-ежегодный оплачиваемый отпуск

3

Главный бухгалтер

Алексеева О. П.

3

4

Главный инженер

Воробьев С.А.

4

5

Секретарь

Романова В.М.

11

6

Менеджер по продажам

Антонов А.А.

9

14-18января-служебная командировка

7

Кассир

Смирнова А. П.

10

19-25января-временная нетрудоспособность по уходу за ребенком

8

Зав. складом

Кораблев В.Р.

7

9

Экспедитор

Кошкин П.Б.

14

Уволен с 28.01.20ХХг.

10

Начальник цеха

Голубев Д.М.

17

Табель учета рабочего времени №1 за январь 20ххг.

Таб. №

ФИО

должность

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

отработано

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

дней

часов

1

Суворов

Директор

в

в

в

в

в

в

в

в

я

я

я

в

в

я

я

я

17

136

я

я

в

в

я

я

я

я

я

в

в

я

я

я

я

-

22

Зайцева

Замдиректора

в

в

в

в

в

в

в

в

от

от

от

в

в

от

от

от

7

56

от

от

в

в

от

я

я

я

в

в

я

я

я

я

-

4

Воробьев

Гл. инженер

в

в

в

в

в

в

в

в

я

я

я

в

в

я

я

я

17

136

я

я

в

в

я

я

я

я

я

в

в

я

я

я

я

-

3

Алексеева

Гл. бухгалтер

в

в

в

в

в

в

в

в

я

я

я

в

в

я

я

я

17

136

я

я

в

в

я

я

я

я

я

в

в

я

я

я

я

-

7

Смирнова

Кассир

в

в

в

в

в

в

в

в

я

я

я

в

в

я

я

я

12

96

я

я

в

в

б

б

б

б

б

в

в

я

я

я

я

-

10

Голубев

Начальник цеха

в

в

в

в

в

в

в

в

я

я

я

в

в

я

я

я

17

136

я

я

в

в

я

я

я

я

я

в

в

я

я

я

я

-

6

Антонов

Менеджер

в

в

в

в

в

в

в

в

я

я

я

в

в

к

к

к

12

96

к

к

в

в

я

я

я

я

я

в

в

я

я

я

я

-

5

Романова

Секретарь

в

в

в

в

в

в

в

в

я

я

я

в

в

я

я

я

17

136

я

я

в

в

я

я

я

я

я

в

в

я

я

я

я

-

7

Кораблев

Зав. складом

в

в

в

в

в

в

в

в

я

я

я

в

в

я

я

я

17

136

я

я

в

в

я

я

я

я

я

в

в

я

я

я

я

-

9

Кошкин

экспедитор

в

в

в

в

в

в

в

в

я

я

я

в

в

я

я

я

13

104

я

я

в

в

я

я

я

я

я

в

в

-

-

-

-

-

Табель составила секретарь Романова В.М.

Дата составления 31января 20ххг.

Начисление оплаты труда административным работникам за отработанное время

ФИО

Должность

Оклад, руб.

Отработано дней

Сумма заработной платы, руб.

Суворов О. П.

Директор

30 000

17

30000

Зайцева Т.С.

Зам. директора

25 000

7

10294

Алексеева О. П.

Главный бухгалтер

25 000

17

25000

Воробьев С.А.

Главный инженер

10 000

17

10000

Романова В.М.

Секретарь

20 000

17

20000

Антонов А.А.

Менеджер по продажам

25 000

12

17647

Смирнова А. П.

Кассир

12 000

12

8471

Кораблев В.Р.

Зав. складом

10 000

17

10000

Кошкин П.Б.

Экспедитор

10 000

13

7647

Голубев Д.М.

Начальник цеха

22 000

17

22000

2. Рассчитать заработную плату рабочих цеха №1.

Справочные данные:

№ п/п

Должность (специальность) по штатному расписанию

Фамилия, имя, отчество

Табельный номер

Отработано / час./

Тарифная ставка, руб. в час.

Отработано сверхурочно

Отработано в праздничные и выходные дни

1

Токарь 5-го разряда

Борисов К.П.

12

136

120

8 янв, 9 янв

2

Токарь 4-го разряда

Николаев Г.В.

19

136

110

8 янв, 9 янв,19 янв

3

Фрезеровщик 4-го разряда

Дмитриев И.М.

24

136

100

14 янв- 4 часа

4

Сборщик мебели

Фомин В.Д.

30

112 (принят на работу 14.01.20ХХ)

115

Рабочие выполнили свою работу в январе без брака.

Начисление оплаты труда рабочим производства

№ п/п

Должность (специальность) по штатному расписанию

Фамилия, имя, отчество

Отработано / час./

Тарифная ставка, руб. в час.

Начислено, руб.

1

Токарь 5-го разряда

Борисов К.П.

136

16 (праздник)

120

240

16320,00

3840,00

2

Токарь 4-го разряда

Николаев Г.В.

136

24 (праздник)

110

220

17600,00

5280,00

3

Фрезеровщик 4-го разряда

Дмитриев И.М.

136

4 (переработка)

100

120 (+20%)

13600,00

480,00

4

Сборщик мебели

Фомин В.Д.

112

115

12880,00

Итого 70000,00

3. Рассчитать заработную плату административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала за отработанное и неотработанное время в январе 20ХХ года.

Месячный план производства продукции в январе организация выполнила полностью.

Справочные данные для расчета среднего заработка:

*) - в июле Зайцева была в отпуске с 01.07.Х по 28.07.Х -28 календарных дней;

**) - в сентябре Зайцева была на больничном с 13.09 по 18.09 -6 календарных дней

***) - в июле Кошкин был в отпуске с 01.07.Х по 28.07.Х -28 календарных дней.

Ячейки со звездочками необходимо заполнить.

Смирнова Н.П. -временная нетрудоспособность по уходу за ребенком с 19.01.20ХХ по 25.01.ХХ

Страховой стаж Смирновой- 7лет.

Заработная плата за предыдущий год- 120 000 руб.

Заработная плата за год, предшествующий предыдущему год- 100 000 руб.

Зайцева Т.С. за отпуск

Средний дневной заработок: (220000+16500+1913) / (29,4 Ч 10 + (29,4 / 31 Ч 3) +(29,4 / 30 Ч 24)) дн. = 744,18 руб.

Отпускные составят:

744,18 руб. Ч 14 дн. = 10418,52 руб.

Антонов А.А. за дни командировки

Средний дневной заработок: 199500 руб. / 244 дня = 817,62 руб.

Оплата труда за дни командировки = 817,62 руб. * 5 дней = 4088,10 руб.

Смирнова А.П. пособие по временной нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности

(220000) / 730 *80% * 7= 1687,67 руб.

Кошкин П.Б. компенсация за неиспользованный отпуск

Средний дневной заработок: (99850) / (29,4 Ч 11 + (29,4 / 31 Ч 3)) дн. = 275,64 руб.

Отпускные составят:

275,64 руб. Ч 8 дн. = 2205,10 руб.

Начисление премий

Должность

ФИО

Сумма заработной платы, руб.

премия в размере 25%

премия в размере 10%

Директор

Суворов О. П.

30000

7500

Зам. директора

Зайцева Т.С.

10294

2574

Главный бухгалтер

Алексеева О. П.

25000

6250

Главный инженер

Воробьев С.А.

10000

2500

Секретарь

Романова В.М.

20000

5000

Менеджер по продажам

Антонов А.А.

17647

4412

Кассир

Смирнова А. П.

8471

2118

Зав. складом

Кораблев В.Р.

10000

2500

Экспедитор

Кошкин П.Б.

7647

1912

Начальник цеха

Голубев Д.М.

22000

5500

Токарь 5-го разряда

Борисов К.П.

20160

5040

2016

Токарь 4-го разряда

Николаев Г.В.

22880

5720

2288

Фрезеровщик 4-го разряда

Дмитриев И.М.

14080

3520

1408

Сборщик мебели

Фомин В.Д.

12880

3220

1288

5. Составить расчетную ведомость №1 по заработной плате административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала за январь 20ХХ года - форма №Т-51.

Расчетно-платежная ведомость №____1__

(начисления)

за ___________январь__________200_ г. Руководитель________ _____________

Главный бухгалтер________________

п/п

Ф.И.О.

Должность

Оклад, тариф

Отработано дней/ часов

Задолженность по зарплате за предыдущий месяц

Начислено по видам оплат

повременно

За командировку

премия.

Компенсация за отпуск

За отпуск

праздничные

сверхурочно

пособие

Всего начислено

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

19

Суворов О. П.

Директор

30 000

17

30000

7500

37500

Зайцева Т.С.

Зам. директора

25 000

7

10294

2574

10419

23287

Алексеева О. П.

Главный бухгалтер

25 000

17

25000

6250

31250

Воробьев С.А.

Главный инженер

10 000

17

10000

2500

12500

Романова В.М.

Секретарь

20 000

17

20000

5000

25000

Антонов А.А.

Менеджер по продажам

25 000

12

17647

4088

4412

26147

Смирнова А. П.

Кассир

12 000

12

8471

2118

1688

12277

Кораблев В.Р.

Зав. складом

10 000

17

10000

2500

12500

Кошкин П.Б.

Экспедитор

10 000

13

7647

1912

2205

11764

Голубев Д.М.

Начальник цеха

22 000

17

22000

5500

27500

Борисов К.П.

Токарь 5-го разряда

120

136

16320

7056

3840

27216

Николаев Г.В.

Токарь 4-го разряда

110

136

17600

8008

5280

30888

Дмитриев И.М.

Фрезеровщик 4-го разряда

100

136

13600

4928

480

19008

Фомин В.Д.

Сборщик мебели

115

112

12880

4508

17388

Итого

150000,00

221459

4088

46766

2205

10419

9120

480

1688

314225

Расчетно-платежная ведомость № ___1__

за _____________январь____________200_ г.

Удержано и затрачено

Выплачено

за прошлый месяц

Сумма к

выдаче

Депонент

Фамилия И.О.

вычет

НДФЛ

(13 %)

за товары, купленные в кредит

алименты

аванс

Всего

удержано

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

2800

4511

15000

Суворов О. П.

-

3027

12500

Зайцева Т.С.

-

4063

12500

Алексеева О. П.

5800

871

5000

Воробьев С.А.

1400

3068

10000

Романова В.М.

-

3399

12500

Антонов А.А.

1400

1414

6000

Смирнова А. П.

1625

2719

5000

Кораблев В.Р.

1529

5000

Кошкин П.Б.

3575

11000

Голубев Д.М.

3538

8000

Борисов К.П.

4015

7500

Николаев Г.В.

2471

7000

Дмитриев И.М.

2260

7000

Фомин В.Д.

39366

2719

124000

150000

160647

Итого

6. Составить платежную ведомость на выплату заработной платы за 1-ую половину января 20ХХг

ООО «Гамма»

наименование предприятия

Цех, отдел_______________________

К расчетной ведомости №__1________

В кассу для оплаты в срок

с_________ по_______________20__г.

в суммеСто двадцать четыре тысячи руб.

___________(_124000_руб._____коп.)

Руководитель

Главный бухгалтер

"25" ______01________20ххг.

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №___1______

за ____1 половину января_____20ххг.

Количество листов___1____

По настоящей платежной ведомости

выплачено рублей Сто двадцать четыре тысячи руб. (124000руб. _00коп.)

и депонировано_______________________________________________

Выплату произвел Смирнова А.П.

Проверил бухгалтер Алексеева И.А.

Порядковый номер записи

Табельный номер

Фамилия И. О.

Сумма

Расписка в получении

Примечание

1

2

3

4

5

6

1

1

Суворов О. П.

15000

2

22

Зайцева Т.С.

12500

3

3

Алексеева О. П.

12500

4

4

Воробьев С.А.

5000

5

11

Романова В.М.

10000

6

9

Антонов А.А.

12500

7

10

Смирнова А. П.

6000

8

7

Кораблев В.Р.

5000

9

14

Кошкин П.Б.

5000

10

17

Голубев Д.М.

11000

11

12

Борисов К.П.

8000

12

19

Николаев Г.В.

7500

13

24

Дмитриев И.М.

7000

14

30

Фомин В.Д.

7000

Итого

124000

7. Составить ведомость расчета страховых платежей в ПФ, ФСС и ФФОМС, страховых платежей в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,9%) за январь 20ХХ года по организации в целом.

ВЕДОМОСТЬ РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ЗА ЯНВАРЬ 20ХХ год

№ п/п

Сотрудник

Начислено

СВ в ФСС РФ в связи с ВН и М

ФФОМС

Взносы в ПФР

СВ в ФСС РФ от НС и ПЗ

на страховую
часть пенсии

на накопи-
тельную
часть пенсии

1

Суворов О. П.

37500

1087,5

1912,5

6000

2250

Х

2

Зайцева Т.С.

23287

675,32

1187,64

3725,92

1397,22

Х

3

Алексеева О. П.

31250

906,25

1593,75

5000

1875

Х

4

Воробьев С.А.

12500

362,5

637,5

2000

750

Х

5

Романова В.М.

25000

725

1275

4000

1500

Х

6

Антонов А.А.

26147

758,26

1333,50

4183,52

1568,82

Х

7

Смирнова А. П.

10589

307,08

540,04

1694,24

635,34

Х

8

Кораблев В.Р.

12500

362,5

637,5

2000

750

Х

9

Кошкин П.Б.

11764

341,16

599,96

1882,24

705,84

Х

10

Голубев Д.М.

27500

797,5

1402,5

4400

1650

Х

11

Борисов К.П.

27216

789,26

13388,02

4354,56

1632,96

Х

Делись добром ;)

^