Организация и методика учета и аудита денежных средств предприятия и анализ денежных потоков (на примере КП "ЖЭО")

магистерская работа

1.4 Организационно-экономическая характеристика КП «ЖЭО»

Коммунальное предприятие, Жилищно-эксплуатационного объединения Центрального района, именуемое в дальнейшем "ЖЭО", действует в соответствии с законодательством Украины и АРК, на принципах полного хозяйственного расчета, самофинансирования, самоокупаемости и находящегося в сфере органа управления - исполнительного комитета Центрального районного совета. Устав представлен в Приложении А.

Существующий жилой фонд г. Красноперекопск составляет 604,9 тыс.кв. метров. Жилищный фонд городского совета обслуживает одно коммунальное жилищно-эксплуатационное предприятие.

ЖЭО - коммунальное жилищно-эксплуатационное предприятие, оказывающее услуги по эксплуатации и содержанию жилого фонда.

ЖЭО является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в учреждениях банка, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием.

Целью деятельности ЖЭО является обеспечение в технически исправном состоянии эксплуатационного жилого фонда санитарного содержания жилых домов и придомовых территорий.

Основным видом деятельности ЖЭО является эксплуатация и обслуживание жилого фонда, сдача в аренду государственной недвижимости производственного и непроизводственного назначения в соответствии с Положением "О порядке передачи в аренду коммунального имущества г Симферополя".

ЖЭО осуществляет следующие виды деятельности:

- капитальный ремонт и текущий ремонт жилого фонда;

- техническое обслуживание и текущий ремонт внутридомового оборудования;

- вывоз твердых бытовых отходов от населения и прочих потребителей;

- предоставление услуг по содержанию мусоросборников и контейнерных площадок;

- оказание услуг по медицинскому обслуживанию населения.

Изменения первоначальной стоимости уставного капитала происходят по решению Собственника.

Оценка внесенных в уставный капитал материальных ценностей (зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств, инвентаря и другого имущества) определяется и утверждается Собственником.

Предприятие может быть временно профинансировано Собственником на безвозмездной или обратной основе по договору между сторонами.

По решению Собственника на Предприятии может быть образован резервный капитал при наличии соответствующей прибыли.

Организация и оплата труда на предприятии ведется следующим образом.

Предприятие самостоятельно определяет:

- формы и системы оплаты труда работников; при этом оплата труда каждого работника определяется штатным расписанием; минимальные размеры заработной платы работников устанавливаются не ниже минимума, предусмотренного законодательством Украины;

- распорядок рабочего дня, переменчивость работы;

- порядок предоставления выходных дней и отпусков;

- продолжительность ежегодных оплачиваемых отпусков, в размере не менее установленного для соответствующих категорий рабочих и служащих государственных предприятий.

В процессе реализации функции организации задача менеджмента заключается в том, чтобы придать компонентам организации такую форму и так «состыковывать» их друг с другом, чтобы предприятие представляло собой единое целое и функционировало максимально эффективно. Поэтом на любом предприятии имеет место соподчиненность его составных частей, уровней управления, четкое разделение власти, прав и ответственностей.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.1.4.1 Организационная структура персонала предприятия КП ЖЭО"

Руководство производственной, технической и финансовой деятельностью предприятия осуществляет директор, на основе предоставленных ему прав обязан обеспечивать выполнение планов.

Финансово-хозяйственный анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия представлен в табл. 1.4.1 на основании Приложений В,Д, Е,Е,Ж,К

Таблица 1.4.1

Основные технико-экономические показатели деятельности КП ЖЭО" за 2009-2011 гг.

Показатель

2009г.

2010г.

2011г.

Отклонение

2010 к 2009

2011 к 2010

Абс.

Относ.

Абс.

Относ.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Объем услуг, грн.

9024

7934

12922

-1090

87,92

4988

162,87

2

Объем реализованной продукции (услуг), грн.

8025

7792

12627

-233

97,10

4835

162,05

3

Стоимость основных средств, грн.

225794

286038

314738

60244

126,68

28700

110,03

4

Себестоимость товарной продукции (услуг), грн.

(4354)

(4029)

(7972)

325

92,54

-3943

197,87

5

Затраты на 1 грн услуги, грн. / шт.

(1,8)

(1,9)

(1,5)

-0,1

105,56

0,4

78,95

6

Валовая прибыль, тыс.грн.

2334

2465

2556

131

105,61

91

103,69

7

Финансовый результат до налогообложения,тыс.грн.

381

165

(39)

-216

43,31

-204

-23,64

8

Чистая прибыль, тыс.грн.

208

95

(39)

-113

45,67

-134

-41,05

9

Численность персонала, чел.

143

118

209

-25

82,52

91

177,12

10

Фонд оплаты труда на предприятии, тыс.грн.

3094

3278

6159

184

105,95

2881

187,89

11

Выработка на одного работника, грн./чел

56,11

66,03

60,4

9,92

117,68

-5,63

91,47

12

Средняя зарплата работника, грн.

1805

2309

2456

504

127,92

147

106,37

Из анализа основных показателей деятельности предприятия видно, что объем реализованных услуг в 2009 г. составил 8025 тыс.грн., в 2010 г. показатель снизился на 2,9 % и составил 7792 тыс.грн, в 2011 г. показатель составил 12627 тыс.грн. Увеличение против 2010 г. составило 62,05 %.

Стоимость основных средств на протяжении 2009-2011 гг. имеет тенденцию роста, в 2010 году в сравнении с 2009 году показатель возрос на 26,68 %, в 2011 году в сравнении с 2010 годом увеличение в процентном соотношении составило 10,03 %.

Валовая прибыль на предприятии в 2010 г. в сравнении с 2009 г. увеличилась на 5,61 %, в 2011 г. показатель возрос до уровня 2556 тыс.грн. Финансовый результат деятельности предприятия до налогообложения в 2010 г. составил 165 тыс.грн, в 2009 г. показатель составил 208 тыс.грн, в 2011 г. показатель составил -39 тыс.грн.

Численность работников в 2009 г. составила 143 человек, в 2010 г. численность работников составила 118 человек, в 2011 г. численность составила 209 человек. Фонд оплаты труда на предприятии имеет тенденцию роста на протяжении анализируемого периода В 2010 году в сравнении см 2009 годом фонд оплаты труда возрос на 5,95 %, в 2011 году в сравнении с 2010 годом на 87,89 %.

В результате финансово-хозяйственной деятельности предприятие получило в 2009 году чистую прибыль в размере 208 тыс.грн. В 2010 г. предприятие получило прибыль 95 тыс.грн., в 2011 г. предприятие получило убыток в размере -39 тыс.грн.

На рис.1.4.1. представлена динамика роста валовой прибыли на предприятии КП ЖЭО" за 2009-2011 гг.

Рис.1.4.1. Динамика роста валовой прибыли на предприятии КП "ЖЭО" за 2009-2011 гг, тыс.грн.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется и системой абсолютных показателей. Наиболее обобщающим абсолютным показателем является несоответствие (излишек или недостача) источников средств для формирования запасов и затрат, то есть разница между величиной источников средств и величиной запасов и затрат.

Проведем оценку финансовой устойчивости, которая осуществляется по данным баланса предприятия, характеризует структуру источников финансирования ресурсов, степень финансовой устойчивости и независимости фирмы от внешних источников финансирования.

1.Коэффициент финансовой автономии

Наиболее важным в анализе деятельности предприятия является определение соотношения собственных и заёмных средств. Такое отношение называют соотношением финансового рычага или коэффициентом финансовой автономии. Чем больше у предприятия собственных средств, тем проще и легче ему функционировать. И, наоборот, чем больше доля заёмного капитала, тем больше риск оказаться под внешним, часто неконтролируемым предприятием, давлением. Нормативное ограничение больше 0,5.

Так, коэффициент финансовой автономии характеризует долю собственных средств (собственного капитала) предприятия в общей сумме средств, авансируемых в его деятельность.

К авт = Собственный капитал / Валюта баланса (Всего источников средств)

К авт = (стр. 380 Ф-1 / стр. 640 Ф-1)

К авт 2009 = 227686/228339=0,997

К авт 2010 = 288133/ 289050=0,996

К авт 2011 = 317621/319426=0,994

Коэффициент финансовой зависимости

Коэффициент финансовой зависимости. Он рассчитывается по формуле:

К зав = Валюта баланса (Всего источников средств) / Собственный капитал или,

К зав. = 1 / К авт.

К зав 2009 = 1 / 0,9 = 1,002

Делись добром ;)