Анализ учета денежных средств предприятия

курсовая работа

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью "Технозащита" основана 23 января 2003 года и находится по адресу город Рязань, Старообрядческий проезд, дом 1.

ООО "Технозащита" зарегистрирована Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №3 по г. Рязани.

Данное предприятие относится к специализированным предприятиям, осуществляющим монтажные работы.

Основным видом деятельности общества с ограниченной ответственностью "Технозащита" является производство электромонтажных работ.

Так же предприятие осуществляет следующие дополнительные виды деятельности:

­ Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (обработка металлических изделий с использованием основных технологических процессов машиностроения);

­ Предоставление услуг по пропитке древесины (обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели; распиловка и строгание древесины).

­ Реквизиты предприятия:

­ Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) - 1036210001354;

­ Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 6230033474;

­ Код ОКПО (Росстат) - 44919916;

­ Код ОКТМО - 61401375000;

­ Вид собственности - Частная собственность;

­ Организационно-правовая форма (ОПФ) - Общество с ограниченной ответственностью;

­ Вид организации по классификации ОКОГУ - организации, утвержденные гражданами.

ООО "Технозащита" находится на общей системе налогообложения.

Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с уставом, утвержденным участником Общества. Организация вправе распоряжаться как собственными, так и привлеченными финансовыми ресурсами.

На предприятии ООО "Технозащита" установлена линейная управленческая структура.

Во главе предприятия находится директор. В его непосредственном подчинении стоит заместитель директора по экономике, который является главным бухгалтером и заместитель директора по монтажу. В подчинении главного бухгалтера находится счетовод, бухгалтер и кассир. В подчинении заместителя директора по монтажу находятся водители, грузчики, слесари, разнорабочие.

Таблица 1. Динамика производства и оказания услуг ООО "Технозащита" за 2013-2014 годы.

Показатель

2013

2014

Изменения, (+,-)

Темп роста, %

А

1

2

3

4

Себестоимость, тыс. руб

250

216

-34

86,4

Выручка, тыс. руб

261

382

+21

146,36

Из таблицы видно, что в динамике производства и оказания услуг произошли некоторые изменения.

Себестоимость услуг в 2014 году снизилась на 34 000 рублей, темп роста по данному показателю снизился на 13,6%.

Выручка наоборот увеличилась на 21 000 рублей по отношению к 2013 году, произошло увеличения темпа роста на 46,36%, это положительно влияет на деятельность предприятия.

Анализируя данную таблицу можно сделать вывод о том, что выручка и себестоимость на данном предприятии ежегодно увеличиваются.

Таблица 2. Анализ производительности труда и средней заработной платы ООО "Технозащита" за 2013 - 2014 годы.

Показатели

2013 г

2014 г

Изменения (+,-) 2014г. относительно

Темп роста, %

2014/2013

А

1

2

3

4

1. Себестоимость продаж, тыс. руб.

250

216

-34

86,4

2. Выручка, тыс. руб.

261

382

+121

146,36

3. Фонд оплаты труда, тыс. руб.

342

342

-

100

В том числе рабочих

72

72

-

100

4. Среднесписочная численность работающих, чел.

28

28

-

100

В том числе рабочих

9

9

-

100

5. Производительность труда одного работающего, руб. /чел.

9

13

+4

144,4

6. Производительность труда одного рабочего, руб. /чел.

29

42

+13

144,8

7. Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.

12,21

12,21

-

100

8. Среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.

8

8

-

100

Из таблицы видно, что в 2014 году фонд оплаты труда остался неизменным. Это связанно с тем, что в штат предприятия не было приема новых сотрудников.

Так как в 2014 году произошло увеличение выручки на 121 000 рублей, произошли изменения в производительности труда.

Производительность труда одного работающего увеличилась на 4 000 руб, а производительность труда одного рабочего возросла на 13 000 рублей.

Таблица 3. Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств ООО "Технозащита"

Показатели

2013 г

2014 г

Изменения (+,-) 2014г относительно

Темп роста, %

2014/2013

А

1

2

3

4

1. Выручка, тыс. руб.

261

382

+121

146,36

2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

619

620

+1

100,2

3. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

1151

1208

+57

105

4. Фондоотдача основных средств, руб.

0,42

0,61

+0, 19

145,2

5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов

0,2

0,3

+0,1

150

В ходе изучения данной таблицы были выявлены следующие изменения:

­ Среднегодовая стоимость основных средств незначительно увеличилась на 1 000 рублей;

­ Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2014 году увеличилась на 57 000 рублей, по сравнению с прошлым годом;

­ Из-за увеличения основных средств фондоотдача основных средств в 2014 году возросла на 190 рублей;

­ Так как в 2014 году на предприятии произошло увеличение выручки на 121 000 рублей, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 0,1.

Таблица 4. Анализ финансовых результатов ООО "Технозащита" за 2013-2014 годы.

Показатели

2013 г

2014 г

Изменения (+,-) 2014 г относительно

Темп роста, %

2014/2013

А

1

2

3

4

1. Выручка, тыс. руб.

261

382

+121

146,36

2. Полная себестоимость, тыс. руб.

250

216

-34

86,4

3. Уровень затрат, %

104,4

176,9

+72,5

169,4

4. Прибыль от продаж, тыс. руб.

-20

72

+93

360

5. Рентабельность продукции, %

-8,7

25

+33,7

287,4

6. Рентабельность продаж, %

0,04

0,43

+0,39

1075

7. Чистая прибыль, тыс. руб.

30

60

+30

200

8. Общий уровень рентабельности, %

-0,1

0,2

+0,3

200

Из рассмотренной выше таблицы видно, что в структуре и динамики финансовых результатов в 2014 году произошли изменения. Уровень затрат увеличился на 72,5% по сравнению с предыдущим годом. Это негативно влияет на деятельность предприятия.

Рентабельность продукции в 2014 году увеличилась на 33,7%. Темп роста по отношению к 2013 году составил 287,4%. Это говорит о том, что в отчетном году предприятие функционирует лучше, чем в предыдущем. Это произошло за счет увеличения прибыли от продаж на 93 000 рублей.

Так же в отчетном году увеличилась рентабельность продаж на 0,39%. Хотя увеличение незначительно, но это положительно сказывается на деятельности предприятия в целом.

Чистая прибыль увеличилась на 30 000 рублей в 2014 году.

Изменения произошли и в общем уровне рентабельности. В отчетном году данный показатель увеличился на 0,3 %. Это произошло за счет увеличения прибыли до налогообложения.

По данным бухгалтерской отчетности следует провести анализ:

­ Ликвидности и платежеспособности предприятия;

­ Финансовой устойчивости;

­ Финансовой гибкости и деловой активности.

Таблица 5. Анализ ликвидности баланса ООО "Технозащита" за 2013-2014 годы.

Группа активов

Сумма, тыс. руб.

Группа пассивов

Сумма, тыс. руб.

2012 год

2013 год

2012 год

2013 год

А1

756

798

П1

1045

1191

А2

188

196

П2

100

150

А3

207

214

П3

754

558

А4

893

896

П4

145

205

Баланс

2044

2104

Баланс

2044

2104

Для определения ликвидности баланса данного предприятия сопоставим итоги приведённых групп по активу и пассиву за 2 анализируемых года:

2013год: А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4.

2014год: А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4

Анализируя таблицу, приведенную выше, можно сделать вывод, что баланс на данном предприятии не является абсолютно ликвидным. Собственные денежные средства предприятия гораздо ниже, чем задолженность перед кредиторами, поэтому у предприятия имеются проблемы с погашением долгов.

Таблица 6. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Показатель

Формула расчета

Оптимальное значение

2012 год

2013 год

Коэффициент текущей ликвидности

(А1+А2+А3) / (П1+П2)

? 2

1

0,9

Коэффициент критической (быстрой) ликвидности

(А1+А2) / (П1+П2)

? 0,8

0,82

0,74

Коэффициент абсолютной ликвидности

А1/ (П1+П2)

? 0,2

0,66

0,6

Анализируя показатели ликвидности можно сделать вывод о том, что данное предприятие не является платежеспособным.

В результате оценки отчетности можно сделать вывод о том, что коэффициенты текущей и быстрой ликвидности не соответствуют оптимальным значениям данных показателей. Это говорит о плохой платежеспособности предприятия.

Однако, коэффициент абсолютной ликвидности и в отчетном, и в прошлом году, соответствует нормативному значению. Это говорит о том, что в будущей перспективе предприятие сможет наладить свою ликвидность и платежеспособность.

Таблица 7. Анализ финансовой (рыночной) устойчивости предприятия.

Показатель

Нормативное значение

2012 год

2013 год

Абсолютные изменения

Коэффициент финансирования

? 1

0,08

0,12

+ 0, 04

Коэффициент финансовой независимости

? 0,5

0,07

0,1

+ 0,03

Коэффициент финансового рычага

? 1

13,1

9,26

- 3,84

Коэффициент маневренности собственного капитала

? 0,2

0,04

-0,65

- 1,05

Коэффициент постоянного актива

? 0,8

0,96

1,65

+ 0,69

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

? 0,1

0,005

- 0,11

- 0,115

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами

? 1

0,03

-0,64

- 0,67

Из таблицы, которая приведена выше, можно сделать вывод:

Коэффициент финансовой независимости в 2012 году равен 0,07, а в 2013 году 0,1, оптимальное значение этого коэффициента должно быть больше 0,5. В данном случае значение коэффициента не соответствует норме. Это значит, что обязательства предприятия не могут быть обеспечены за счет его собственных средств.

Коэффициент финансового рычага в 2012 году и в 2013 году не соответствует норме. Их значение 13,1 и 9,26 соответственно. Все же, в 2013 году произошло снижение данного коэффициента на 3,84. Это говорит о том, что предприятие активно занимается привлечением заемных средств.

Коэффициент маневренности собственного капитала в 2012 году равен 0,04, а в 2013 году равен - 0,65. В обоих случаях он не соответствует оптимальному значению. Это говорит о том, что у предприятия недостаточно возможностей для финансирования маневрирования, еще в 2013 году произошло снижение этого коэффициента на - 1,05, что еще больше усугубило положение предприятия.

Коэффициент постоянного актива в 2012 году практически был в пределах нормы, но в 2013 году произошли изменения, и его значение увеличилось на 0,69. В 2013 году сумма коэффициента стала равна 1,65. Это говорит о том, что предприятие ООО "Технозащита" направляет слишком большую долю собственного капитала на финансирование внеоборотных активов.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов в 2012 году и в 2013 году не соответствует норме. Его оптимальное значение должно быть больше 0,1. Это значит, что на формирование оборотных активов направлена слишком малая часть собственного капитала.

Коэффициент обеспеченности запасов в обоих годах не соответствует нормальному значению. А в 2013 году он вообще снизился на - 0,67 и стал равен - 0,64. Это говорит о том, что у предприятия ООО "Технозащита" неустойчивое финансовое положение.

Анализируя коэффициенты, приведенные выше, можно сделать вывод о том, что в 2013 году положение рассматриваемого предприятия ухудшилось. Из-за снижения значений всех коэффициентов в отчетном году у предприятия наблюдается неустойчивое финансовое состояние.

Таблица 8. Анализ деловой активности

Наименование коэффициента

2013г

2014г

Изменения (+,-) 2014г относительно

Темп роста, %

2014/2013

Общие показатели оборачиваемости

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)

0,13

0,18

+0,05

138,46

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств

0,23

0,32

+0,09

139,13

3. Коэффициент отдачи нематериальных активов

3,78

5.62

+1,84

148,68

4. Фондоотдача

0,42

0,62

+0,2

147,62

5. Коэффициент отдачи собственного капитала

1,8

1,86

+0,06

103,33

Показатели управления активами

6. Оборачиваемость материальных средств (запасов), дни

277

195

-82

70,4

7. Оборачиваемость денежных средств, дни

1043

752

-291

72,1

8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах

1,39

1,95

+0,56

140,29

9. Срок погашения дебиторской задолженности, дни

259

185

-74

71,43

10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

0,25

0,32

+0,07

128

11. Срок погашения кредиторской задолженности, дни

1441

1122

-319

77,86

Исходя из приведенной выше таблицы видно, что в 2014 году показатели деловой активности изменились:

­ Коэффициент общей оборачиваемости капитала в отчетном году увеличился на 0,05. Это говорит о том, что произошло увеличение кругооборота всего капитала.

­ Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств в отчетном году увеличился на 0,09. Это говорит об увеличении скорости оборота оборотных средств;

­ Коэффициент отдачи нематериальных активов в отчетном году так же увеличился на 1,84. Это говорит о том, что скорость оборота нематериальных активов увеличилась, по сравнению с прошлым годом;

­ В отчетном году произошло увеличение показателя фондоотдачи на 0,2. Это произошло из-за увеличения основных средств на предприятии.

­ Коэффициент отдачи собственного капитала увеличился на 0,06 по отношению к прошлому году.

Также в отчетном году произошли изменения с показателями управления активами.

­ Оборачиваемость материальных средств (запасов) в отчетном году снизилась на 82 дня. Это говорит о том, что в 2014 году в среднем оборот запасов на предприятии происходит за 195 дней;

­ Оборачиваемость денежных средств в 2014 году снизилась на 291 день;

­ Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах увеличился на 0,56. Это говорит о том, что за год дебиторская задолженность оборачивается 1 раз;

­ Срок погашения дебиторской задолженности в отчетном году снизился на 74 дня и составил 185 дней;

­ Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в данном отчетном году увеличился на 0,07 и составляет 0,32%;

­ Срок погашения кредиторской задолженности в отчетном году снизился на 319 дней. Это говорит о том, что средний срок возврата долгов организации снизился. Этот факт положительно влияет на деятельность предприятия и показывает на то, что в будущей перспективе предприятие наладит свое финансовое положение.

Делись добром ;)