Автоматизация учета финансово-расчетных операций (УФРО) на предприятии

дипломная работа

1.3.4.5 Расчеты чеками

Расчетный чек -- письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя указанную в чеке сумму.

Чековые книжки организации могут получить в своем банке. Чеки действительны в течение 10 дней, не считая даты выписки. К оплате принимаются чеки на различные суммы.

В настоящее время чеки применяются редко, так как не имеют достаточных степеней защиты.

Чеки можно использовать в расчетах с магазинами, оптовыми базами, за товары и услуги транспорта и связи. Выдавая чековую книжку, банк должен указать лимит, на который можно выписывать чеки; лимит устанавливает организация, а срок использования -- банк (не более 6 мес.).

Чекодатель -- лицо, выписавшее чек. Лицо, получившее чек, называется чекодержателем.

По мере расчетов с поставщиками чекодатели выписывают чек на сумму, но не более лимита, и передают его поставщику. Поставщик проверяет все реквизиты чека и на обратной стороне ставит штамп и подпись. Полученные чеки передаются в банк поставщика с указанием банка плательщика, номера его расчетного счета и других реквизитов плательщика. Банк плательщика зачисляет на расчетный счет получателя суммы платежа по чеку. Учет выдачи чековых книжек ведется на счете 55/2.

Схема расчетов чеками:

1 -- заявление на покупку чековой книжки; 2 -- выдача чековой книжки с депонированием лимитированной суммы; 3 -- передача товара, отгрузка продукции; 4 -- передача чека в оплату товара или услуг; 5 -- документы на оплату и реестр чеков; 6 -- зачисление средств на расчетный счет поставщика, передача документов банку покупателя; 7 -- выписка из счета депонированных сумм.

Учет выдачи чековых книжек ведется на счете 55 “Специальные счета в банках”, субсчет 2 “Чековые книжки”, в журнале-ордере № 3.

Делись добром ;)