Особенности организации бухгалтерского учета на сельскохозяйственном предприятии
2.2 Журнал хозяйственных операций
Таблица 2- Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2014 года
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, тенге |
Корреспонденция счетов |
||
Дт |
Кт |
||||
1. |
Учёт денежных средств. Получены с текущего счёта деньги в кассу на хозяйственные расходы |
14975 |
1010 |
1030 |
|
2. |
Выдано Хасанову А.Б. в подотчёт на хозяйственные расходы |
5975 |
1250 |
1010 |
|
3. |
Выдан из кассы аванс Борисову А.Ф. |
17975 |
3350 |
1010 |
|
4. |
Приобретены прочие корма за наличный расчёт в т.ч. НДС - стоимость кормов - НДС |
10475 9353 1122 |
1350 1420 |
1010 1010 |
|
5. |
Получены с текущего счёта в кассу деньги на командировочные расходы. |
8975 |
1010 |
1030 |
|
6. |
Выданы из кассы командировочные расходы главному бухгалтеру Умаровой Ж.З. в г. Астану сроком на 5 дней, на курсы по МСФО для МСБ. |
22475 |
1250 |
1010 |
|
7. |
Получены с текущего счёта в кассу деньги на заработную плату |
299975 |
1010 |
1030 |
|
8. |
Выдано из кассы зарплата за август |
284975 |
3350 |
1010 |
|
9. |
Поступило на текущий счёт за станок от ТОО "Буря" от покупателей |
104975 |
1030 |
1210 |
|
9а. |
Поступило на текущий счёт за реализов. КРС от ТОО "Мясокомбинат" |
75000 |
1030 |
1210 |
|
10. |
Поступили денежные средства от ТОО "Маржан" за автомашину "Ауди 100" |
2699975 |
1030 |
1210 |
|
11. |
Поступили на текущий счёт деньги за отгруженные товары ТОО "Престиж" |
56600 |
1030 |
1210 |
|
12. |
Перечислено Гор. Электросети по счёт-фактуре №128 за электроэнергию |
50744 |
3310 |
1030 |
|
13. |
Перечислен в бюджет земельный налог |
71975 |
3160 |
1030 |
|
14. |
Перечислен НДС в бюджет |
46385 |
3130 |
1030 |
|
15. |
Перечислен в бюджет КПН |
171675 |
3110 |
1030 |
|
16. |
Поступило на текущий счёт от ТОО "Салкын" за отгруженную продукцию |
323876 |
1030 |
1210 |
|
17. |
Получен на текущий счёт выигрыш от участия в лотереи |
374975 |
1030 |
6280 |
|
18. |
Перечислен в бюджет ИПН за август |
75125 |
3120 |
1030 |
|
19. |
Перечислено в НПФ за август |
7490 |
3220 |
1030 |
|
20. |
Перечислен аванс за отопление ТОО "Акбор-Термо" |
27275 |
3310 |
1030 |
|
21. |
Оплачен счёт ТОО "Надежда" №208 |
314104 |
3310 |
1030 |
|
22. |
Оплачен счет №139 ТОО "Автосервис" |
22820 |
3310 |
1030 |
|
23. |
Перечислено ГХКП "Бурабай-Су" за воду и канализацию по с/ф №295 |
143975 |
3310 |
1030 |
|
24. |
Принят к оплате счёт №208 за материалы от ТОО "Надежда" в т.ч. НДС |
254975 |
1310 |
3310 |
|
25. |
Железнодорожный тариф в стоимости материалов |
25475 |
1310 |
3310 |
|
26. |
НДС |
33654 |
1420 |
3310 |
|
27. |
Принят к оплате счёт-фактура №139 от ТОО "Автосервис" за перевозку материалов |
20375 |
1310 |
3310 |
|
28. |
НДС |
2445 |
1420 |
3310 |
|
29. |
Начислена заработная плата за погрузочно-разгрузочные работы |
27725 |
1310 |
3350 |
|
30. |
Удержан ИПН |
499 |
3350 |
3120 |
|
31. |
Произведены отчисления в НПФ |
2773 |
3350 |
3220 |
|
32. |
Отпущены корма в основное стадо №1 |
42000 |
8111 |
1310 |
|
33. |
Отпущены корма в основное стадо №2 |
51000 |
8111 |
1310 |
|
34. |
Отпущены материалы на содержание здания офиса |
127475 |
7210 |
1310 |
|
35. |
Начислена заработная плата скотникам по стаду №1 |
313620 |
8112 |
3350 |
|
36. |
Начислена заработная плата скотникам по стаду №2 |
350400 |
8112 |
3350 |
|
37. |
Отчислен социальный налог |
- |
- |
- |
|
38. |
Отчислено от заработной платы скотников по стаду №1 |
42000 |
8113 |
3350 |
|
39. |
Отчислено от заработной платы скотников по стаду №2 |
47000 |
8113 |
3350 |
|
40. |
Начислена амортизация |
- |
- |
- |
|
А. |
по зданию офиса |
181 |
7210 |
2420 |
|
Б. |
по зданию коровника |
287 |
8415 |
2420 |
|
В. |
по станкам |
464 |
8415 |
2420 |
|
Г. |
по автомобилю ЗИЛ 130 |
175 |
8415 |
2420 |
|
Д. |
по компьютеру |
248 |
7210 |
2420 |
|
Е. |
по ксероксу |
110 |
7210 |
2420 |
|
41. |
Представлен счёт Гор. Электросети №128 |
10000 |
|
|
|
А. |
на освещение коровника стада №1 |
6000 |
8110 |
3310 |
|
Б. |
на освещение коровника стада №2 |
4000 |
8110 |
3310 |
|
42. |
Обобщены накладные расходы в т.ч. |
- |
- |
- |
|
А. |
Износ ОС, НМА |
16048 |
8410 |
8415 |
|
43. |
Списаны накладные расходы по про-ву: |
16048 |
- |
- |
|
|
по стаду №1 |
7580 |
8114 |
8410 |
|
|
по стаду №2 |
8468 |
8114 |
8410 |
|
44. |
Обобщены затраты основного производства в т.ч. |
|
|
|
|
А. |
по основному стаду №1 |
|
|
|
|
|
Материалы |
42000 |
8111 |
1310 |
|
|
Оплата труда работников |
313620 |
8110 |
8113 |
|
|
Отчисления от оплаты труда |
42000 |
8110 |
8113 |
|
|
Накладные расходы |
7580 |
8110 |
8114 |
|
|
Итого |
405200 |
8110 |
8114 |
|
Б. |
по основному стаду №2 |
|
|
|
|
|
Материалы |
51000 |
8111 |
1310 |
|
|
Оплата труда работников |
350400 |
8110 |
8113 |
|
|
Отчисления от оплаты труда |
47000 |
8110 |
8113 |
|
|
Накладные расходы |
8468 |
8110 |
8114 |
|
|
Итого |
456868 |
- |
- |
|
45. |
Оприходована приобретённая лицензия (срок службы 5 лет) |
464975 |
2730 |
3310 |
|
46. |
НДС |
55797 |
1420 |
3310 |
|
47. |
Отгружена готовая продукция ТОО "Салкын" |
- |
- |
- |
|
48. |
Договорная стоимость |
281629 |
1210 |
6010 |
|
49. |
НДС |
33795 |
1210 |
3130 |
|
50. |
Фактическая себестоимость |
159575 |
7010 |
1320 |
|
51. |
Реализован ТОО "Буря" станок |
- |
- |
- |
|
|
Балансовая себестоимость |
74975 |
7410 |
2410 |
|
|
Накопительный взнос |
14975 |
2420 |
2410 |
|
|
Договорная стоимость в т.ч. НДС |
94975 |
1210 |
6210 |
|
52. |
Реализовано ТОО "Мясокомбинат" КРС |
- |
- |
- |
|
|
Договорная стоимость в т.ч. НДС |
70675 |
1210 |
6210 |
|
53. |
Приобретена автомашина "Ауди 100" для реализации |
- |
- |
- |
|
А. |
Покупная стоимость |
2250875 |
2410 |
3310 |
|
Б. |
НДС |
270105 |
1420 |
3310 |
|
В. |
Расходы по доставке |
199975 |
2410 |
3310 |
|
54. |
Реализована автомашина "Ауди 100" |
- |
- |
- |
|
|
Покупная стоимость |
2250875 |
7410 |
2410 |
|
|
Договорная стоимость |
2348700 |
1210 |
6210 |
|
|
НДС |
281844 |
1210 |
3130 |
|
55. |
Авансовый отчёт №1 Умаровой З.Ж. |
- |
- |
- |
|
|
Дорога в оба конца |
875 |
7210 |
1250 |
|
|
Суточные 2 МРП |
3704 |
7210 |
1250 |
|
|
Квитанция гостиницы за проживание |
10000 |
7210 |
1250 |
|
|
НДС |
1200 |
1420 |
1250 |
|
56. |
Авансовый отчёт №2 Хасанова А.Б. |
- |
- |
- |
|
|
Счёт-фактура магазина "Уют" за краску 5 банок по 750 тенге |
3750 |
7210 |
1250 |
|
57. |
Принят НДС в зачёт |
364323 |
3130 |
1420 |
|
58. |
Закрыты счета |
- |
- |
- |
|
|
Доходов |
3170954 |
6010,6280 |
5610 |
|
|
Расходов |
2622768 |
5610 |
7010-7410 |