Особенности организации бухгалтерского учета на сельскохозяйственном предприятии

курсовая работа

2.2 Журнал хозяйственных операций

Таблица 2- Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2014 года

Содержание хозяйственных операций

Сумма, тенге

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1.

Учёт денежных средств. Получены с текущего счёта деньги в кассу на хозяйственные расходы

 14975

 1010

 1030

2.

Выдано Хасанову А.Б. в подотчёт на хозяйственные расходы

 5975

 1250

 1010

3.

Выдан из кассы аванс Борисову А.Ф.

 17975

 3350

 1010

4.

Приобретены прочие корма за наличный расчёт в т.ч. НДС - стоимость кормов - НДС

10475

9353

1122

1350

1420

1010

1010

5.

Получены с текущего счёта в кассу деньги на командировочные расходы.

 8975

 1010

 1030

6.

Выданы из кассы командировочные расходы главному бухгалтеру Умаровой Ж.З. в г. Астану сроком на 5 дней, на курсы по МСФО для МСБ.

 22475

 1250

 1010

7.

Получены с текущего счёта в кассу деньги на заработную плату

 299975

 1010

 1030

8.

Выдано из кассы зарплата за август

 284975

 3350

 1010

9.

Поступило на текущий счёт за станок от ТОО "Буря" от покупателей

 104975

 1030

 1210

9а.

Поступило на текущий счёт за реализов. КРС от ТОО "Мясокомбинат"

 75000

 1030

 1210

10.

Поступили денежные средства от ТОО "Маржан" за автомашину "Ауди 100"

 2699975

 1030

 1210

11.

Поступили на текущий счёт деньги за отгруженные товары ТОО "Престиж"

56600

 1030

 1210

12.

Перечислено Гор. Электросети по счёт-фактуре №128 за электроэнергию

 50744

 3310

 1030

13.

Перечислен в бюджет земельный налог

 71975

 3160

 1030

14.

Перечислен НДС в бюджет

 46385

 3130

 1030

15.

Перечислен в бюджет КПН

 171675

 3110

 1030

16.

Поступило на текущий счёт от ТОО "Салкын" за отгруженную продукцию

 323876

 1030

 1210

17.

Получен на текущий счёт выигрыш от участия в лотереи

 374975

 1030

 6280

18.

Перечислен в бюджет ИПН за август

 75125

 3120

 1030

19.

Перечислено в НПФ за август

 7490

 3220

 1030

20.

Перечислен аванс за отопление ТОО "Акбор-Термо"

 27275

 3310

 1030

21.

Оплачен счёт ТОО "Надежда" №208

 314104

 3310

 1030

22.

Оплачен счет №139 ТОО "Автосервис"

 22820

 3310

 1030

23.

Перечислено ГХКП "Бурабай-Су" за воду и канализацию по с/ф №295

 143975

 3310

 1030

24.

Принят к оплате счёт №208 за материалы от ТОО "Надежда" в т.ч. НДС

 254975

 1310

 3310

25.

Железнодорожный тариф в стоимости материалов

 25475

 1310

 3310

26.

НДС

 33654

 1420

 3310

27.

Принят к оплате счёт-фактура №139 от ТОО "Автосервис" за перевозку материалов

 20375

 1310

 3310

28.

НДС

 2445

 1420

 3310

29.

Начислена заработная плата за погрузочно-разгрузочные работы

 27725

 1310

 3350

30.

Удержан ИПН

 499

 3350

 3120

31.

Произведены отчисления в НПФ

 2773

 3350

 3220

32.

Отпущены корма в основное стадо №1

 42000

 8111

 1310

33.

Отпущены корма в основное стадо №2

 51000

 8111

 1310

34.

Отпущены материалы на содержание здания офиса

 127475

 7210

 1310

35.

Начислена заработная плата скотникам по стаду №1

 313620

 8112

 3350

36.

Начислена заработная плата скотникам по стаду №2

 350400

 8112

 3350

37.

Отчислен социальный налог

 -

 -

 -

38.

Отчислено от заработной платы скотников по стаду №1

 42000

 8113

 3350

39.

Отчислено от заработной платы скотников по стаду №2

 47000

 8113

 3350

40.

Начислена амортизация

 -

 -

 -

А.

по зданию офиса

 181

 7210

 2420

Б.

по зданию коровника

 287

 8415

 2420

В.

по станкам

 464

 8415

 2420

Г.

по автомобилю ЗИЛ 130

 175

 8415

 2420

Д.

по компьютеру

 248

 7210

 2420

Е.

по ксероксу

 110

 7210

 2420

41.

Представлен счёт Гор. Электросети №128

 10000

 

 

А.

на освещение коровника стада №1

 6000

 8110

 3310

Б.

на освещение коровника стада №2

 4000

 8110

 3310

42.

Обобщены накладные расходы в т.ч.

 -

 -

 -

А.

Износ ОС, НМА

 16048

 8410

 8415

43.

Списаны накладные расходы по про-ву:

 16048

 -

 -

 

по стаду №1

 7580

 8114

 8410

 

по стаду №2

 8468

 8114

 8410

44.

Обобщены затраты основного производства в т.ч.

 

 

 

А.

по основному стаду №1

 

 

 

 

Материалы

 42000

 8111

 1310

 

Оплата труда работников

 313620

 8110

 8113

 

Отчисления от оплаты труда

 42000

 8110

 8113

 

Накладные расходы

 7580

 8110

 8114

 

Итого

 405200

 8110

 8114

Б.

по основному стаду №2

 

 

 

 

Материалы

 51000

 8111

 1310

 

Оплата труда работников

 350400

 8110

 8113

 

Отчисления от оплаты труда

 47000

 8110

 8113

 

Накладные расходы

 8468

 8110

 8114

 

Итого

 456868

 -

 -

45.

Оприходована приобретённая лицензия (срок службы 5 лет)

 464975

 2730

3310 

46.

НДС

 55797

 1420

 3310

47.

Отгружена готовая продукция ТОО "Салкын"

 -

 -

 -

48.

Договорная стоимость

 281629

 1210

 6010

49.

НДС

 33795

 1210

3130 

50.

Фактическая себестоимость

 159575

 7010

 1320

51.

Реализован ТОО "Буря" станок

 -

 -

 -

 

Балансовая себестоимость

 74975

 7410

2410

 

Накопительный взнос

 14975

 2420

 2410

 

Договорная стоимость в т.ч. НДС

 94975

 1210

 6210

52.

Реализовано ТОО "Мясокомбинат" КРС

 -

 -

 -

 

Договорная стоимость в т.ч. НДС

 70675

 1210

 6210

53.

Приобретена автомашина "Ауди 100" для реализации

 -

 -

 -

А.

Покупная стоимость

 2250875

 2410

 3310

Б.

НДС

 270105

 1420

 3310

В.

Расходы по доставке

 199975

 2410

 3310

54.

Реализована автомашина "Ауди 100"

 -

 -

 -

 

Покупная стоимость

 2250875

 7410

 2410

 

Договорная стоимость

 2348700

 1210

 6210

 

НДС

 281844

 1210

 3130

55.

Авансовый отчёт №1 Умаровой З.Ж.

 -

 -

 

Дорога в оба конца

 875

 7210

 1250

 

Суточные 2 МРП

 3704

 7210

 1250

 

Квитанция гостиницы за проживание

10000 

 7210

 1250

 

НДС

 1200

 1420

 1250

56.

Авансовый отчёт №2 Хасанова А.Б.

 -

 -

 -

 

Счёт-фактура магазина "Уют" за краску 5 банок по 750 тенге

 3750

 7210

 1250

57.

Принят НДС в зачёт

 364323

 3130

 1420

58.

Закрыты счета

 -

 -

 -

 

Доходов

 3170954

 6010,6280

 5610

 

Расходов

 2622768

 5610

7010-7410

Делись добром ;)