Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка России №302-П
1.1.Инвентаризация счетов
Первым подготовительным этапом является проведение инвентаризации счетов, которая должна проводиться в соответствии с Указанием № 1530-У
Указание № 1530-У «О порядке составления кредитными
организациями годового бухгалтерского отчета»
В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета кредитные организации проводят в конце отчетного года подготовительную работу, состоящую из следующих мероприятий: проведение инвентаризации всех статей баланса по состоянию на 1 ноября или 1 декабря отчетного года, в том числе учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям, в том числе по требо-ваниям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами, а также ревизии кассы по состоянию на 1 января нового года (за отчетную дату), с тем чтобы данные годового отчета отражали фактическое наличие имущества, требований и обязательств кредитной организации.
В ходе инвентаризации банки:
- анализируют остатки, имеющиеся на сче-тах, подлежащих с 1 января 2008 г. закры-тию либо переименованию в целях опреде-ления дальнейшего:
- их наличия (в том числе в целях продолжения бухгалтерского учета на тех же счетах, но с измененным наименованием, а так-же на счетах с таким же наименованием, но с новой нумерацией);
- закрытия (в том числе в соответствии сп. 4 письма № 142-Т);
определяют порядок закрытия указанных счетов; определяют порядок открытия новых счетов;
- определяют необходимость доработки программных продуктов, обеспечивающих обработку учетно-операционной информации.
По результатам инвентаризации банком разрабатывается проект Таблицы соответствия номеров лицевых счетов, открытых в учреждении банка, применительно к действующему плану счетов, номерам лицевых счетов, подлежащим открытию (закрытию, переименованию) соглас-но новому плану счетов, вводимому в действие с 1.01.2008 (далее Таблица соответствия; форма Таблицы соответствия приведена ниже).
Также создается Таблица соответствия внебалансовых счетов.
Можно воспользоваться некоторыми правилами перехода на новый план счетов, кото-рый был предложен Банком России (приказ от 10.10.1997 № 01-243 «Об утверждении поряд-ка пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на терри-тории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 г. в связи с изменением на-рицательной стоимости российских денеж-ных знаков и порядка перехода Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, на новые планы счетов бухгалтерского учета».
В зависимости от объема работ и технических возможностей Таблицы соответствия могут соз-даваться вручную либо с использованием вычис-лительной техники.
Графики проведения инвентаризации сче-тов, порядок, сроки разработки и утверждения Таблиц соответствия устанавливаются руководи-телями банков.
"right">Табл.1 "right">Таблица соответствияБАНК «XXX»
наименование банка (филиала, учреждения)
СООТВЕТСТВИЯ НОМЕРОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ В УЧРЕЖДЕНИИ БАНКА В СООТВЕТСТВИИ С НЫНЕ ДЕЙСТВУЮЩИМ ПЛАНОМ СЧЕТОВ, НОМЕРАМ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ПОДЛЕЖАЩИМ ОТКРЫТИЮ (ЗАКРЫТИЮ, ПЕРЕИМЕНОВАНИЮ) СОГЛАСНО ПЛАНУ СЧЕТОВ, ВВЕДЕННОМУ В ДЕЙСТВИЕ с 1.01.2008
По ныне действующему Плану (Положение № 205-П) |
По новому Плану счетов (Положение № 302-П) |
Подпись сотрудника, ведущего счет |
Примечание |
|||||||
номера счетов |
признак счета А.П. |
номера счетов |
признак счета А.П. БПС* |
|||||||
первого порядка |
второго порядка |
лице-вого |
первого порядка |
второго порядка |
лице-вого |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Балансовые счета |
||||||||||
106 |
03 |
п |
Подлежит открытию |
|||||||
106 |
04 |
П |
Подлежит закрытию |
|||||||
106 |
05 |
А |
Подлежит открытию |
|||||||
107 |
п |
107 |
П |
Подлежит переименованию |
||||||
107 |
02-04 |
п |
Подлежит закрытию |
|||||||
108 |
Подлежит открытию |
|||||||||
108 |
01 |
п |
Подлежит открытию |
|||||||
109 |
Подлежит открытию |
|||||||||
109 |
01 |
А |
Подлежит открытию |
|||||||
312 |
п |
312 |
П |
Подлежит переименованию |
||||||
312 |
13-21 |
п |
312 |
13-21 |
п |
Подлежит переименованию |
||||
313 |
п |
313 |
п |
Подлежит переименованию |
||||||
Счета доверительного управления |
||||||||||
Итого лицевых счетов |
X |
X |
X |
X |
X |
|||||
Внебалансовые счета |
||||||||||
Итого лицевых счетов |
X |
X |
X |
X |
X |
|||||
Срочные сделки |
||||||||||
Итого лицевых счетов |
X |
X |
X |
X |
X |
________________________________________________________________________________________
Руководитель
Главный бухгалтер
Руководитель подразделения информации (ИВЦ)
«___» 2007 г.
* БПС - без признаков счета.
Объем Таблицы соответствия будет зависеть от действующего Плана счетов в банке. В Таблице необходимо будет привести только те счета, которые есть и будут в действующем балансе по со-стоянию на 1 января 2008 г. и которые предполагается открыть в 2008 г.