Роль пояснительной записки в бухгалтерской отчетности
7. Практическая часть
Задание на практическую часть
ООО «Лидер» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного) и вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия.
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2010г.:
Наименование счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
Основные средства (01) |
306000 |
|
Амортизация основных средств (02) |
44160 |
|
Нематериальные активы (04) |
60 |
|
Амортизация нематериальных активов(05) |
4 |
|
Материалы (10) |
735 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19) |
320 |
|
Основное производство (20) |
200 |
|
Готовая продукция (43) |
1000 |
|
Касса (50) |
4 |
|
Расчетный счет (51) |
1994 |
|
Задолженность поставщикам (60) |
1920 |
|
Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
600 |
|
Задолженность бюджету (68) |
186 |
|
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
304 |
|
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70) |
800 |
|
Задолженность подотчетных лиц (71) |
10 |
|
Задолженность кредиторам (76) |
328 |
|
Уставный капитал (80) |
157 850 |
|
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством(82) |
350 |
|
Добавочный капитал (83) |
100 000 |
|
Нераспределенная прибыль |
3021 |
|
Краткосрочные кредиты банков (66) |
2000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Документ и содержание операций |
Сумма, тыс.руб |
Д-т |
К-т |
|
Учет денежных средств и расчетов |
|||||
1 |
Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы |
0,900 |
50 |
51 |
|
2 |
Расходный кассовый ордер №299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. |
0,900 |
71 |
50 |
|
3 |
Авансовый отчет Соколова А.П. №111 от 13 декабря |
0,780 |
|||
4 |
Приходный кассовый ордер №302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса |
0,120 |
50 |
71 |
|
5 |
Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 117 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены |
7,734 |
26 |
71 |
|
6 |
Денежный чек №131092. Приходный кассовый ордер №303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зараб.платы |
800 |
50 |
51 |
|
7 |
Платежные ведомости №10-13. Расходный кассовый ордер №300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь |
780 |
70 |
50 |
|
8 |
Платежная ведомость №10 Депонирована заработная плата |
20 |
70 |
76 |
|
9 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком |
1500 |
76 |
51 |
|
10 |
Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
20 |
51 |
50 |
|
11 |
Реестр платежных поручений №32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета: в фонд социального страхования профкому фабрики в фонд обязательного медицинского страхования в пенсионный фонд подоходный налог в бюджет налог на добавленную стоимость |
14,400 8 28,800 252,808 96 90 |
69 76 69 69 68 68 |
51 51 51 51 51 51 |
|
12 |
Приходный кассовый ордер №304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. |
0,160 |
50 |
71 |
|
13 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС 29,288 |
192 |
51 |
62 |
|
14 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
29,288 |
90 |
68 |
|
15 |
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
600 |
51 |
62 |
|
16 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения №241-246 Перечислено с расчетного счета: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС - 229 проценты банку за просроченный краткосрочный кредит в погашение ранее полученного кредита банка узлу связи деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС - 18,305 |
1500 0,500 40 50 120 |
62 66 67 76 60 |
51 51 51 51 51 |
|
17 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки ( в том числе НДС - 183,051) |
1200 |
51 |
76 |
|
18 |
Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма |
1500 |
51 |
76 |
|
19 |
Платежное требование-поручение №12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет №12 за бязь, принятую по приходному ордеру №8 от 19 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС |
16800 3200 20000 3600 |
10 15 - 19 |
60 60 - 60 |
|
20 |
Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината |
23600 |
60 |
51 |
|
21 |
Платежное требование-поручение №18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань, принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС |
80 36 216 38,88 |
10 15 - 19 |
60 60 - 60 |
|
22 |
Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» №10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 покупная стоимость НДС |
6000 1080 |
10 19 |
60 60 |
|
23 |
Требования №16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам: швейному участку ножницы - 60 шт. по цене 50 руб. за единицу швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) |
3 0,250 |
26 26 |
10 10 |
|
24 |
Лимитная карта №4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам |
261 |
20 |
10 |
|
25 |
Лимитная карта №5 от 5 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диванов-кроватей (500 шт.) кресел (1500 шт.) |
10 30 |
20 20 |
10 10 |
|
26 |
Сигнальное требование №3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань |
60 |
28 |
10 |
|
27 |
Лимитная карта №6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин |
70 |
25 |
10 |
|
28 |
Требований №19-20 от 15 декабря Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда (стоимостью свыше 1/20 лимита стоимости за единицу) |
48 |
25 |
10 |
|
29 |
Акт №4 от 20 декабря Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики - 1 шкаф и 1 стол офисные |
3 |
91 |
26 |
|
Учет основных средств и нематериальных активов |
|||||
30 |
Акт приема-сдачи №6, счет №18, платежное требование-поручение №27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту зданий транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего |
20 3,6 23,600 |
08 19 - |
60 60 - |
|
31 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания |
23,600 |
60 |
51 |
|
32 |
Акт приема-передачи №5 от 7 декабря Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой: а)пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС): первоначальная стоимость износ б)силовые машины по договорной цене (в том числе НДС 1830,51): первоначальная стоимость износ |
40 120 80 12000 12900 900 |
91 - 02 91 - 02 |
01 - 01 01 - 01 |
|
33 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) |
12040 |
51 |
62 |
|
34 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины |
1836,61 |
91 |
68 |
|
35 |
Счет-фактура №17, платежное требование-поручение завода-изготовителя ЗАО «Электрон» №50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС Всего |
140 25,200 165,200 |
08 19 |
60 60 |
|
36 |
Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) |
140 |
01 |
08 |
|
37 |
Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: сумма арендной платы НДС Всего |
12 2,160 14,160 |
97 19 |
76 76 |
|
38 |
Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислен износ основных средств: основного цеха управления фабрики |
1042 109 |
20 26 |
02 02 |
|
40 |
Платежное поручение №30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: сумма арендной платы НДС Всего |
12 2,160 14,160 |
76 68 |
51 19 |
|
41 |
Расчет в бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы |
4 |
20 |
97 |
|
42 |
Акт о ликвидации основных средств №3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: первоначальная стоимость износ |
35 135 100 |
91 - 02 |
01 - 01 |
|
43 |
Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной |
2 |
10 |
91 |
|
44 |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта |
2 |
20 |
05 |
|
45 |
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) Производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: Диван-кроватей Кресел По исправлению брака диван-кроватей б) Производственным рабочим сборочного участка за изготовление: Диван-кроватей Кресел в) Рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики д) Шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж) Рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск з) Специалистам управления фабрики за отпуск и) Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни итого |
240 120 2,8 200 100 80 90 150 70 30 14 14 1110 |
20 20 28 20 20 25 25 25 26 96 96 96 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
|
46 |
Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от сумм оплаты труда работников, занятых: Производством продукции: По исправлению брака продукции Общепроизводственных рабочих Управленческому персоналу |
171,6 0,728 230 18,2 |
20 28 25 26 |
69 69 69 69 |
|
47 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общепроизводственные расходы |
668 |
20 |
25 |
|
48 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы |
208,184 |
90 |
26 |
|
49 |
Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: подоходный налог в возмещение потерь от брака |
119 2,5 |
70 70 |
68 28 |
|
50 |
Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей |
60 |
91 |
28 |
|
51 |
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости |
3000 |
43 |
20 |
|
Учет отгрузки и реализации продукции |
|||||
52 |
Платежные требования-поручения №25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: НДС Всего |
4896 881,28 5777,28 |
62 90 |
90 68 |
|
53 |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции |
3000 |
90 |
43 |
|
54 |
Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц |
90 |
68 |
||
55 |
Выписка из расчетного счета от 27 декабря Уплачено за рекламу продукции: стоимость услуги по рекламе НДС Всего |
25 4,5 29,5 |
44 19 |
76 76 |
|
56 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на рекламу Делись добром ;)Похожие главы из других работ:Бухгалтерский учет прочих доходов и расходов
2. Практическая частьЗадание 1 В счет вклада в уставный капитала получен токарный станок по согласованной стоимости 72000 рублей. Станок введен в эксплуатацию. Передан фрезерный станок в качестве вклада в уставный капитал по согласованной цене 15000 рублей... Бухгалтерский учет строительных предприятий
3. Практическая частьХозяйственные операции организации розничной торговли Исходные данные А... Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организации
3. Практическая частьИсходные данные № Наименование показателя Сумма 1 Здание гостиницы 6200 2 Сырье для ресторана на складе 1000 3 Задолженность перед поставщиком за сырье 6200 4 Задолженность перед работникам и по заработной... Бухгалтерский учёт в торговле
Практическая частьЗадание 1. Учет издержек обращения... Ведение бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Оригами Урал"
2. Практическая часть... Виды долгосрочных инвестиций. Учет выпуска продукции
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ... Оформление факсов и приказов в организации. Порядок прохождения внутренних документов
2. Практическая часть... Первичный учет и его значение в системе управления организацией
3. Практическая частьРассмотрим практику учета и ведения первичной документации на примере условной организации общество с ограниченной ответственностью "Ромашка". Основная деятельность этой организации - розничная торговля... Подготовительная работа по составлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и её значение в достоверности отчетных показателей
Практическая частьНа примере организации ОАО «Липецкоблгаз» - филиал «Липецкгаз» рассмотрим инвентаризацию ТМЦ, как один из этапов подготовительной работы предшествующий составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности... Позаказный метод учета затрат и калькулирования себестоимости
2. Практическая часть... Показатели эффективности использования ресурсов организации
Практическая частьЗАДАЧА 2 Проанализировать состав, структуру основных фондов, эффективность их использования. Определить влияние на объем выпуска продукции факторов: 1) изменения стоимости основных фондов, 2) изменения структуры основных фондов... Порядок составления консолидированной бухгалтерской отчетности организации
3. Практическая часть... Поэтапное построение технологии бухгалтерского учета, контроля и анализа
Практическая часть... Предмет бухгалтерского учёта и его объект
2. Практическая частьТаблица 1 - Распределение общехозяйственных расходов между видами производств Вид производства Заработная плата, руб. Процентное содержание Общехозяйственные расходы, руб... Применение учетных регистров в бухгалтерии
II. Практическая часть... |