Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (на примере ООО "Меркурий")

курсовая работа

1.5 Взаимоувязка показателей отчетности

После составления бухгалтерской отчетности необходимо проверить взаимоувязку показателей форм бухгалтерской отчетности для выявления и устранения ошибок.

Таблица 8 - Взаимоувязка показателей формы №3 «Отчёт об изменениях капитала» и формы №1 «Бухгалтерский баланс»

Отчёт об изменениях капитала

Бухгалтерский баланс

1

2

3

4

5

6

Наименование (строка)

Графа

Сумма

Наименование (строка)

Графа

Сумма

Остаток на 1 января отчётного года (100)

Уставный капитал (3)

12050

Уставный капитал (410)

На начало отчётного года (3)

12050

Остаток на 31 декабря отчётного года (140)

Уставный капитал (3)

12050

Уставный капитал (410)

На конец отчётного периода (4)

12050

Остаток на 1 января отчётного года (100)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (6)

1116

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (470)

На начало отчётного года (3)

1116

Остаток на 31 декабря отчётного года (140)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (6)

125

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (470)

На конец отчётного периода (4)

125

Чистые активы (200)

Остаток на начало отчетного года (3)

13166

Строки 190+290-590-690

На начало отчётного года (3)

13166

Чистые активы (200)

Остаток на конец отчетного периода (3)

12175

Строки 190+290-590-690

На конец отчётного периода (4)

12175

Таблица 9 - Взаимоувязка показателей форм №2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы №3 «Отчёт об изменениях капитала»

Форма №2

Сумма

Форма №3

Сумма

Строка «Чистая прибыль отчетного периода», графа 3

-636

Раздел 1. Изменения капитала Строка «Чистая прибыль отчетного года», графа 6

-636

Таблица 10 - Взаимоувязка показателей формы №4 «Отчёт о движении денежных средств» и формы №1 «Бухгалтерский баланс».

Отчёт о движении денежных средств

Бухгалтерский баланс

Наименование (строка)

Графа

Сумма

Наименование (строка)

Графа

Сумма

Остаток денежных средств на начало отчётного периода (010)

За отчётный период (3)

2233

Денежные средства (260)

На начало отчетного периода (3)

2233

Остаток денежных средств на конец отчётного периода (430)

За отчётный период (3)

9904

Денежные средства (260)

На конец отчетного периода (4)

9904

Таблица 11 - Взаимоувязка показателей формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы №1 «Бухгалтерский баланс»

Приложение к бухгалтерскому балансу

Бухгалтерский баланс

Наименование (строка)

Графа

Сумма

Наименование (строка)

Графа

Сумма

Нематериальные активы (010+020 +030+040-050) на начало периода

3

449

Нематериальные активы (110) на начало периода

3

449

Нематериальные активы (010+020 +030+040-050) на конец периода

6

442

Нематериальные активы (110) на конец периода

4

442

Основные средства (130-140) на начало периода

3

5345

Основные средства (120) на начало периода

3

5345

Основные средства (130-140) на конец периода

6

5716

Основные средства (120) на конец периода

4

5716

Расходы по обычным видам деятельности (765)

3

-322

Затраты в НЗП(213)

3-4

-322

Дебиторская задолженность (610) на начало периода

3

225

Дебиторская задолженность (230+240) на начало периода

3

225

Дебиторская задолженность (610) на конец периода

4

5933

Дебиторская задолженность (230+240) на конец периода

4

5933

Кредиторская задолженность (640+650-644-645) на начало периода

3

2076

Кредиторская задолженность (620+630) на начало периода

3

2076

Кредиторская задолженность (640+650-644-645) на конец периода

4

14337

Кредиторская задолженность (620+630) на конец периода

4

14337

Финансовые вложения (540) на начало периода

3

660

Раздел финансовые вложения (140) на начало периода

3

660

Финансовые вложения (540) на конец периода

4

759

Раздел финансовые вложения (140) на конец периода

4

759

Взаимоувязка показателей в представленных формах сошлась, следовательно, формы бухгалтерской (финансовой) отчетности верно составлены, и пользователи данной отчетности могут получить полную и достоверную информацию о деятельности ООО «Меркурий».

Делись добром ;)