Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (на примере ООО "Меркурий")
1.5 Взаимоувязка показателей отчетности
После составления бухгалтерской отчетности необходимо проверить взаимоувязку показателей форм бухгалтерской отчетности для выявления и устранения ошибок.
Таблица 8 - Взаимоувязка показателей формы №3 «Отчёт об изменениях капитала» и формы №1 «Бухгалтерский баланс»
Отчёт об изменениях капитала |
Бухгалтерский баланс |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Наименование (строка) |
Графа |
Сумма |
Наименование (строка) |
Графа |
Сумма |
|
Остаток на 1 января отчётного года (100) |
Уставный капитал (3) |
12050 |
Уставный капитал (410) |
На начало отчётного года (3) |
12050 |
|
Остаток на 31 декабря отчётного года (140) |
Уставный капитал (3) |
12050 |
Уставный капитал (410) |
На конец отчётного периода (4) |
12050 |
|
Остаток на 1 января отчётного года (100) |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (6) |
1116 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (470) |
На начало отчётного года (3) |
1116 |
|
Остаток на 31 декабря отчётного года (140) |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (6) |
125 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (470) |
На конец отчётного периода (4) |
125 |
|
Чистые активы (200) |
Остаток на начало отчетного года (3) |
13166 |
Строки 190+290-590-690 |
На начало отчётного года (3) |
13166 |
|
Чистые активы (200) |
Остаток на конец отчетного периода (3) |
12175 |
Строки 190+290-590-690 |
На конец отчётного периода (4) |
12175 |
Таблица 9 - Взаимоувязка показателей форм №2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы №3 «Отчёт об изменениях капитала»
Форма №2 |
Сумма |
Форма №3 |
Сумма |
|
Строка «Чистая прибыль отчетного периода», графа 3 |
-636 |
Раздел 1. Изменения капитала Строка «Чистая прибыль отчетного года», графа 6 |
-636 |
Таблица 10 - Взаимоувязка показателей формы №4 «Отчёт о движении денежных средств» и формы №1 «Бухгалтерский баланс».
Отчёт о движении денежных средств |
Бухгалтерский баланс |
|||||
Наименование (строка) |
Графа |
Сумма |
Наименование (строка) |
Графа |
Сумма |
|
Остаток денежных средств на начало отчётного периода (010) |
За отчётный период (3) |
2233 |
Денежные средства (260) |
На начало отчетного периода (3) |
2233 |
|
Остаток денежных средств на конец отчётного периода (430) |
За отчётный период (3) |
9904 |
Денежные средства (260) |
На конец отчетного периода (4) |
9904 |
Таблица 11 - Взаимоувязка показателей формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы №1 «Бухгалтерский баланс»
Приложение к бухгалтерскому балансу |
Бухгалтерский баланс |
|||||
Наименование (строка) |
Графа |
Сумма |
Наименование (строка) |
Графа |
Сумма |
|
Нематериальные активы (010+020 +030+040-050) на начало периода |
3 |
449 |
Нематериальные активы (110) на начало периода |
3 |
449 |
|
Нематериальные активы (010+020 +030+040-050) на конец периода |
6 |
442 |
Нематериальные активы (110) на конец периода |
4 |
442 |
|
Основные средства (130-140) на начало периода |
3 |
5345 |
Основные средства (120) на начало периода |
3 |
5345 |
|
Основные средства (130-140) на конец периода |
6 |
5716 |
Основные средства (120) на конец периода |
4 |
5716 |
|
Расходы по обычным видам деятельности (765) |
3 |
-322 |
Затраты в НЗП(213) |
3-4 |
-322 |
|
Дебиторская задолженность (610) на начало периода |
3 |
225 |
Дебиторская задолженность (230+240) на начало периода |
3 |
225 |
|
Дебиторская задолженность (610) на конец периода |
4 |
5933 |
Дебиторская задолженность (230+240) на конец периода |
4 |
5933 |
|
Кредиторская задолженность (640+650-644-645) на начало периода |
3 |
2076 |
Кредиторская задолженность (620+630) на начало периода |
3 |
2076 |
|
Кредиторская задолженность (640+650-644-645) на конец периода |
4 |
14337 |
Кредиторская задолженность (620+630) на конец периода |
4 |
14337 |
|
Финансовые вложения (540) на начало периода |
3 |
660 |
Раздел финансовые вложения (140) на начало периода |
3 |
660 |
|
Финансовые вложения (540) на конец периода |
4 |
759 |
Раздел финансовые вложения (140) на конец периода |
4 |
759 |
Взаимоувязка показателей в представленных формах сошлась, следовательно, формы бухгалтерской (финансовой) отчетности верно составлены, и пользователи данной отчетности могут получить полную и достоверную информацию о деятельности ООО «Меркурий».