Составление и использование бухгалтерской отчетности на предприятии
4.3 Анализ платежеспособности организации
Рассчитаем коэффициенты ликвидности на начало и конец анализируемого периода в таблице 3, сравним их с оптимальными значениями.
Таблица 3 - Оценка платежеспособности организации
Наименование показателя |
Код строки |
На 01.01.2013 г. |
На 01.01.2014 г. |
Изменение (+, - ) (гр.4 - гр.3) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 Исходные данные для анализа |
|||||
1.1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
1240 + 1250 |
57 |
12 |
-45 |
|
1.2 Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы |
КДЗ + 1240 + 1250 + 1260 |
4921 |
8457 |
3536 |
|
1.3 Общая величина оборотных активов |
1200 + 1150 |
2569 |
2246 |
-323 |
|
1.4 Общая величина активов |
1600 |
35603 |
44385 |
87821 |
|
1.5 Краткосрочные обязательства |
1500 - 1530 - 1540 |
- |
- |
- |
|
1.6 Общая величина обязательств |
1400 + 1500 - 1530 - 1540 |
- |
- |
- |
|
2 Оценка текущей платежеспособности |
|||||
2.1 Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) |
0,20 - 0,25 |
0,0007 |
0,0007 |
0 |
|
2.2 Коэффициент быстрой ликвидности ("критической оценки") |
0,7 - 1,0 |
0,0774 |
0,0538 |
- 0,0236 |
|
2.3 Коэффициент текущей ликвидности (покрытия долгов) |
> 2 |
1,3288 |
1,4299 |
0,1011 |
|
3 Дополнительные показатели платежеспособности |
|||||
3.1 коэффициент общей ликвидности |
2,0 - 2,5 |
1,3288 |
1,4299 |
0,1011 |
|
3.2 коэффициент маневренности функционирующего капитала |
- |
3,8056 |
3, 2009 |
- 0,6047 |
|
3.3 доля оборотных средств в активах |
=> 0,5 |
0,9849 |
0,9924 |
0,0075 |
|
3.4 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
=> 0,1 |
0,2475 |
0,3007 |
0,0532 |
|
3.5 коэффициент восстановления платежеспособности |
=> 1,0 |
х |
0,74 |
х |
|
3.6 коэффициент утраты платежеспособности |
=> 1,0 |
х |
x |
х |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что на 01.01.2013 года уровень предприятия недостаточный - нет способности погасить краткосрочные долги. Вместе с тем если организация получит деньги от дебиторов то на конец отчетного года она сможет расплатится по всем своим долгам.
Коэффициент ликвидности составляет на конец года 0,21%. В тоже время у организации ООО "Аргус" возникает на ту же дату значительный запас средств, для погашения краткосрочных обязательств 1,42%.
Таким образом следует отметить, что у организации наблюдается недостаток абсолютно ликвидных активов и к концу года происходит увеличение дебиторской задолженности, что способствует росту коэффициента.