Составление и использование бухгалтерской отчетности на предприятии

отчет по практике

4.3 Анализ платежеспособности организации

Рассчитаем коэффициенты ликвидности на начало и конец анализируемого периода в таблице 3, сравним их с оптимальными значениями.

Таблица 3 - Оценка платежеспособности организации

Наименование показателя

Код строки

На 01.01.2013 г.

На 01.01.2014 г.

Изменение

(+, - )

(гр.4 - гр.3)

1

2

3

4

5

1 Исходные данные для анализа

1.1 Денежные средства и краткосрочные финансовые

вложения

1240 + 1250

57

12

-45

1.2 Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность,

прочие оборотные активы

КДЗ + 1240 + 1250 + 1260

4921

8457

3536

1.3 Общая величина оборотных активов

1200 + 1150

2569

2246

-323

1.4 Общая величина активов

1600

35603

44385

87821

1.5 Краткосрочные обязательства

1500 - 1530 - 1540

-

-

-

1.6 Общая величина обязательств

1400 + 1500 - 1530 - 1540

-

-

-

2 Оценка текущей платежеспособности

2.1 Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов)

0,20 - 0,25

0,0007

0,0007

0

2.2 Коэффициент быстрой ликвидности ("критической

оценки")

0,7 - 1,0

0,0774

0,0538

- 0,0236

2.3 Коэффициент текущей

ликвидности (покрытия долгов)

> 2

1,3288

1,4299

0,1011

3 Дополнительные показатели платежеспособности

3.1 коэффициент общей ликвидности

2,0 - 2,5

1,3288

1,4299

0,1011

3.2 коэффициент маневренности функционирующего капитала

-

3,8056

3, 2009

- 0,6047

3.3 доля оборотных средств в активах

=> 0,5

0,9849

0,9924

0,0075

3.4 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

=> 0,1

0,2475

0,3007

0,0532

3.5 коэффициент восстановления платежеспособности

=> 1,0

х

0,74

х

3.6 коэффициент утраты платежеспособности

=> 1,0

х

x

х

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что на 01.01.2013 года уровень предприятия недостаточный - нет способности погасить краткосрочные долги. Вместе с тем если организация получит деньги от дебиторов то на конец отчетного года она сможет расплатится по всем своим долгам.

Коэффициент ликвидности составляет на конец года 0,21%. В тоже время у организации ООО "Аргус" возникает на ту же дату значительный запас средств, для погашения краткосрочных обязательств 1,42%.

Таким образом следует отметить, что у организации наблюдается недостаток абсолютно ликвидных активов и к концу года происходит увеличение дебиторской задолженности, что способствует росту коэффициента.

Делись добром ;)