Учет движения денежных средств на предприятиях и в организациях по материалам Ливенский хлебокомбинат филиал ОАО "Орелоблхлеб"
Список использованной литературы
1. Абрамов, В. Наличные расчеты; М.: Ось-89, 2010. - 256 c.
2. Адаскин, И.; Скворцов, В. Оплата труда работников просвещения; М.: Профиздат, 2005. - 160 c.
3. Беликова, Т.Н. Все об учете и отчетности индивидуального предпринимателя; СПб: Питер, 2009. - 160 c.
4. Воробьева, Е.В. Заработная плата в 2003 - 2004 с учетом требований налоговых органов; М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2007. - 800 c.
5. Елисеева, И.И.; Терехов, А.А. Статистические методы в аудите; М.: Финансы и статистика, 2008. - 176 c.
6. Елманова, Е.Н.; Мизиковский, Е.А. Учет внеоборотных активов; М.: Современная экономика и право, 2008. - 136 c.
7. Камышанов, П.И. Практическое пособие по аудиту; М.: ИНФРА-М; Издание 2-е, перераб. и доп., 2004. - 382 c.
8. Крятова, Л.А. Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов; М.: Издательско-книготорговый центр Маркетинг, 2005. - 220 c.
9. Макарьева, В.И. Как правильно подготовиться к налоговой проверке; M.: Налоговый вестник, 2005. - 352 c.
10. Мизиковский, Е.А.; Елманова, Е.Н.; Пуреховская, Е.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету; M.: Экономистъ, 2004. - 536 c.
11. Ремизов, Н.А. Правила (стандарты) аудиторской деятельности: Все 38 стандартов; М.: ФБК-Пресс; Издание 2-е, перераб. и доп., 2010. - 448 c.
12. Ремизов, Н.А. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Комментарий; М.: ИД ФБК-ПРЕСС-2003, 2007. - 184 c.
13. Ришар, Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия; М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006. - 375 c.
14. Секретарева, И.А.; Озеран, В.А.; Павлюк, И.М. и др. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях потребительской кооперации; М.: Экономика, 2005. - 319 c.
15. Семенихин, В.В. Все налоги России 2009; М.: Эксмо, 2009. - 146 c.
16. Соловьева, Г.М. Учет нематериальных активов; М.: Финансы и статистика, 2008. - 176 c.
17. Тихонов, Д.Н.; Липник, Л.Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков; М.: Альпина бизнес букс, 2004. - 256 c.
18. Энтони, Р.; Рис, Дж. Учет: ситуации и примеры; М.: Финансы и статистика, 2009. - 560 c.
19. ред. Касьянова, Г.Ю. 22 ПБУ: практический комментарий; М.: АБАК; Издание 4-е, перераб. и доп., 2006. - 528 c.
20. ред. Сазонтов, С.Б. Автотранспорт: Учет и налогообложение: Нормативные документы: Разъяснения и комментарии; М.: ИД ФБК-ПРЕСС; Издание 2-е, перераб. и доп., 2007. - 144 c.
Приложение А
Таблица 1.1. - Основные показатели развития предприятия
Показатели |
Годы |
2009 г. в % к 2007 г. |
|||
2007 |
2008 |
2007 |
|||
Произведено продукции в текущих ценах, руб. |
3390707 |
4741266 |
5065154 |
149 |
|
Среднегодовая (среднесписочная) численность работающих, чел. |
45 |
48 |
49 |
109 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов промышленного назначения, руб. |
2910595 |
2334357 |
1692972 |
58 |
|
Произведено продукции в расчете: - на одного работника, руб. |
75349 |
98776 |
103371 |
137 |
|
- на 100 руб. стоимости фондов, руб. |
117 |
203 |
299 |
256 |
Таблица 1.2. - Производство основных видов продукции в натуральном виде
Виды продукции |
Годы |
2009 г. в % к 2007 г. |
|||
2007 |
2008 |
2007 |
|||
Хлеб ржаной, т. |
0,5 |
0,5 |
0,9 |
180 |
|
Хлеб пшеничный из муки 2-го сорта, т. |
0,04 |
9,6 |
0,07 |
175 |
|
Хлеб пшеничный из муки 1-го сорта, т. |
310,8 |
358,2 |
368,6 |
119 |
|
Хлеб пшеничный из муки высшего сорта, т. |
0,2 |
5,3 |
0,2 |
100 |
|
Булочные изделия, т. |
30,9 |
29 |
40,8 |
132 |
|
Бараночные изделия, т. |
7,5 |
27,8 |
8,6 |
115 |
|
ИТОГО хлеб и хлебобулочные изделия, т. |
349,9 |
430,4 |
419,2 |
120 |
|
Кондитерские изделия, т. |
17 |
20 |
18,4 |
108 |
Таблица 1.3. - Экономическая эффективность товарной продукции
Показатели |
Годы |
2009 г. в % к 2007 г. |
|||
2007 |
2008 |
2009 |
|||
Товарная продукция, руб. |
3390707 |
4741266 |
5065154 |
149 |
|
Себестоимость товарной продукции, руб. |
3316961 |
4713493 |
5043546 |
152 |
|
Прибыль (+), убыток (-), руб. |
+73746 |
+27473 |
+21608 |
29 |
|
Уровень рентабельности (+), убыточности (-), % |
+2,22 |
+0,58 |
+0,43 |
Х |
|
Затраты на рубль товарной продукции, руб. |
0,98 |
0,99 |
0,99 |
101 |
Таблица 1.4. - Состав и структура себестоимости товарной продукции
Статьи затрат |
2008 год |
2009 год |
Отклонения |
||||
Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб. |
% |
||
1. Основные и вспомогательные материалы |
2452221 |
52,02 |
2447394 |
48,53 |
-4827 |
-3,49 |
|
2. Топливо и электроэнергия на технологические нужды |
85915 |
1,82 |
150180 |
2,98 |
+64265 |
+1,16 |
|
3. Прочие прямые расходы |
46618 |
0,99 |
60332 |
1,19 |
+13714 |
+0,2 |
|
4. Внепроизводственные расходы |
293909 |
6,24 |
349725 |
6,93 |
+55816 |
+0,69 |
|
5. Цеховые и общехозяйственные расходы |
757781 |
16,08 |
793721 |
15,74 |
+35940 |
-0,34 |
|
6. Отчисления в фонд потребкооперации |
27334 |
0,58 |
69717 |
1,38 |
+42383 |
+0,8 |
|
7. Расходы по оплате труда с отчислениями |
1050015 |
22,27 |
1172477 |
23,25 |
+122462 |
+0,98 |
|
ИТОГО полная производственная себестоимость |
4713793 |
100 |
5043546 |
100 |
+329753 |
Х |
Таблица 1.5. - Структура имущества Ливенский хлебокомбинат филиал ОАО «Орелоблхлеб»
Показатели |
Наличие на конец года, руб. |
Структура, % |
Темпы роста, % |
||||||
2000 |
2001 |
2002 |
2000 |
2001 |
2002 |
2001 к 2000 |
2002 к 2001 |
||
Всего имущества |
2180810 |
1296065 |
1516847 |
100 |
100 |
100 |
59,43 |
117,04 |
|
Внеоборотные активы |
1743015 |
776686 |
856203 |
79,93 |
59,93 |
56,45 |
44,56 |
110,24 |
|
Оборотные средства |
437795 |
519379 |
660644 |
20,07 |
40,07 |
43,55 |
118,64 |
127,20 |
Таблица 1.6. - Структура источников средств предприятия Ливенский хлебокомбинат филиал ОАО «Орелоблхлеб»
Показатели |
Наличие на конец года, руб. |
Структура, % |
Темпы роста, % |
||||||
2007 |
2008 |
2009 |
2007 |
2008 |
2009 |
2008 к 2007 |
2008 к 2007 |
||
Всего имущества |
2180810 |
1296065 |
1516847 |
100 |
100 |
100 |
59,43 |
117,04 |
|
Источники собственных средств |
568753 |
1089247 |
1154573 |
26,08 |
84,04 |
76,12 |
191,52 |
106,00 |
|
Заемные средства, в т. ч. |
1612057 |
206818 |
362274 |
73,92 |
15,96 |
23,88 |
12,83 |
175,17 |
|
- кредиторская задолженность |
1612057 |
206818 |
362274 |
73,92 |
15,96 |
23,88 |
12,83 |
175,17 |
Таблица 1.7. - Расчет показателей платежеспособности
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Изменение в 2009 г. к 2007 г. (+,-) |
|
Исходная информация |
|||||
1. Денежные средства, руб. |
45968 |
92322 |
42331 |
-3637 |
|
2. Дебиторская задолженность, руб. |
107131 |
46508 |
65584 |
-41547 |
|
3. Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), руб. |
230671 |
268045 |
378550 |
+147879 |
|
4. Краткосрочные обязательства, руб. |
150793 |
1612057 |
206818 |
+56025 |
|
Показатели платежеспособности |
|||||
5. Коэффициент абсолютной ликвидности ((1 стр+2стр)/4стр) |
1,02 |
0,09 |
0,52 |
-0,5 |
|
6. Промежуточный коэффициент покрытия ((1стр+2стр+3стр)/4стр) |
2,55 |
0,25 |
2,35 |
-0,2 |
|
7. Общий коэффициент покрытия ((1стр+2стр+3стр-4стр)/4стр) |
1,55 |
-0,75 |
1,35 |
-0,2 |
|
8. Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств, (3стр/4стр)*100% |
152,97 |
16,63 |
183,04 |
+30,07 |
Таблица 1.8. - Расчет показателей финансовой устойчивости
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Изменение в 2009 г. к 2007 г. (+,-) |
|
Исходная информация |
|||||
1. Собственные средства, руб. |
2035911 |
568753 |
1089263 |
-946648 |
|
2. Сумма задолженности, руб. |
150793 |
1612057 |
206802 |
+56009 |
|
3. Дебиторская задолженность, руб. |
107131 |
46508 |
65584 |
-41547 |
|
4. Долгосрочные заемные средства, руб. |
- |
- |
- |
- |
|
5. Стоимость имущества, руб. |
2186704 |
2180810 |
1296065 |
-890639 |
|
Показатели финансовой устойчивости |
|||||
6. Коэффициент независимости, (стр.1/стр.5) |
0,93 |
0,26 |
0,84 |
-0,09 |
|
7. Удельный вес заемных средств, (стр.2/стр.5*100), % |
6,9 |
73,9 |
15,9 |
+9,0 |
|
8. Соотношение заемных и собственных средств, (стр.2/стр.5)*100, % |
0,07 |
2,83 |
0,19 |
+0,12 |
|
9. Удельный вес дебиторской задолженности, (стр.3/стр.5)*100, % |
4,9 |
2,1 |
5,1 |
+0,2 |
|
10. Коэффициент финансовой устойчивости, ((стр.1+стр.4)/стр.5) |
0,93 |
0,26 |
0,84 |
-0,09 |
Таблица 1.10. - Оценка деловой активности предприятия
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Изменение в 2009 г. к 2007 г. (+,-) |
|
Исходная информация |
|||||
1. Выручка от реализации, руб. |
5734534 |
7587093 |
8202897 |
+2468363 |
|
2. Себестоимость реализованной продукции, руб. |
3316961 |
4713793 |
5043546 |
+1726585 |
|
3. Запасы и затраты, руб. |
230671 |
268045 |
378550 |
+147879 |
|
4. Стоимость имущества, руб. |
2186704 |
2180810 |
1296065 |
-890639 |
|
5. Собственные средства, руб. |
2035911 |
568753 |
1089263 |
-946648 |
|
Показатели деловой активности |
|||||
6. Общий коэффициент оборачиваемости, (стр.1/стр.4), раз |
2,62 |
3,48 |
6,33 |
+3,71 |
|
7. Оборачиваемость запасов в оборотах, (стр.2/стр.3), раз |
14,38 |
17,59 |
13,32 |
-1,06 |
|
8. Оборачиваемость собственных средств, (стр.1/стр.5), раз |
2,82 |
13,34 |
7,53 |
+4,71 |
|
9. Оборачиваемость запасов (в днях), (360/стр.7) |
25 |
21 |
27 |
+2 |
Таблица 1.9. - Оценка рентабельности работы предприятия
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Изменение в 2009 г. к 2007 г. (+,-) |
|
Исходная информация |
|||||
1. Балансовая прибыль, руб. |
5845 |
7425 |
14262 |
+8417 |
|
2. Платежи в бюджет, руб. |
5012 |
5716 |
12987 |
+7975 |
|
3. Чистая прибыль, (стр.1-стр.2), руб. |
833 |
1709 |
1275 |
+442 |
|
4. Выручка от реализации, руб. |
5734534 |
7587093 |
8202897 |
+2468363 |
|
5. Собственные средства, руб. |
2035911 |
568753 |
1089263 |
-946648 |
|
6. Долгосрочные заемные средства, руб. |
- |
- |
- |
- |
|
7. Основные средства, руб. |
1785568 |
1743015 |
775656 |
-1009912 |
|
8. Запасы и затраты, руб. |
230671 |
268045 |
378550 |
+147879 |
|
9. Стоимость имущества, руб. |
2186704 |
2180810 |
1296065 |
-890639 |
|
Показатели рентабельности |
|||||
10. Коэффициент рентабельности всего капитала, (стр.1/стр.9)*100, % |
0,27 |
0,34 |
1,10 |
+0,83 |
|
11. Коэффициент рентабельности собственных средств, (стр.1/стр.5)*100, % |
0,29 |
1,30 |
1,31 |
+1,02 |
|
12. Коэффициент рентабельности производственных фондов, (стр.1/(стр.7+стр.8))*100, % |
0,29 |
0,37 |
1,24 |
+0,95 |
|
13. Коэффициент рентабельности продаж, (стр.1/стр.4)*100, % |
0,10 |
0,09 |
0,17 |
+0,07 |
|
14. Коэффициент перманентного капитала, (стр.1/(стр.5+стр.6))*100, % |
0,29 |
1,30 |
1,31 |
+1,02 |
|
15. Прибыль от продаж, руб. |
80036 |
36274 |
27392 |
-52644 |