Аудит денежных средств в кассе и на расчетном счете организации на примере ООО ГК "Минеральные воды"

курсовая работа

3.3 Аудит операций на расчетном счете в ООО ГК «Минеральные воды»

Целью аудиторской проверки операций на расчетном счете в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.

Операции по зачислению и списанию денежных средств со счетов в банке оформляют первичными документами, формы и порядок заполнения которых установлены инструктивными указаниями Центрального банка Российской Федерации.

При проверке правильности оформления документов, не выявлено расхождений, все действия совершаемые по банковским счетам хозяйственных операций законны.

Бесспорное (безакцептное) списание денежных средств за февраль 2013 года не производилось.

Данные синтетического и аналитического учета полностью соответствуют бухгалтерскому учету.

Данные предоставленные бухгалтерией ООО ГК «Минеральные воды»:

Остатки на начало периода:

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 10 000 руб.

Счет 50 Касса - 10 000 руб.

Счет 51 Расчетный счет - 371 050 руб.

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 8 000 руб.

Счет 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами - 3 800 руб.

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам - 8 000 руб.

"right">Таблица 2

Данные из баланса на конец месяца предоставлены в приложении 3

Журнал хозяйственных операций за февраль 2013 г. по счету 51 «Расчетный счет»

№п/п

Содержание операции

Сумма (руб.)

Д-т

К-т

частная

общая

1

Получен краткосрочный кредит

1000

51

66

2

Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет

1540

51

50

3

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам всего, в том числе:

4000

60

51

4

Перечислено с расчетного счета на благотворительные цели

500

76

51

5

Перечислено с расчетного счета в бюджет налогов

800

68

51

6

Перечислено с расчетного счета банку в погашение кредита

1000

66

51

7

Погашена кредиторская задолженность с расчетного счета

700

76

51

Таким образом, все операции, проводимые ООО ГК «Минеральные воды» на расчетном счете правомерны и соответствуют законодательству.

Делись добром ;)