Заключение
Целью работы я ставила описание нового предприятия - приюта для домашних животных «Добрые руки», а также учет затрат и формирование себестоимости услуг данного предприятия.
Для определения проблематики вопроса я провела анкетирование, которое показало, что приют необходим городу, т.к. у многих жителей есть домашние питомцы, которых негде оставлять на время отсутствия хозяев, чаще всего на лето.
Приют ООО «Добрые руки» будет предоставлять следующие виды услуг: пребывание животных на время отсутствия хозяев; дрессировка собак; лечение животных; услуги парикмахера-дизайнера. Услуги рассчитаны на широкую группу потребителей благодаря своей невысокой цене и высокому качеству.
Основные практические вопросы, которые были рассмотрены в работе: характеристика предприятия и предоставляемых услуг; план маркетинга; организационная структура предприятия; производственный план.
Калькуляцию себестоимости я проводила в составленной мною программе Microsoft Excel. Калькуляция себестоимости услуг в условиях совершенствования хозяйственного механизма является важнейшим экономическим показателем, характеризующим деятельность предприятий. Я рассмотрела два наиболее часто применяемых метода ценообразования: средние издержки плюс прибыль, метод безубыточности и получение целевой прибыли. Рассмотрены несколько возможных ситуаций на рынке, которые могли бы отрицательно сказаться на деятельности предприятия.
Тема для нашего города актуальна и я считаю, что если мой проект воплотить в жизнь, он будет пользоваться спросом.
Литература
Нормативно- правовые и другие официальные документы
1. Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации - М.: ООО «Вершина» - 2004
2. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть первая- третья/ под ред. Е.Л. Забарчука - М.: Издательство «Экзамен», издательство «Право и закон», 2003
3. Закон Мурманской области от 06.10.1997 г. № 79- 01-ЗМО « О государственном регулировании цен и тарифов на территории Мурманской области.
4. Постановление Министерства Труда Российской Федерации № 32 от 06 июня 1996 года «Об утверждении разрядов оплаты труда и тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым должностям служащих».
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 14 октября 1992 года № 785 « О дифференциации в уровнях оплаты труда работников бюджетной сферы на основе Единой тарифной сетки»
6. Нормы технологического проектирования ветеринарных объектов от 01.01.2003
7. Закон Мурманской области от 13.11.2003 №432-01-3МО «О содержании животных»
Специальная литература.
1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - М.: ИНФРА-М-2003г.
2. Бухгалтерский учет основных средств. Под ред. Николаевой С.А. - М: «Аналитика- Пресс» 2004
3. Карпов В.В., Лукина Н.В., Бухгалтерский учет и отчетность организации. Издание 15е дополнение: Справочник - М.: «Экономика и финансы», 2004
4. Гордиенко Ю.В. Управленческий учет как система управления прибылью через управление затратами Сервер GAAP. RU, 2000
5. Минькин Ю.М. Методы включения затрат в себестоимость продукции. Сервер GAAP. RU, 1999.
6. Понятие управленческого или производственного учета. Сервер GAAP. RU, 1999.
7. Климова М.А. Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение- М.: Издательство РИОР, 2004.
Приложения
Таблица 1
Заработная плата управленческого персонала, общехозяйственных рабочих
№ |
Должность |
Оклад |
Вредность |
Поляр. надб. |
Район. коэф. |
Премия |
Итого |
|
1 |
Директор |
3300 |
- |
2640 |
1650 |
3795 |
11385 |
|
2 |
Экономист |
2260 |
- |
1808 |
1130 |
2079,2 |
7277,2 |
|
3 |
Зам. директора |
3000 |
- |
2400 |
1500 |
3450 |
10350 |
|
4 |
Уборщица |
1755 |
175,50 |
1544,4 |
965,25 |
888,03 |
5328,18 |
|
5 |
Уборщица |
1755 |
175,50 |
1544,4 |
965,25 |
888,03 |
5328,18 |
|
6 |
Водитель |
1872 |
- |
1497,6 |
936 |
1291,68 |
5597,28 |
|
7 |
Сторож |
1490 |
- |
1192 |
745 |
685,4 |
4112,4 |
|
8 |
Сторож |
1490 |
- |
1192 |
745 |
685,4 |
4112,4 |
|
Итого |
16922 |
351 |
13818,4 |
8636,5 |
13762,74 |
53490,64 |
Таблица 2
Заработная плата рабочего персонала
№ |
Должность |
Оклад |
Вредность |
Поляр. надб. |
Район. коэф. |
Премия |
Итого |
|
1 |
Повар |
2106 |
- |
1684,8 |
1053 |
1453,14 |
6296,94 |
|
2 |
Дрессировщик |
2152,8 |
215,28 |
1894,46 |
1184,04 |
2178,63 |
7625,21 |
|
3 |
Парикмахер-дизайнер |
2152,8 |
215,28 |
1894,46 |
1184,04 |
2178,63 |
7625,21 |
|
4 |
Ветеринар |
2152,8 |
215,28 |
1894,46 |
1184,04 |
2178,63 |
7625,21 |
|
5 |
Помощник |
2080 |
208 |
1830,4 |
1144 |
1578,72 |
6841,12 |
|
6 |
Помощник |
2080 |
208 |
1830,4 |
1144 |
1578,72 |
6841,12 |
|
7 |
Помощник |
1950 |
195 |
1716 |
1072,5 |
1480,05 |
6413,55 |
|
8 |
Помощник |
1950 |
195 |
1716 |
1072,5 |
1480,05 |
6413,55 |
|
Итого |
16624,4 |
1451,84 |
14460,98 |
9038,12 |
14106,57 |
55681,91 |
Таблица 3
Таблица расходов на оплату труда и отчисления на социальные нужды
Показатели |
Месяц |
Год |
|||||
Расходы на оплату труда |
Отчис-ления на соц. нужды |
З/пл. с отчис-лениями |
Расходы на оплату труда |
Отчис-ления на соц. нужды |
З/пл. с отчис-лениями |
||
Административно-управленческий персонал |
29012,2 |
7543,17 |
36555,37 |
348146,4 |
90518,06 |
438664,46 |
|
Общехозяйственные рабочие |
24478,44 |
6364,39 |
30842,83 |
293741,28 |
76372,73 |
370114,01 |
|
Производственный персонал |
55681,91 |
14477,3 |
70159,21 |
668182,92 |
173727,55 |
841910,47 |
|
ИТОГО: |
109172,55 |
28384,86 |
137557,41 |
1310070,6 |
340618,34 |
1650688,90 |
Таблица 4
Состав, стоимость, затраты на эксплуатацию и содержание основных фондов
Наименование |
Стоимость |
Амортизационные отчисления |
|
руб. |
руб. |
||
Рабочие машины и оборудование |
70000 |
7000 |
|
Производственный инвентарь |
53000 |
5300 |
|
Транспортные средства |
200000 |
10000 |
|
Итого: |
323000 |
22300 |
Таблица 5
Потребности в сырье (в день)
Наименование |
Стоимость 1кг (л) в руб. |
Содержание собак |
Содержание кошек |
|||
Кол-во кг (л) |
Стоимость |
Кол-во кг (л) |
Стоимость |
|||
Мясо |
130 |
0,3 |
39 |
0,15 |
19,5 |
|
Рыба |
90 |
0,3 |
27 |
0,1 |
9 |
|
Сухой корм |
100 |
0,2 |
20 |
0,1 |
10 |
|
Молоко и молочные продукты |
20 |
0,2 |
4 |
0,1 |
2 |
|
Крупы |
25 |
0,4 |
10 |
0,1 |
2,5 |
|
Овощи и зелень |
20 |
0,2 |
4 |
0,1 |
2 |
|
ИТОГО |
104 |
45 |
Таблица 6
Сводная таблица переменных издержек за год
Показатели издержки |
Сод, собак |
Сод, кошек |
Дрессировка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Сырьё и материалы |
3120000 |
843750 |
5000 |
60550 |
40000 |
4069300 |
|
Топливо и энергия |
35830,49 |
20406,77 |
23135,58 |
23135,58 |
16135,58 |
118644 |
|
З/пл. произв. рабочих |
201791,24 |
114927,46 |
130295,67 |
130295,67 |
90872,88 |
668182,92 |
|
Отчисл. на соц. нужды |
52465,72 |
29881,14 |
33876,87 |
33876,87 |
23626,95 |
173727,55 |
|
З/пл. с отчислениями |
254256,96 |
144808,60 |
164172,54 |
164172,54 |
114499,82 |
841910,47 |
Таблица 7
Сводная таблица постоянных издержек за год
Показатели издержки |
Сод. собак |
Сод, кошек |
Дрессировка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Амортизация |
6734,6 |
3835,6 |
4348,5 |
4348,5 |
3032,8 |
22300 |
|
Аренда помещения |
869760 |
495360 |
561600 |
561600 |
391680 |
2880000 |
|
Общехоз. расходы |
115624,93 |
65852,61 |
74658,48 |
74658,48 |
52069,51 |
382864,01 |
|
Ремонт |
30200 |
17200 |
19500 |
19500 |
13600 |
100000 |
|
З/пл. управл. персонала |
105140,21 |
59881,18 |
67888,55 |
67888,55 |
47347,91 |
348146,4 |
|
Отчисления на соц. нужды |
27336,45 |
15569,11 |
17651,02 |
17651,02 |
12310,46 |
90518,06 |
|
З/пл. с отчислениями |
132476,67 |
75450,29 |
85539,57 |
85539,57 |
59658,37 |
438664,46 |
Таблица 8
Калькуляция себестоимости услуг
Показатели издержки |
Сод, собак |
Сод, кошек |
Дресси-ровка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Сырьё и материалы |
3120000 |
843750 |
5000 |
60550 |
40000 |
4069300 |
|
Топливо и энергия |
35830,49 |
20406,77 |
23135,58 |
23135,58 |
16135,58 |
118644,00 |
|
З/пл. произв. рабочих |
201791,24 |
114927,46 |
130295,67 |
130295,67 |
90872,88 |
668182,92 |
|
Отчисл. на соц. нужды |
52465,72 |
29881,14 |
33876,87 |
33876,87 |
23626,95 |
173727,55 |
|
З/пл. с отчислениями |
254256,96 |
144808,60 |
164172,54 |
164172,54 |
114499,82 |
841910,47 |
|
Амортизация |
6734,60 |
3835,60 |
4348,50 |
4348,50 |
3032,80 |
22300,00 |
|
Аренда помещения |
869760,00 |
495360,00 |
561600,00 |
561600,00 |
391680,00 |
2880000,00 |
|
З/пл. управл. перс с отчисл |
132476,67 |
75450,29 |
85539,57 |
85539,57 |
59658,37 |
438664,46 |
|
Ремонт |
30200,00 |
17200,00 |
19500,00 |
19500,00 |
13600,00 |
100000,00 |
|
Общехоз. расходы |
115624,93 |
65852,61 |
74658,48 |
74658,48 |
52069,51 |
382864,01 |
|
Постоянные издержки |
1154796,20 |
657698,50 |
745646,55 |
745646,55 |
520040,67 |
3823828,47 |
|
Переменные издержки |
3410087,45 |
1008965,37 |
192308,12 |
247858,12 |
170635,41 |
5029854,47 |
|
Полная себестоимость |
4564883,65 |
1666663,87 |
937954,67 |
993504,67 |
690676,08 |
8853682,94 |
Таблица 9
Смета затрат и прогноз результатов работы
Показатели |
Сод, собак |
Сод, кошек |
Дресси-ровка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Объём реализации |
6195000 |
2261250,00 |
1272500,00 |
1348000,00 |
937125,00 |
12013875,00 |
|
Общ. переменные издерж |
3410087,45 |
1008965,37 |
192308,12 |
247858,12 |
170635,41 |
5029854,47 |
|
Совокупные издержки |
4564883,65 |
1666663,87 |
937954,67 |
993504,67 |
690676,08 |
8853682,94 |
|
Прибыль от реализации |
1630116,35 |
594586,13 |
334545,33 |
354495,33 |
246448,92 |
3160192,06 |
|
Налог на прибыль |
391227,925 |
142700,67 |
80290,88 |
85078,88 |
59147,74 |
758446,09 |
|
Чистая прибыль |
1238888,43 |
451885,46 |
254254,45 |
269416,45 |
187301,18 |
2401745,97 |
|
Валовая выручка |
2784912,55 |
1252284,63 |
1080191,88 |
1100141,88 |
766489,59 |
6984020,53 |
|
Объём реализ в шт. |
30000 |
18750 |
6250 |
5000 |
3750 |
||
Цена реализации |
206,50 |
120,60 |
203,60 |
269,60 |
249,90 |
||
Т.Б. шт. |
12440 |
9847 |
4314 |
3389 |
2544 |
||
Т.Б. руб. |
2568828,40 |
1187605,99 |
878395,09 |
913638,11 |
635811,78 |
Таблица 10
Калькуляция себестоимости в условиях изменения структуры выпуска
Показатели издержки |
Сод, собак |
Сод. кошек |
Дресси-ровка |
Лечение |
ИТОГО: |
|
Сырьё и материалы |
3120000 |
843750 |
5000 |
60550 |
4029300 |
|
Топливо и энергия |
41525,40 |
23728,80 |
26694,90 |
26694,90 |
118644,00 |
|
З/пл. произв. рабочих |
233864,02 |
133636,58 |
150341,16 |
150341,16 |
668182,92 |
|
Отчисл. на соц. нужды |
60804,64 |
34745,51 |
39088,70 |
39088,70 |
173727,55 |
|
З/пл. с отчислениями |
294668,66 |
168382,09 |
189429,86 |
189429,86 |
841910,47 |
|
Амортизация |
7805,00 |
4460,00 |
5017,50 |
5017,50 |
22300,00 |
|
Аренда помещения |
1008000,00 |
576000,00 |
648000,00 |
648000,00 |
2880000,00 |
|
З/пл. управл. перс с отчисл |
153532,56 |
87732,89 |
98699,50 |
98699,50 |
438664,46 |
|
Ремонт |
35000,00 |
20000,00 |
22500,00 |
22500,00 |
100000,00 |
|
Общехоз. расходы |
134002,40 |
76572,80 |
86144,40 |
86144,40 |
382864,01 |
|
Постоянные издержки |
1338339,96 |
764765,69 |
860361,41 |
860361,41 |
3823828,47 |
|
Переменные издержки |
3456194,06 |
1035860,89 |
221124,76 |
276674,76 |
4989854,47 |
|
Полная себестоимость |
4794534,03 |
1800626,59 |
1081486,16 |
1137036,16 |
8813682,94 |
Таблица 11
Смета затрат и прогноз результатов работы
Показатели |
Сод, собак |
Сод, кошек |
Дрессировка |
Лечение |
ИТОГО: |
|
Объём реализации |
6195000 |
2261250,00 |
1272500,0 |
1348000 |
11076750,00 |
|
Общ. переменные издерж |
3456194,06 |
1035860,89 |
221124,76 |
276674,76 |
4989854,47 |
|
Совокупные издержки |
4794534,03 |
1800626,59 |
1081486,16 |
1137036,16 |
8813682,94 |
|
Прибыль от реализации |
1400465,97 |
460623,41 |
191013,84 |
210963,84 |
2263067,06 |
|
Налог на прибыль |
336111,833 |
110549,62 |
45843,32 |
50631,32 |
543136,09 |
|
Чистая прибыль |
1064354,14 |
350073,79 |
145170,52 |
160332,52 |
1719930,97 |
|
Валовая выручка |
2738805,94 |
1225389,11 |
1051375,24 |
1071325,24 |
6086895,53 |
|
Объём реализ в шт. |
30000 |
18750 |
6250 |
5000 |
||
Цена реализации |
206,50 |
120,60 |
203,60 |
269,60 |
||
Т.Б. шт. |
14660 |
11702 |
5115 |
4015 |
||
Т.Б. руб. |
3027237,52 |
1411246,78 |
1041312,22 |
1082553,76 |
Таблица 12
Калькуляция себестоимости в условиях изменения цены реализации (снижение на 10%)
Показатели издержки |
Сод, собак |
Сод, кошек |
Дресси-ровка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Сырьё и материалы |
3120000 |
843750 |
5000 |
60550 |
40000 |
4069300 |
|
Топливо и энергия |
35830,49 |
20406,77 |
23135,58 |
23135,58 |
16135,58 |
118644,00 |
|
З/пл. произв. рабочих |
201791,24 |
114927,46 |
130295,67 |
130295,67 |
90872,88 |
668182,92 |
|
Отчисл. на соц. нужды |
52465,72 |
29881,14 |
33876,87 |
33876,87 |
23626,95 |
173727,55 |
|
З/пл. с отчислениями |
254256,96 |
144808,60 |
164172,54 |
164172,54 |
114499,82 |
841910,47 |
|
Амортизация |
6734,60 |
3835,60 |
4348,50 |
4348,50 |
3032,80 |
22300,00 |
|
Аренда помещения |
869760,00 |
495360,00 |
561600,00 |
561600,00 |
391680,00 |
2880000,00 |
|
З/пл. управл. перс с отчисл |
132476,67 |
75450,29 |
85539,57 |
85539,57 |
59658,37 |
438664,46 |
|
Ремонт |
30200,00 |
17200,00 |
19500,00 |
19500,00 |
13600,00 |
100000,00 |
|
Общехоз. расходы |
115624,93 |
65852,61 |
74658,48 |
74658,48 |
52069,51 |
382864,01 |
|
Постоянные издержки |
1154796,20 |
657698,50 |
745646,55 |
745646,55 |
520040,67 |
3823828,47 |
|
Переменные издержки |
3410087,45 |
1008965,37 |
192308,12 |
247858,12 |
170635,41 |
5029854,47 |
|
Полная себестоимость |
4564883,65 |
1666663,87 |
937954,67 |
993504,67 |
690676,08 |
8853682,94 |
Таблица 13
Смета затрат и прогноз результатов работы
Показатели |
Сод, собак |
Сод, кошек |
Дресси-ровка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Объём реализации |
5575500 |
2035125,00 |
1145250 |
1213200,00 |
843412,50 |
10812487,50 |
|
Общ. переменные издерж |
3410087,45 |
1008965,37 |
192308,12 |
247858,12 |
170635,41 |
5029854,47 |
|
Совокупные издержки |
4564883,648 |
1666663,87 |
937954,67 |
993504,67 |
690676,08 |
8853682,94 |
|
Прибыль от реализации |
1010616,352 |
368461,13 |
207295,33 |
219695,33 |
152736,42 |
1958804,56 |
|
Налог на прибыль |
242547,9245 |
88430,67 |
49750,878 |
52726,88 |
36656,74 |
470113,09 |
|
Чистая прибыль |
768068,4276 |
280030,46 |
157544,45 |
166968,45 |
116079,68 |
1488691,47 |
|
Валовая выручка |
2165412,55 |
1026159,63 |
952941,88 |
965341,88 |
672777,09 |
5782633,03 |
|
Объём реализ в шт. |
30000 |
18750 |
6250 |
5000 |
3750 |
||
Цена реализации |
185,85 |
108,54 |
183,24 |
242,64 |
224,91 |
||
Т.Б. шт. |
15999 |
12017 |
4890 |
3862 |
2899 |
||
Т.Б. руб. |
2973366,99 |
1304376,64 |
896121,51 |
937096,4 |
651937,78 |
Таблица 14
Калькуляция себестоимости при увеличении цены реализации (на 15%)
Показатели издержки |
Сод. собак |
Сод. кошек |
Дресси-ровка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Сырьё и материалы |
3120000 |
843750 |
5000 |
60550 |
40000 |
4069300 |
|
Топливо и энергия |
35830,49 |
20406,77 |
23135,58 |
23135,58 |
16135,58 |
118644,00 |
|
З/пл. произв. рабочих |
201791,24 |
114927,46 |
130295,67 |
130295,67 |
90872,88 |
668182,92 |
|
Отчисл. на соц. нужды |
52465,72 |
29881,14 |
33876,87 |
33876,87 |
23626,95 |
173727,55 |
|
З/пл. с отчислениями |
254256,96 |
144808,60 |
164172,54 |
164172,54 |
114499,82 |
841910,47 |
|
Амортизация |
6734,60 |
3835,60 |
4348,50 |
4348,50 |
3032,80 |
22300,00 |
|
Аренда помещения |
869760,00 |
495360,00 |
561600,00 |
561600,00 |
391680,00 |
2880000,00 |
|
З/пл. управл. перс с отчис |
132476,67 |
75450,29 |
85539,57 |
85539,57 |
59658,37 |
438664,46 |
|
Ремонт |
30200,00 |
17200,00 |
19500,00 |
19500,00 |
13600,00 |
100000,00 |
|
Общехоз. расходы |
115624,93 |
6852,61 |
74658,48 |
74658,48 |
52069,51 |
382864,01 |
|
Постоянные издержки |
1154796,20 |
657698,50 |
745646,55 |
745646,55 |
520040,67 |
3823828,47 |
|
Переменные издержки |
3410087,45 |
1008965,37 |
192308,12 |
247858,12 |
170635,41 |
5029854,47 |
|
Полная себестоимость |
4564883,65 |
1666663,87 |
937954,67 |
993504,67 |
690676,08 |
8853682,94 |
Таблица 15
Смета затрат в условиях изменения цены реализации
Показатели |
Сод. собак |
Сод. кошек |
Дрессировка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Объём реализации |
7124400 |
2600437,50 |
1463375 |
1550200,00 |
1077712,5 |
13816125,00 |
|
Общ. переменные издерж |
3410087,45 |
1008965,37 |
192308,12 |
247858,12 |
170635,41 |
5029854,47 |
|
Совокупные издержки |
4564883,65 |
1666663,87 |
937954,67 |
993504,67 |
690676,08 |
8853682,94 |
|
Прибыль от реализации |
2559516,35 |
933773,63 |
525420,33 |
556695,33 |
387036,42 |
4962442,06 |
|
Налог на прибыль |
614283,925 |
224105,67 |
126100,88 |
133606,88 |
92888,74 |
1190986,09 |
|
Чистая прибыль |
1945232,43 |
709667,96 |
399319,45 |
423088,45 |
294147,68 |
3771455,97 |
|
Валовая выручка |
3714312,55 |
1591472,13 |
1271066,9 |
1302341,88 |
907077,09 |
8786270,53 |
|
Объём реализ в шт |
30000 |
18750 |
6250 |
5000 |
3750 |
||
Цена реализации |
237,48 |
138,69 |
234,14 |
310,04 |
287,39 |
||
Т.Б. шт. |
9327 |
7749 |
3666 |
2863 |
2150 |
||
Т.Б. руб. |
2215007,47 |
1074667,79 |
858460,35 |
887555,95 |
617868,47 |
Таблица 16
Калькуляция себестоимости в условиях изменения объема реализации (уменьшение на 15%)
Показатели издержки |
Сод, собак |
Сод, кошек |
Дресси-ровка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Сырьё и материалы |
3120000 |
843750 |
5000 |
60550 |
40000 |
4069300 |
|
Топливо и энергия |
35830,49 |
20406,77 |
23135,58 |
23135,58 |
16135,58 |
118644,00 |
|
З/пл. произв. рабочих |
201791,24 |
114927,46 |
130295,67 |
130295,67 |
90872,88 |
668182,92 |
|
Отчисл. на соц. нужды |
52465,72 |
29881,14 |
33876,87 |
33876,87 |
23626,95 |
173727,55 |
|
З/пл. с отчислениями |
254256,96 |
144808,60 |
164172,54 |
164172,54 |
114499,82 |
841910,47 |
|
Амортизация |
6734,60 |
3835,60 |
4348,50 |
4348,50 |
3032,80 |
22300,00 |
|
Аренда помещения |
869760,00 |
495360,00 |
561600,00 |
561600,00 |
391680,00 |
2880000,00 |
|
З/пл. управл. перс с отчисл |
132476,67 |
75450,29 |
85539,57 |
85539,57 |
59658,37 |
438664,46 |
|
Ремонт |
30200,00 |
17200,00 |
19500,00 |
19500,00 |
13600,00 |
100000,00 |
|
Общехоз. расходы |
115624,93 |
65852,61 |
74658,48 |
74658,48 |
52069,51 |
382864,01 |
|
Постоянные издержки |
1154796,20 |
657698,50 |
745646,55 |
745646,55 |
520040,67 |
3823828,47 |
|
Переменные издержки |
3410087,45 |
1008965,37 |
192308,12 |
247858,12 |
170635,41 |
5029854,47 |
|
Полная себестоимость |
4564883,65 |
1666663,87 |
937954,67 |
993504,67 |
690676,08 |
8853682,94 |
Таблица 17
Смета затрат в условиях изменения объёма реализации
Показатели |
Сод. собак |
Сод. кошек |
Дрессировка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Объём реализации |
5265750 |
1922122,80 |
1081726,8 |
1145800,00 |
796681,20 |
10212080,80 |
|
Общ. переменные издерж |
3410087,45 |
1008965,37 |
192308,12 |
247858,12 |
170635,41 |
5029854,47 |
|
Совокупные издержки |
4564883,65 |
1666663,87 |
937954,67 |
993504,67 |
690676,08 |
8853682,94 |
|
Прибыль от реализации |
700866,352 |
255458,93 |
143772,13 |
152295,33 |
106005,12 |
1358397,86 |
|
Налог на прибыль |
168207,925 |
61310,14 |
34505,31 |
36550,88 |
25441,23 |
326015,49 |
|
Чистая прибыль |
532658,428 |
194148,79 |
109266,82 |
115744,45 |
80563,89 |
1032382,37 |
|
Валовая выручка |
1855662,55 |
913157,43 |
889418,68 |
897941,88 |
626045,79 |
5182226,33 |
|
Объём реализ в шт |
25500 |
15938 |
5313 |
4250 |
3188 |
||
Цена реализации |
206,50 |
120,60 |
203,60 |
269,60 |
249,90 |
||
Т.Б. шт. |
15869 |
11479 |
4454 |
3529 |
2648 |
||
Т.Б. руб. |
3276925,58 |
1384402,33 |
906868,58 |
951466,73 |
661783,26 |
Таблица 18 Калькуляция себестоимости в условиях увеличения объёма реализации (на 15%)
Показатели издержки |
Сод. собак |
Сод. кошек |
Дрессировка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Сырьё и материалы |
3120000 |
843750 |
5000 |
60550 |
40000 |
4069300 |
|
Топливо и энергия |
35830,49 |
20406,77 |
23135,58 |
23135,58 |
16135,58 |
118644,00 |
|
З/пл. произв. рабочих |
201791,24 |
114927,46 |
130295,67 |
130295,67 |
90872,88 |
668182,92 |
|
Отчисл. на соц. нужды |
52465,72 |
29881,14 |
33876,87 |
33876,87 |
23626,95 |
173727,55 |
|
З/пл. с отчислениями |
254256,96 |
144808,60 |
164172,54 |
164172,54 |
114499,82 |
841910,47 |
|
Амортизация |
6734,60 |
3835,60 |
4348,50 |
4348,50 |
3032,80 |
22300,00 |
|
Аренда помещения |
869760,00 |
495360,00 |
561600,00 |
561600,00 |
391680,00 |
2880000,00 |
|
З/пл. управл. перс с отчис |
132476,67 |
75450,29 |
85539,57 |
85539,57 |
59658,37 |
438664,46 |
|
Ремонт |
30200,00 |
17200,00 |
19500,00 |
19500,00 |
13600,00 |
100000,00 |
|
Общехоз. расходы |
115624,93 |
65852,61 |
74658,48 |
74658,48 |
52069,51 |
382864,01 |
|
Постоянные издержки |
1154796,20 |
657698,50 |
745646,55 |
745646,55 |
520040,67 |
3823828,47 |
|
Переменные издержки |
3410087,45 |
1008965,37 |
192308,12 |
247858,12 |
170635,41 |
5029854,47 |
|
Полная себестоимость |
4564883,65 |
1666663,87 |
937954,67 |
993504,67 |
690676,08 |
8853682,94 |
Таблица 19 Смета затрат в условиях изменения объёма реализации
Показатели |
Сод. собак |
Сод. кошек |
Дрессировка |
Лечение |
Пар-диз. |
ИТОГО: |
|
Объём реализации |
7124250 |
2600497,80 |
1463476,8 |
1550200,00 |
1077818,7 |
13816243,30 |
|
Общ. переменные издерж |
3410087,45 |
1008965,37 |
192308,12 |
247858,12 |
170635,41 |
5029854,47 |
|
Совокупные издержки |
4564883,65 |
1666663,87 |
937954,67 |
993504,67 |
690676,08 |
8853682,94 |
|
Прибыль от реализации |
2559366,35 |
933833,93 |
525522,13 |
556695,33 |
387142,62 |
4962560,36 |
|
Налог на прибыль |
614247,925 |
224120,14 |
126125,31 |
133606,88 |
92914,23 |
1191014,49 |
|
Чистая прибыль |
1945118,43 |
709713,79 |
399396,82 |
423088,45 |
294228,39 |
3771545,87 |
|
Валовая выручка |
3714162,55 |
1591532,43 |
1271168,7 |
1302341,88 |
907183,29 |
8786388,83 |
|
Объём реализ в шт |
34500 |
21563 |
7188 |
5750 |
4313 |
||
Цена реализации |
206,50 |
120,60 |
203,60 |
269,60 |
249,90 |
||
Т.Б. шт. |
10727 |
8911 |
4216 |
3292 |
2472 |
||
Т.Б. руб. |
2215050,28 |
1074651,99 |
858451,32 |
887555,95 |
617857,02 |
- Введение
- Глава 1. Методология и правовая база учета затрат и калькулирование себестоимости услуг
- 1.1 Основные принципы организации учета затрат и калькулирование себестоимости услуг
- 1.2 Учет расходов по элементам затрат и по статьям калькуляции
- Глава 2. Учёт затрат и формирование себестоимости услуг предприятия ООО «Добрые руки»
- 2.1 Описание предприятия
- 2.2 Организационная структура предприятия
- 2.3 Состав затрат, включаемых в себестоимость услуг предприятия
- 2.4 Калькуляция себестоимости услуг предприятия
- 2.5 Ценообразование
- 2.6 Безубыточность
- Заключение