Учет и анализ собственного капитала на примере ОАО "Торговая фирма "Самоцветы"

дипломная работа

2.1 Краткая организационно-правовая и экономическая характеристика фирмы

ОАО «Торговая фирма «Самоцветы», предприятие, на примере которого будет изучен собственный капитал, его учет и анализ.

Источниками информации для написания данного раздела послужили: Устав предприятия; Бухгалтерская отчетность предприятия за 2013 - 2014 г.

Полное фирменное наименование общества: Открытое акционерное общество «Торговая фирма «Самоцветы» (далее Общество и ОАО «ТФ «Самоцветы»). Сокращенное фирменное наименование общества:

ОАО «Торговая фирма «Самоцветы».

ИНН: 7704015920; КПП: 770401001.

Юридический адрес: 119002, г. Москва, ул. Арбат, д. 35.

Дата государственной регистрации общества: 19 июля 1993 г. регистрационный номер: № 025.942. Орган государственной регистрации: Московская регистрационная палата.

Основной государственный регистрационный номер: ОГРН №1027739439705, внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц: 23 октября 2002 г. Орган государственной регистрации: Межрайонная инспекция МНС России № 39 по г. Москве.

Сведения об уставном капитале: Уставный капитал общества составляет 36 149 760 (Тридцать шесть миллионов сто сорок девять тысяч семьсот шестьдесят рублей) и разделен на 7 229 952 (Семь миллионов двести двадцать две тысячи девятьсот пятьдесят две) обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 5 (пять) рублей.

Акционеры: Физические лица - граждане РФ -100 % акций.

Основными видами деятельности ОАО «Торговая фирма «Самоцветы» являются: торговля ювелирными изделиями и сдача в аренду торговых площадей. При этом приоритетное направление деятельности - розничная торговля ювелирными изделиями. ОКВЭД - 52.48.22.

Открытое акционерное общество «Торговая фирма «Самоцветы» применяет упрощенную систему налогообложения. Ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую отчетность. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета несет Генеральный директор.

Структура органов управления и контроля фирмы:

1. Высшим органом управления является общее собрание акционеров;

2. Совет директоров осуществляет общее руководство, за исключением решения вопросов, отнесенных ФЗ «Об акционерных обществах» и Уставом к компетенции общего собрания акционеров;

3. Руководство текущей деятельностью осуществляется Генеральным директором

Орган контроля над финансово-хозяйственной деятельностью - Ревизор.

Совет директоров, Ревизор и Генеральный директор избираются общим собранием акционеров.

Положение Общества в отрасли.

ОАО «Торговая фирма «Самоцветы» занимает устойчивое положение в отрасли по реализации ювелирных изделий.

Открытое акционерное общество «Торговая фирма «Самоцветы» в настоящее время - это один из крупнейших ювелирных магазинов расположенных на самой оживленной части улицы Арбат. Кроме этого оно успешно сдает в аренду свободные площади, принадлежащие ей на праве собственности.

Прошедший 2014 год характеризует собой увеличение покупательской способности. Увеличение покупательского спроса на ювелирные изделия, в первую очередь связано, с кризисными процессами в нашей стране, вызванными нестабильной политической ситуацией и нестабильностью курса рубля по отношению к основным резервным валютам. Следствием чего стал небывалый спрос на ювелирные изделия, вызванный, скорее всего желанием покупателей сохранить свои денежные средства, вложив их в драгоценные металлы и камни. Заметным было и увеличение покупательской активности в новогодний период 2014-2015 года. Более того, такой вспомогательный ресурс как сдача свободных помещений в аренду, также значительно увеличился по сравнению с прошлым годом. Характер такой тенденции доходил в прошедшем году до 10% в сторону увеличения.

Место в регионе по объему выручки:

- 148191 - Коммерческая Недвижимость ФПК "Гарант-Инвест", ЗАО (Копылова Т. В.);

- 148192 - Гермес, ООО (Аросев А. А.);

- 148193 - Торговая Фирма "Самоцветы", ОАО (Карпеева Л. В.);

- 148194 - Юникс, ООО (Шепилев Е. В.);

- 148195 - Логопед плюс, АНО (Томилина С. М.).

Место в отрасли по объему выручки:

- 750 - Орион, ООО (Руди В. И.);

- 751 - Сатурн, ООО (Гудилин М. В.);

- 752 Торговая Фирма "Самоцветы", ОАО (Карпеева Л. В.);

- 753 - Изумрудная Долина, ООО (Титова Ж. П.);

- 754 - Калахари, ООО (Калашников Д. В.).

Целями развития Общества является, прежде всего, увеличение доходности (прибыльности), сохранение при этом ликвидности и наращивание стоимости бизнеса. Прогнозируемая макроэкономическая и отраслевая ситуация, в которой будет действовать Общество, благоприятна для дальнейшего развития розничной торговли ювелирной продукцией.

ОАО «ТФ «Самоцветы» будет продолжать развивать технологии в продвижении своих товаров. Это позволит Обществу стать ювелирным предприятием, использующим в продвижении своего товара современные брендовые технологии.

Одновременно с этим будет предприниматься дальнейшие шаги по автоматизации торговых и управленческих процессов, совершенствованию организационной структуры с акцентом на усиление маркетингового потенциала и других аспектов бизнес - логистики Общества.

Продолжится активное развитие дополнительного бизнеса Общества, в котором поток доходов будет формироваться за счет поступлений от аренды торговых площадей.

ОАО «ТФ «Самоцветы» будет постепенно развивать, и менять свою традиционную маркетинговую ориентацию, делая акцент на слои населения со средним и вышесреднего уровнем дохода.

При этом будут приняты во внимание новые тенденции, возникающие на российском рынке ювелирных изделий, одной из которых является постепенное смещение массового спроса в сторону изделий оригинального дизайна. Изменение основного вида деятельности Общества не планируется.

Описание основных факторов риска, связанных с деятельностью общества.

Макроэкономические риски - это риски, связанные:

- с нестабильной политической и экономической ситуацией в стране и введением так называемых «санкций»;

- несовершенством системы налогообложения и государственных гарантий;

- со снижением деловой активности в национальной экономике;

- с нестабильностью ситуации на финансовых и товарных рынках;

- инфляцией;

- с увеличением налоговых ставок.

Конкурентные риски - это риски, связанные с тем, что конкуренты, монополисты или новые игроки на рынке займут более конкурентоспособное положение на рынке, а их действия могут угрожать стабильной деятельности Общества.

Финансовые риски:

- изменение курсов валют;

- изменение процентных ставок по кредитам;

- риск ненадлежащего выполнения должниками обязательств по оплате услуг (работ) Обществу;

- неплатежеспособность Общества по текущим налоговым обязательствам.

Также возможное ухудшение ситуации в отрасли эмитента может быть связано:

- снижением платежеспособности населения.

Социальные риски: риски, связанные с увольнением квалифицированных работников и с социальными выплатами работникам.

Эти и другие возможные факторы могут привести к снижению прибыли и отрицательно повлиять на деятельность Общества в целом и на исполнение обязательств по ценным бумагам в частности.

Общество может быть подвержено риску, связанному с возможным изменением цен на продукцию на внутреннем рынке. При резком увеличении цен на закупаемые Обществом сырьё, материалы, тепло и электроэнергию резко снизится доходность производства.

Анализируя показатели состава и динамики имущества и источников его образования ОАО «ТФ «Самоцветы» за 2012 - 2014 годы, можно сделать следующие основные выводы:

1. Внеоборотные активы предприятия представлены основными средствами и финансовыми вложениями. Их стоимость на конец 2014 года составила 38 005 тыс. руб., что на 34 719 тыс. руб. (или на 1 056,57%) больше, чем в 2012 году и на 34 760 тыс. руб. (или на 1 071,19%) - чем в 2013 году. Это увеличение произошло за счет значительных финансовых вложений в 2014 году (на сумму 34 800 тыс. руб.)

2. Состав оборотных активов: запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты. Стоимость оборотных средств в 2014 году составила 12 348 тыс. руб., что на 9 858 тыс. руб. (или на 395,9%)больше, чем в 2012 году и на 9 233 тыс. руб. (или на 296,4%) - чем в 2013 году.

3. Состав капитала и резервов: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. Стоимость капитала в конце 2014 года составила 46 552 тыс. руб., что на 44 983 тыс. руб. (или на 2 866,99%) больше, чем в 2012 году и на 43 778 тыс. руб. (или на 1 578,155) - чем в 2013 году. Это значительное увеличение произошло в основном: за счет увеличения уставного капитала в 2014 году на 35 931 тыс. руб. (или на 406,85%) по сравнению с 2013 годом; за счет увеличения нераспределенной прибыли в 2014 году на 7 847 тыс. руб. (или на 455,43%) по сравнению с 2013 годом.

4. Долгосрочные обязательства предприятия, за исследуемый период были полностью погашены. Их стоимость на конец 2012 года составляла 875 тыс. руб.

5. Краткосрочные обязательства составили в 2014 году 3 802 тыс. руб., что на 470 тыс. руб. (или на 14,11%) больше, чем в 2012 году и на 646 тыс. руб. (или на 20,47%) - чем в 2013 году.

Делись добром ;)