Учет собственного капитала и нематериальных активов

контрольная работа

3.2 Исходные данные

1. Остатки по синтетическим счетам

Таблица 3.1

Ведомость остатков по синтетическим счетам ПАО завода «Авиакосмос» на 01.09.2013 г.

Наименование счета

Сумма, грн

По исходн. варианту

По индивид. варианту

Остатки

Дебет

Кредит

Основные средства (10)

1530000

3672000

3672000

Нематериальные активы (12)

330000

792000

792000

Износ основных средств (131)

60000

144000

144000

Накопленная амортизация нематериальных активов (133)

120000

288000

288000

Сырье и материалы (201)

150000

360000

360000

Производство (23)

720000

1728000

1728000

Готовая продукция (26)

300000

720000

720000

Текущие счета в национальной валюте (311)

2500000

6000000

6000000

Расчеты с отечественными покупателями (361)

1230000

2952000

2952000

Резерв сомнительных долгов (38)

294000

705600

705600

Расходы будущих периодов (39)

270000

648000

648000

Уставный капитал (401)

2470000

5928000

5928000

Резервный капитал (43)

900000

2160000

2160000

Прибыль нераспределенная (441)

60000

144000

144000

Неоплаченный капитал (46)

434000

1041600

1041600

Обеспечение выплат отпусков (471)

150000

360000

360000

Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте (501)

1800000

4320000

4320000

Расчеты с отечественными поставщиками (631)

300000

720000

720000

Расчеты по налогам (641)

150000

360000

360000

Расчеты по страхованию (65)

120000

288000

288000

Расчеты по заработной плате (661)

20000

48000

48000

Расчеты по начисленным процентам (684)

900000

2160000

2160000

Расчеты с прочими кредиторами (685)

90000

216000

216000

Доходы будущих периодов (69)

30000

72000

72000

Итого

-

-

17913600

17913600

2.Перечень хозяйственных операций предприятия.

Таблица 3.2

Хозяйственные операции ПАО завода «Авиакосмос» за сентябрь 2013 г.

Содержание операции

Сумма, грн

Корреспонденции счетов

По исходн. варианту

По

индивид. варианту

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1. Оприходованы полученные на склад материалы

222000

532800

201

631

2. Отражена сумма НДС в счетах поставщиков

106560

641

631

3. Начислены проценты за пользование кредитом:

а) отражена сумма к уплате

б) списана сумма к уплате на финансовый результат

420000

1008000

1008000

951

79

684

951

4. Списаны материалы на изготовление продукции

306000

734400

23

201

5. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:

а) основным рабочим

б) прочему персоналу основных цехов

в) административно-управленческому и хозяйст-венному персоналу

г) персоналу по сбыту

21000

22000

2700

1500

50400

28800

6480

3600

23

91

92

93

471

471

471

471

6. Начислена заработная плата:

а) основным рабочим

б) прочему персоналу основных цехов

в) административно-управленческому и хозяйст-венному персоналу

г) персоналу по сбыту

д) сумма по оплате отпусков

Примечание. Резерв отпусков предполагается использовать сроком более одного года.

240000

156000

102000

75600

86400

576000

374400

244800

181440

207360

23

91

92

93

471

661

661

661

661

661

7. Начислен единый взнос на общегосударственное социальное страхование ( 37% от заработной платы):

а) основным рабочим

б) прочему персоналу основных цехов

в) административно-управленческому и хозяйст-венному персоналу

г) персоналу по сбыту

д) работникам за время отпусков

2131120

138528

90576

67133

76723

23

91

92

93

471

65

65

65

65

65

8. Произведены удержания:

а) единого взноса на общегосударственное социальное страхование ( 3,6 % от заработной платы)

б) налога с доходов физических лиц (размер ставки 15 %)

57024

205286

661

661

65

641

в) профсоюзных взносов (1% от заработной платы)

г) по исполнительным листам

Примечание. Сумму налоговых социальных льгот принять равной 10%, а удержаний по исполнительным листам - 2% от общей суммы заработной платы работников.

15840

31680

661

661

685

685

9. Отражены расходы по обучению бухгалтеров на курсах изучения программ автоматизирован-ного бухгалтерского учета

1800

43200

92

685

10. Отражена сумма НДС в счете к оплате за обучение

8640

641

685

11. Переведена в состав необоротных активов, предназначенных для продажи, передвижная трансформаторная подстанция:

а) отражена сумма остаточной стоимости

б) списана сумма накопленного износа

210000

18000

504000

43200

286

131

10

10

12. Начислена амортизация основных средств:

а) машин и оборудования основных цехов

б) зданий и инвентаря основных цехов

в) зданий, оборудования и инвентаря общехозяй-ственного назначения

г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции

90000

30000

12000

18000

216000

72000

28800

43200

23

91

92

93

131

131

131

131

13. Списана часть доходов будущих периодов:

а) включена в состав доходов от реализации продукции

б) списана на финансовый результат

15000

36000

36000

69

701

701

79

14. Списана уплаченная сумма за скретч-карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов:

а) на общепроизводственные расходы

б) на административные расходы

в) на расходы по сбыту

15000

21000

36000

36000

50400

86400

91

92

93

39

39

39

15. Списаны общепроизводственные расходы

649728

23

91

16. Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения

54000

129600

92

133

17. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

1382000

3316800

26

23

18. Отгружена со склада покупателям готовая продукция:

а) отражена себестоимость реализации

б) списана себестоимость реализации на финансовый результат

1562400

3749760

3749760

901

79

26

901

19. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию:

а) признан доход от реализации

б) начислена сумма НДС

7204320

1200720

361

701

701

641

в) списан чистый доход от реализации на финансовый результат

2501500

6003600

701

79

20. Списана часть дебиторской задолженности покупателей, признанная безнадежной

120000

288000

39

361

21. Реализованы акции, ранее выкупленные у акционеров:

а) 48000 акций по номиналу 5 грн

б) 60000 акций выше номинала (по 7 грн) в обмен на основные средства

в) отражен эмиссионный доход от реализации 60000 акций

240000

300000

120000

311

10

10

46

46

46

22. Списаны на финансовый результат:

а) административные расходы

б) расходы по сбыту

593856

371773

79

79

95

93

23. Поступили деньги на текущие счета в банке от покупателей за отгруженную продукцию

3151200

7562880

311

361

24. Перечислены деньги с текущих счетов в банке:

а) в оплату счетов поставщиков

б) в уплату по исполнительным листам

в) в оплату счета за обучение бухгалтеров

г) налоги в бюджет

д) единый взнос на общегосударственное социальное страхование

е) в уплату процентов за пользование кредитом

ж) заработная плата работникам на их личные счета

90000

18000

19200

145600

351200

840000

528700

216000

43200

46080

349440

842880

2016000

126880

631

685

685

641

65

684

661

311

311

311

311

311

311

311

25. Определен результат производственно-хозяйственной деятельности (прибыль)

248031

79

441

26. Начислен налог на прибыль:

а) отражена сумма

б) списана сумма налога на финансовый результат

58180

58180

98

79

641

98

27. Часть прибыли направлена в резервный капитал

90000

216000

443

43

28. Списана сумма прибыли, использованная в отчетном периоде

216000

441

443

Делись добром ;)