Финансовая отчетность бюджетных организаций

дипломная работа

2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ исполнения бюджета СПб ГУ «Централизованная бухгалтерия администрации Кировского района Санкт - Петербурга»

Бюджетные ассигнования в СПб ГУ «Централизованная бухгалтерия администрации Кировского района» предусматриваются бюджетной росписью, которая утверждается главой администрации района.

Так в 2005 году было утверждено и распределено поквартально 31 361 4,0 тыс. руб. Смета расходов на 2005 год представлена в табл. 2.1:

Таблица 2.1

_________________ /________________ /

СМЕТА РАСХОДОВ НА 2005 ГОД

Учреждение: СПб ГУ «Централизованная бухгалтерия администрации Кировского района Санкт-Петербурга

Коды по бюд-жетной классиф.

ИНН: 7805360834

Адрес: 198095, Санкт-Петербург, пр. стачек, д. 18

Бюджет Санкт-Петербурга

Подраздел: 0115

Целевая статья: 4520006

Вид расходов: 327

Фонд: 00

Лицевой счет: 0520042

Единица измерения тыс. руб.

(тыс. руб.)

Код эк.ст.

Наименование экономической статьи

Год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

200

Расходы

28000,6

5604,5

7731,2

5504,7

9160,2

210

Оплата труда и начисления на оплату труда

25536,4

5070,2

7193,4

4832,7

8440,1

211

Заработная плата

20368,1

4088,5

5700,0

3719,6

6860,0

212

Прочие выплаты

0,0

0

0

0,0

213

Начисления на оплату труда

5168,3

981,7

1493,4

1113,1

1580,1

220

Приобретение услуг

2464,2

534,3

537,8

672,0

720,1

221

Услуги связи

93,7

15,0

17,8

17,3

43,6

222

Транспортные услуги

257,9

60,0

48,8

58,5

90,6

223

Коммунальные услуги

177,6

53,0

48,3

47,4

28,9

224

Арендная плата за пользование имуществом

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

225

Услуги по содержанию имущества

866,0

186,3

209,2

214,3

256,2

226

Прочие услуги

1069,0

220,0

213,7

334,5

300,8

230

Обслуживание долговых обязательств

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

231

Обслуживание внутренних долговых обязательств

0,0

0,0

0,0

0,0

232

Обслуживание внешних долговых обязательств

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

240

Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

241

Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

242

Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

250

Безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

251

Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

252

Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

253

Перечисления международным организациям

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

260

Социальное обеспечение

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

261

Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

262

Пособия по социальной помощи населению

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

263

Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

290

Прочие расходы

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

300

Поступления нефинансовых активов

3360,8

730,3

882,2

189,8

1558,5

310

Увеличение стоимости основных средств

2218,6

350,3

503,2

23,8

1341,3

320

Увеличение стоимости нематериальных активов

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

340

Увеличение стоимости материальных активов

1142,2

380,0

379,0

166,0

217,2

ИТОГО:

31361,4

6334,8

8613,4

5694,5

10718,7

А в 2006 году по смете расходов утверждено 40 124,9 тыс. руб., в том числе за 9 месяцев текущего года 30 069,7 тыс. руб., что видно в табл. 2.2:

Таблица 2.2

_________________ /А.В. Филатов/

"____ " _____________ 2006 г.

СМЕТА РАСХОДОВ НА 2006 ГОД

Учреждение: СПб ГУ «Централизованная бухгалтерия администрации Кировского района Санкт-Петербурга

Коды по бюджетной классификации

ИНН: 7805360834

Адрес: 198095, Санкт-Петербург, пр. стачек, д. 18

Бюджет Санкт-Петербурга

Подраздел: 0115

Целевая статья: 4520006

Вид расходов: 327

Фонд: 00

Лицевой счет: 0520042

Единица измерения тыс. руб.

(тыс. руб.)

Код эк.ст.

Наименование экономической статьи

Год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

200

Расходы

36956,3

9924,0

8980,0

8522,7

9529,6

210

Оплата труда и начисления на оплату труда

34166,6

9426,2

8209,9

7917,3

8613,2

211

Заработная плата

26827,7

7223,6

6505,5

6273,6

6825,0

212

Прочие выплаты

0,0

0

0

0,0

0,0

213

Начисления на оплату труда

7338,9

2202,6

1704,4

1643,7

1788,2

220

Приобретение услуг

2788,4

497,8

768,8

605,4

916,4

221

Услуги связи

152,6

32,0

46,3

39,2

35,1

222

Транспортные услуги

330,7

70,3

75,6

131,7

53,1

223

Коммунальные услуги

73,0

19,3

17,9

18,5

17,3

224

Арендная плата за пользование имуществом

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

225

Услуги по содержанию имущества

490,2

105,0

99,0

132,3

153,9

226

Прочие услуги

1741,9

271,2

530,0

283,7

657,0

230

Обслуживание долговых обязательств

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

231

Обслуживание внутренних долговых обязательств

0,0

0,0

0,0

0,0

232

Обслуживание внешних долговых обязательств

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

240

Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

241

Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

242

Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

250

Безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

251

Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

252

Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

253

Перечисления международным организациям

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

260

Социальное обеспечение

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

261

Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

262

Пособия по социальной помощи населению

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

263

Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

290

Прочие расходы

1,3

0,0

1,3

0,0

0,0

300

Поступления нефинансовых активов

3168,6

880,9

532,0

1230,1

525,6

310

Увеличение стоимости основных средств

1348,4

352,8

178,9

526,7

290,0

320

Увеличение стоимости нематериальных активов

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

340

Увеличение стоимости материальных активов

1820,2

528,1

353,1

703,4

235,6

ИТОГО:

40124,9

10804,9

9512,0

9752,8

10055,2

Рассмотрим и проанализируем кассовые расходы по бюджетной деятельности, которые производятся через органы казначейской системы в соответствие с утвержденной сметой расходов СПб ГУ «Централизованная бухгалтерия администрации Кировского района Санкт-Петербурга» за 3 квартал 2005 года и 3 квартал 2006 года по табл. 2.3:

Таблица 2.3

Исполнение бюджета через органы, осуществляющие кассовое обслуживание по СПб ГУ «Централизованная бухгалтерия администрации Кировского района Санкт-Петербурга» за 3 квартал 2005 и 2006 гг.

Наименование показателя

Исполнение бюджета через органы, осуществляющие кассовое обслуживание (руб.)

Изменения, +/- (руб.)

Структура изменений в % от прошлого года

Тепм роста. (%)

Структура изменений, (%)

Темп изменений, (%)

III квартал 2005г.

III квартал 2006г.

2005

2006

2005

2006

1

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Доходы

2583,65

0,0

-2583,65

100,0

0,0

-100,0

100,0

0,0

-100,0

Прочие целевые поступления

2583,65

0

-2583,65

100,0

0

-100,0

100,0

0,0

-100,0

Расходы

20642526,6

30068964,9

9426438,3

100,0

145,7

45,7

100,0

100,0

0,0

Заработная плата

13508100,0

20002700

6494600,0

100,0

148,1

48,1

65,4

66,5

1,1

Начисления на оплату труда

3588200,0

5550700

1962500,0

100,0

154,7

54,7

17,4

18,5

1,1

Услуги связи

50085,4

117495,44

67410,0

100,0

234,6

134,6

0,2

0,4

0,1

Транспортные услуги

167294,0

277532,4

110238,4

100,0

165,9

65,9

0,8

0,9

0,1

Коммунальные услуги

148685,5

55700

-92985,5

100,0

37,5

-62,5

0,7

0,2

-0,5

Услуги по содержанию имущества

609733,3

336232

-273501,3

100,0

55,1

-44,9

3,0

1,1

-1,8

Прочие услуги

768141,6

1084775,32

316633,7

100,0

141,2

41,2

3,7

3,6

-0,1

Прочие расходы

0,0

1141,7

1141,7

100,0

0,0

-100,0

0,0

0,0

0,0

Увеличение стоимости основных средств

877286,8

1058173,84

180887,0

100,0

120,6

20,6

4,2

3,5

-0,7

Увеличение стоимости материальных запасов

925000,0

1584514,2

659514,2

100,0

171,3

71,3

4,5

5,3

0,8

Результат исполнения бюджета (дефицит "-", профицит"+")

-20639942,93

-30068964,9

-9429021,97

100,0

145,7

45,7

-100,0

-100,0

0,0

Из выше указанной таблицы видно, что доходы, в том числе прочие целевые поступления по коду дохода 850 3 03 02020 02 0200 180, т.е. поступившие от спонсоров на лицевой счет ГУ «Централизованная бухгалтерия администрации Кировского района СПб», в 2005 году составили 2583,65 руб., а в 2006 году 0,0 руб., таким образом, изменения от прошлого года произошли на 100,0%, т.е. на 2583,65 руб. Такие изменения произошли от того, что в 2006 году доходы по коду фонда 90, т.е. доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в учреждении не планировались, поэтому через органы казначейства никакого исполнения не произошло.

Расходы бюджета в целом за 2005 год составляют 20642526,0 руб., в 2006 году 30068964,9 руб. Изменения произошли на 9426438,3 руб., т.е. на 45,7%., так как 2005 составляет 100,0%, а текущий год от прошлого года 145,7%.

Рассмотрим отдельные статьи расходов (рис. 2.2 и 2.3):

Рис. 2.2. Кассовые расходы за 3 квартал 2005 года

Рис. 2.3. Кассовые расходы за 3 квартал 2006 года

Из вышеуказанного видно, что расходы по заработной плате в 2005 году составили 65,4% от общих расходов, в сумме 13508100,0 руб., а в 2006 году 66,5%, в сумме 20002700,0 руб. Следовательно, в 2006 году расходы по заработной плате выросли на 6494600,0 руб., т.е. на 48,1% от прошлого года. А удельный вес в 2006 году вырос на 1,1%, в связи с произошедшими изменениями в расчете заработной платы.

Расходы по начислениям на оплату труда составляют 26,2% от ФОТ. Поэтому в 2005 году расходы по начислениям составили 3588200,0 руб., это 17,4% от итоговых расходов, в 2006 году 5550700,0 руб., 18,5% от общих расходов. Удельный вес вырос на 1,1%. В текущем году расходы увеличились на 192500,0 руб., т.е. на 54,7% от прошлого года.

Расходы по услугам связи в 2006 году увеличились на 6741,0 руб., это на 134,6% больше чем в прошлом году, так как в 2005 году услуги связи составляли 50085,4 руб., удельный вес 0,24%, в 2006 году 117495,44 руб., удельный вес 0,39%. Соответственно удельный вес вырос на 0,15%. Резкий скачек вверх произошел из-за установки нескольких точек Интернет в бухгалтерских службах и установки дополнительных телефонных номеров.

По транспортным услугам в 2005 году расходы составляли 167294,0 руб., в 2006 году 277532,4 руб., следовательно, изменения произошли на 110238,4 руб., т.е. на 65,9%. Удельный вес в 2005 году составил 0,8%, в 2006 году 0,9%, что на 0,1% больше, чем в 2005 году из-за фактически не полностью выполненных лимитов потребления топливо - энергетических ресурсов и воды за 2005 год

Коммунальные услуги, куда входят расходы на электроэнергию, тепловую энергию, водоснабжение, от расходов в целом по 2005 году составили 0,7%, а в 2006 0,2%, т.е. удельный вес в 2006 году снизился на 0,5%, соответственно расходы уменьшились на 92985,5 руб. Отсюда и темп роста тоже уменьшился на 62,5%, так как в 2005 году расходы на коммунальные услуги были 148685,5 руб., а в 2006 году 55700,0 руб. Уменьшение по этой статье возникло из-за уменьшения лимитов по топливо - энергетическим ресурсам и воде в 2006 году.

Исполнение бюджета по экономической статье 225 «Услуги по содержанию имущества» в 2005 году были 609733,3 руб., а в 2006 году - 336232,0 руб., что на 273501,3 руб. меньше, чем в прошлом году, т.е. расходы, снизились на 44,9% от прошлого года. Удельный вес в 2005 году 3,0%, а в 2006 1,1%, из этого видно, что удельный вес меньше на 1,8% от общих расходов по Централизованной бухгалтерии.

Прочие услуги, в которые входят: услуги по охранно-пожарной сигнализации, услуги по повышению квалификации, периодическая подписка, и т.д., в 2005 году составили 768141,6 руб., удельный вес 3,7%, в 2006 году 1084775,32 руб., удельный вес 3,6%. Из этого видно, что расходы в 2006 году по сравнению с 2005 увеличились на 316633,7 руб., т.е. на 41,2%. Удельный вес по сравнению с 2005 увеличились на 316633,7 руб., т.е. на 41,2%. Удельный вес изменился на 0,1%.

В 2005 году прочих расходов не было, а в 2006 расходы составили 1141,7 руб., т.е. темп роста составил 100,0%, а удельный вес 0,004%.

Расходы по увеличению стоимости основных средств в 2005 году были 877286,8 руб., в 2006 увеличились на 180887,0 руб., т.е. на 20,6%, что составляет 1058173,84 руб. Удельный вес в 2005 году был 4,2%, в 2006 3,5%, т.е. на 0,7% меньше, чем в 2005 году. Это говорит о том, что общие расходы в 2006 году значительно увеличились по сравнению с прошлым годом.

Делись добром ;)