Формирование бухгалтерского баланса. Учет внутрихозяйственных расчетов

2.4 Составление оборотно-сальдовой ведомости за декабрь 2008 г

Таблица 5

Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2009., ДЕ

№ счета	Остатки на 01.12.08	Обороты за декабрь	Остатки на 01.01.09
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	470 000		4306	40000	434306
02		142700	10000	21350		154050
04	90 000				90000
05		35000		6350		41350
07			2350	2350
08			4306	4306
10	41000		17350	48750	9600
19			3780		3780
19.3			3780		3780
20	85800		70300	31350	124750
43	18000		31350	42050	7300
45	14000		42050	41250	14800
50	4150		11350	11350	4150
51	12250		134630	90250	56630
60		11150	50050	24780	26350	12230
60.1		11150	23700	24780		12230
60.2			26350		26350
62			77880	134630		56750
62.1			77880	77880
62.2				56750		56750
66		25000	21350	2850		6500
66.1		25000	21350			3650
66.2				2850		2850
67		12000	7000			5000
67.1		12000	7000			5000
68				20271		20271
68.1				2000		2000
68.2				11880		11880
68.4				6391		6391
69		800	500	5406		5706
69.1		800	500	592		892
69.2				4080		4080
69.3				632		632
69.11				102		102
70		11350	13350	29700		27700
75	2350			2350
75.1	2350			2350
80		423050				423050
82		24000				24000
84		25200				25200
79			76000	10000	66000
79.1			70000	10000	60000
79.2			6000		6000
90	-	-	77880	77880	-	-
90.1		896 800		77880		974680
90.2	430 000		41250		471250
90.3	136800		11880		148680
90.9	330000		24750		354750
91	-	-	2850	2850	-	-
91.1		14 500		1850		16350
91.2	17500		2850		20350
91.9		3000		1000		4000
98			1850	2350		500
98.2			1850	2350		500
99		27300	16691	24750		35359
Итог	737550	737550	677173	677173	837666	837666

Таблица 6

Вспомогательная ОСВ на 31.12.2008., в ДЕ

№ счета	Остатки на 01.12.08	Обороты за декабрь	Остатки на 31.12.08
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
90	-	-	77880	77880	-	-
90.1		896800		77880	974680	974680
90.2	430000		41250		471250	471250
90.3	136800		11880		148680	148680
90.9	330000		24750		354750 471250 148680	974680
91	-	-	2850	2850	-	-
91.1		14500		1850	16350	16350
91.2	17500		2850		20350	20350
91.9		3000		1000	20350	4000 16350
99		27300	16691	24750	35359	35359
84		25200		35359		60559

Проведение реформации баланса:

1) Закрытие субсчетов счета 90:

Дт 90.1 Кт 90.9 - 974680 ДЕ;

Дт 90.9 Кт 90.2 - 471250 ДЕ;

Дт 90.9 Кт 90.3 - 148680 ДЕ.

2) Закрытие субсчетов счета 91:

Дт 91.1 Кт 91.9 - 16350 ДЕ;

Дт 91.9 Кт 91.2 - 20350 ДЕ.

3) Закрытие счета 99:

Дт 99 Кт 84 - 35359 ДЕ.

Таблица 7

Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2009. (основная), ДЕ

№ счета	Остатки на 01.12.08	Обороты за декабрь	Остатки на 01.01.09
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	470 000		4306	40000	434306
02		142700	10000	21350		154050
04	90 000				90000
05		35000		6350		41350
07			2350	2350
08			4306	4306
10	41000		17350	48750	9600
19			3780		3780
19.3			3780		3780
20	85800		70300	31350	124750
43	18000		31350	42050	7300
45	14000		42050	41250	14800
50	4150		11350	11350	4150
51	12250		134630	90250	56630
60		11150	50050	24780	26350	12230
60.1		11150	23700	24780		12230
60.2			26350		26350
62			77880	134630		56750
62.1			77880	77880
62.2				56750		56750
66		25000	21350	2850		6500
66.1		25000	21350			3650
66.2				2850		2850
67		12000	7000			5000
67.1		12000	7000			5000
68				20271		20271
68.1				2000		2000
68.2				11880		11880
68.4				6391		6391
69		800	500	5406		5706
69.1		800	500	592		892
69.2				4080		4080
69.3				632		632
69.11				102		102
70		11350	13350	29700		27700
75	2350			2350
75.1	2350			2350
80		423050				423050
82		24000				24000
84		25200		35359		60559
79			76000	10000	66000
79.1			70000	10000	60000
79.2			6000		6000
90	-	-	1672490	1672490	-	-
90.1		896 800	974680	77880		-
90.2	430 000		41250	471250	-
90.3	136800		11880	148680	-
90.9	330000		644680	974680	-
91	-	-	39550	39550	-	-
91.1		14 500	16350	1850		-
91.2	17500		2850	20350	-
91.9		3000	20350	17350		-
98			1850	2350		500
98.2			1850	2350		500
99		27300	52050	24750		-
Итог	737550	737550	2343842	2343842	837666	837666

Содержание

Похожие материалы