Хозяйственная деятельность организации

курсовая работа

Задание 4. Принципы учета основных процессов хозяйственной деятельности

1. Открыть счета синтетического учета швейной фабрики.

2. Зарегистрировать в журнале и записать корреспондирующие счета хозяйственных операции за октябрь 2008г.

3. Подсчитать итог по журналу операций, обороты за октябрь и остатки на 1 ноября 2008г по счетам бухгалтерского учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 2008г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.

5. Составить "Главную книгу" за октябрь 2008 г.

6. Составить баланс предприятия 1 ноября 2008 г.

Исходные данные: Ведомость остатков по счетам синтетического учета швейной фабрики на 1 октября 2008 г.

в тыс руб

Вариант 6

№ сч

Наименование счета

дебет

кредит

01

Основные средства

4 000

02

Амортизация

03

Вложения во внеоборотные активы

10

Материалы

120

19

НДС по приобретенным ценностям

10

20

Основное производство

43

Готовая продукция

490

44

Расходы на продажу

50

Касса

20

51

Расчетные счета

1 000

60

Расчеты с поставщиками

62

Расчеты с покупателями

63

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

40

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

72

68

Расчеты по налогам и сборам

12

Вариант 6

№ сч

Наименование счета

дебет

кредит

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

94

71

Расчеты с подотчетными лицами

10

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

80

Уставный капитал

5 302

84

Нераспределенная прибыль прошлых лет

130

90

Продажи

99

Прибыли и убытки

БАЛАНС

5 650

5 650

Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2008 г.

оп

Краткое содержание операции

Корр счета

Сумма, руб

Д-т

К-т

Частная

Общая

1

Перечислено в погашение задолженности:

- органам социального страхования и обеспечения

- бюджету

63

68

51

51

40000

12000

52000

2

С расчетного счета получено на выплату заработной платы за сентябрь

50

51

94000

94000

3

Выдана заработная плата работникам

70

50

94000

94000

4

Акцептован счет поставщика за поступившие ткани в т.ч. НДС- 18 000 руб.

10

19

60

60

100000

18000

118000

5

Акцептован счет транспортной организации за доставку тканей в т.ч. НДС

44

19

60

60

200000

36000

236000

6

Приобретена фурнитура для пошива одежды

10

71

10000

10000

7

Принят к оплате счет за консультационные услуги по приобретению специального швейного оборудования,

в т.ч. НДС

03

19

60

60

3000

540

3540

8

Акцептован счет за поступившее оборудование,

в т.ч. НДС

03

19

60

60

400000

72000

472000

9

Акцептован счет за поставку оборудования,

в т.ч. НДС

03

19

60

60

4000

720

4720

10

Перечислено в погашение задолженности полностью организациям: - ЗАО «Демос»

- транспортной организации

- посреднической организации «Консул»

- ООО Темп

60

60

60

60

51

51

51

51

118000

240720

3540

472000

118000

240720

3540

472000

11

Оборудование введено в эксплуатацию

01

03

407000

407000

12

Начислена заработная плата за изготовление продукции

20

70

600000

600000

13

Произведен расчет ЕСН (26 %)

20

63

156000

156000

14

Произведено удержание налога на доходы физических лиц

70

68

78000

78000

15

Отпущены в производство материалы

20

10

180000

180000

16

Начислена амортизация основных средств

20

02

1500

1500

17

Принята на склад из производства продукция по фактической себестоимости (остаток незавершенного производства на конец периода- 46 000 руб.)

43

20

937500

937500

18

Акцептован счет рекламного бюро за рекламу продукции, в т.ч. НДС

44

19

60

60

20338,98

3661,02

24000

19

Признается выручка от продажи продукции

- стоимость продукции

- НДС

62

90

90

68

720000

109830,51

720000

109830,51

20

Начислен НДС в бюджет по проданной продукции

90

68

120000

120000

21

Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции

90

43

490000

490000

22

Акцептован счет транспортной организации за доставку готово продукции до покупателя, всего

- в том числе НДС

44

19

60

60

3559,32

640,68

4200

23

Списаны коммерческие расходы полностью

90

44

223898,31

223898,31

24

Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции

99

90

223728,81

223728,81

25

Поступило от покупателей за проданную продукцию

Перечислено в погашение задолженности перед

- транспортной организацией

- рекламным бюро

51

60

60

62

51

51

720000

4200

24000

720000

4200

24000

26

Предъявлен к зачету налог на добавленную стоимость

- по оплаченным материалам

- по оплаченным основным средствам

- по оплаченным услугам

68

68

68

19

19

19

18000

73260

40301,7

18000

73260

40301,7

ИТОГО

7 077 939,33

7 077 939,33

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 2008 г.

сч

Наименование счета

Сальдо на 01.10.2008

Оборот за октябрь 2008

Сальдо на 01.11.2008

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

Основные средства

4000 000

407 000

4407 000

02

Амортизация ОС

1 500

1 500

03

Вложения во внеоборотные активы

407 000

407 000

10

Материалы

120 000

110 000

180 000

50 000

19

НДС

10 000

131 561,7

131 561,7

10 000

20

Основное производство

937 500

937 500

43

Готовая продукция

490 000

937 500

490 000

937 500

44

Расходы на продажу

223 898,31

223 898,31

50

Касса

20 000

94 000

94 000

20 000

51

Расчетный счет

1 000 000

720 000

1012 460

707 540

60

Расчеты с поставщиками

862 460

862 460

62

Расчеты с покупателями

720 000

720 000

63

Расчеты по социальному обеспечению

40 000

40 000

156 000

156 000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

72 000

72 000

68

Расчеты по налогам и сборам

12 000

143 561,7

307 830,51

176 268,81

70

Расчеты по заработной плате

94 000

172 000

600 000

522 000

71

Расчеты с подотчетными лицами

10 000

10 000

80

Уставный капитал

5302 000

5302 000

84

Нераспределенная прибыль

130 000

130 000

90

Продажи

943 728,81

943 728,81

99

Прибыли и убытки

223 728,81

223 728,81

ИТОГО оборотов

5 650 000

5 650 000

7 077 939,33

7 077 939,33

6 355 768,81

6 355 768,81

Счета синтетического учета

01 Основные средства

10 Сырье и материалы

43 Готовая продукция

51 Расчетный счет

63 Расчеты по социальному страхованию

68 Расчеты по налогам и сборам

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

80 Уставный капитал

84 Нераспределенная прибыль

Главная книга

Делись добром ;)