Хозяйственная деятельность организации
Задание 4. Принципы учета основных процессов хозяйственной деятельности
1. Открыть счета синтетического учета швейной фабрики.
2. Зарегистрировать в журнале и записать корреспондирующие счета хозяйственных операции за октябрь 2008г.
3. Подсчитать итог по журналу операций, обороты за октябрь и остатки на 1 ноября 2008г по счетам бухгалтерского учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 2008г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
5. Составить "Главную книгу" за октябрь 2008 г.
6. Составить баланс предприятия 1 ноября 2008 г.
Исходные данные: Ведомость остатков по счетам синтетического учета швейной фабрики на 1 октября 2008 г.
в тыс руб |
||||
Вариант 6 |
||||
№ сч |
Наименование счета |
дебет |
кредит |
|
01 |
Основные средства |
4 000 |
||
02 |
Амортизация |
|||
03 |
Вложения во внеоборотные активы |
|||
10 |
Материалы |
120 |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
10 |
||
20 |
Основное производство |
|||
43 |
Готовая продукция |
490 |
||
44 |
Расходы на продажу |
|||
50 |
Касса |
20 |
||
51 |
Расчетные счета |
1 000 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками |
|||
62 |
Расчеты с покупателями |
|||
63 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
40 |
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
72 |
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
12 |
||
Вариант 6 |
||||
№ сч |
Наименование счета |
дебет |
кредит |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
94 |
||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
10 |
||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|||
80 |
Уставный капитал |
5 302 |
||
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
130 |
||
90 |
Продажи |
|||
99 |
Прибыли и убытки |
|||
БАЛАНС |
5 650 |
5 650 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2008 г.
№ оп |
Краткое содержание операции |
Корр счета |
Сумма, руб |
|||
Д-т |
К-т |
Частная |
Общая |
|||
1 |
Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования и обеспечения - бюджету |
63 68 |
51 51 |
40000 12000 |
52000 |
|
2 |
С расчетного счета получено на выплату заработной платы за сентябрь |
50 |
51 |
94000 |
94000 |
|
3 |
Выдана заработная плата работникам |
70 |
50 |
94000 |
94000 |
|
4 |
Акцептован счет поставщика за поступившие ткани в т.ч. НДС- 18 000 руб. |
10 19 |
60 60 |
100000 18000 |
118000 |
|
5 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку тканей в т.ч. НДС |
44 19 |
60 60 |
200000 36000 |
236000 |
|
6 |
Приобретена фурнитура для пошива одежды |
10 |
71 |
10000 |
10000 |
|
7 |
Принят к оплате счет за консультационные услуги по приобретению специального швейного оборудования, в т.ч. НДС |
03 19 |
60 60 |
3000 540 |
3540 |
|
8 |
Акцептован счет за поступившее оборудование, в т.ч. НДС |
03 19 |
60 60 |
400000 72000 |
472000 |
|
9 |
Акцептован счет за поставку оборудования, в т.ч. НДС |
03 19 |
60 60 |
4000 720 |
4720 |
|
10 |
Перечислено в погашение задолженности полностью организациям: - ЗАО «Демос» - транспортной организации - посреднической организации «Консул» - ООО Темп |
60 60 60 60 |
51 51 51 51 |
118000 240720 3540 472000 |
118000 240720 3540 472000 |
|
11 |
Оборудование введено в эксплуатацию |
01 |
03 |
407000 |
407000 |
|
12 |
Начислена заработная плата за изготовление продукции |
20 |
70 |
600000 |
600000 |
|
13 |
Произведен расчет ЕСН (26 %) |
20 |
63 |
156000 |
156000 |
|
14 |
Произведено удержание налога на доходы физических лиц |
70 |
68 |
78000 |
78000 |
|
15 |
Отпущены в производство материалы |
20 |
10 |
180000 |
180000 |
|
16 |
Начислена амортизация основных средств |
20 |
02 |
1500 |
1500 |
|
17 |
Принята на склад из производства продукция по фактической себестоимости (остаток незавершенного производства на конец периода- 46 000 руб.) |
43 |
20 |
937500 |
937500 |
|
18 |
Акцептован счет рекламного бюро за рекламу продукции, в т.ч. НДС |
44 19 |
60 60 |
20338,98 3661,02 |
24000 |
|
19 |
Признается выручка от продажи продукции - стоимость продукции - НДС |
62 90 |
90 68 |
720000 109830,51 |
720000 109830,51 |
|
20 |
Начислен НДС в бюджет по проданной продукции |
90 |
68 |
120000 |
120000 |
|
21 |
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
90 |
43 |
490000 |
490000 |
|
22 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку готово продукции до покупателя, всего - в том числе НДС |
44 19 |
60 60 |
3559,32 640,68 |
4200 |
|
23 |
Списаны коммерческие расходы полностью |
90 |
44 |
223898,31 |
223898,31 |
|
24 |
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции |
99 |
90 |
223728,81 |
223728,81 |
|
25 |
Поступило от покупателей за проданную продукцию Перечислено в погашение задолженности перед - транспортной организацией - рекламным бюро |
51 60 60 |
62 51 51 |
720000 4200 24000 |
720000 4200 24000 |
|
26 |
Предъявлен к зачету налог на добавленную стоимость - по оплаченным материалам - по оплаченным основным средствам - по оплаченным услугам |
68 68 68 |
19 19 19 |
18000 73260 40301,7 |
18000 73260 40301,7 |
|
ИТОГО |
7 077 939,33 |
7 077 939,33 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 2008 г.
№ сч |
Наименование счета |
Сальдо на 01.10.2008 |
Оборот за октябрь 2008 |
Сальдо на 01.11.2008 |
||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
01 |
Основные средства |
4000 000 |
407 000 |
4407 000 |
||||
02 |
Амортизация ОС |
1 500 |
1 500 |
|||||
03 |
Вложения во внеоборотные активы |
407 000 |
407 000 |
|||||
10 |
Материалы |
120 000 |
110 000 |
180 000 |
50 000 |
|||
19 |
НДС |
10 000 |
131 561,7 |
131 561,7 |
10 000 |
|||
20 |
Основное производство |
937 500 |
937 500 |
|||||
43 |
Готовая продукция |
490 000 |
937 500 |
490 000 |
937 500 |
|||
44 |
Расходы на продажу |
223 898,31 |
223 898,31 |
|||||
50 |
Касса |
20 000 |
94 000 |
94 000 |
20 000 |
|||
51 |
Расчетный счет |
1 000 000 |
720 000 |
1012 460 |
707 540 |
|||
60 |
Расчеты с поставщиками |
862 460 |
862 460 |
|||||
62 |
Расчеты с покупателями |
720 000 |
720 000 |
|||||
63 |
Расчеты по социальному обеспечению |
40 000 |
40 000 |
156 000 |
156 000 |
|||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
72 000 |
72 000 |
|||||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
12 000 |
143 561,7 |
307 830,51 |
176 268,81 |
|||
70 |
Расчеты по заработной плате |
94 000 |
172 000 |
600 000 |
522 000 |
|||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
10 000 |
10 000 |
|||||
80 |
Уставный капитал |
5302 000 |
5302 000 |
|||||
84 |
Нераспределенная прибыль |
130 000 |
130 000 |
|||||
90 |
Продажи |
943 728,81 |
943 728,81 |
|||||
99 |
Прибыли и убытки |
223 728,81 |
223 728,81 |
|||||
ИТОГО оборотов |
5 650 000 |
5 650 000 |
7 077 939,33 |
7 077 939,33 |
6 355 768,81 |
6 355 768,81 |
Счета синтетического учета
01 Основные средства
10 Сырье и материалы
43 Готовая продукция
51 Расчетный счет
63 Расчеты по социальному страхованию
68 Расчеты по налогам и сборам
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
71 Расчеты с подотчетными лицами
80 Уставный капитал
84 Нераспределенная прибыль
Главная книга