logo search
469982_32CE5_kursovaya_rabota_uchet_tovarov_v_r

Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200х г

п/п

Факты хозяйственной деятельности

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:

покупная цена

103 400

08

60

НДС

18 612

19

60

Итого:

122 012

2

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:

покупная цена

11 300

08

60

НДС

2034

19

60

Итого:

13 334

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:

основных средств (оборудования) — стоимость услуг

8300

08

60

НДС

1494

19

60

нематериальных активов — стоимость услуг

1100

08

60

НДС

198

19

60

Итого:

11 092

4

Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены

135 762

08

67

5

Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):

по тарифу

4300

08

60

НДС

774

19

60

Итого:

5 074

6

Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:

сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

4 980 000

08

60

НДС

896 400

19

60

Итого:

5 876 400

7

Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;

сметная стоимость

4000

08

60

НДС

720

19

60

Итого:

4 720

8

Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:

стоимость услуг

25 200

08

76/2

НДС

4536

19

76/2

Итого

29 736

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)

9 804 179

из них предназначается для:

эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить

9 176 000

01

08

предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование);

508 179

03

08

эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2

120 000

01

08

10

Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;

51 200

25

02

объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;

18 100

23

02

объектов административно-хозяйственной сферы

18 300

26

02

Итого:

87 600

Для целей налогообложения -90000 руб. по операции 81

11

Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45 770

Х

Х

12

Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей

9150

02

01

13

Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить)

36 620

91

01

14

Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС)

67 378

62

91

15

Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить)

10 278

91

68

16

Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС:

стоимость услуг

550

91

76/2

НДС

99

19

76/2

Итого

649

17

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:

цехах основного производства;

63 320

25

96

цехах вспомогательных производств

73 000

23

96

общехозяйственных подразделениях

21 580

26

96

Итого

157 900

18

Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)

12 400

04

08

19

Начислена амортизация по НМА

применяемым в основном производстве

10 400

25

05

используемым в административно-хозяйственной сфере

7450

26

05

Итого

17 850

20

Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

9170

25

04

21

Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА

60 650

Х

Х

22

Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже

12 130

05

04

23

Списаны:

остаточная стоимость НМА (сумму определить)

48 520

91

04

расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС

680

91

76/2

стоимость проданных НМА (включая НДС)

64 664

62

91

НДС по проданным НМА (сумму определить)

9864

91

68

24

Поступили на расчетный счет суммы за:

проданные НМА

64 664

51

62

проданные объекты ОС

67 378

51

62

Итого

132 042

25

Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет

251 000

51

66

26

Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:

приобретенные объекты ОС

122 012

60

51

приобретенные НМА

13 334

60

51

консультационные услуги

11 092

60

51

транспортные услуги

5074

60

51

строительно-монтажные работы

5 876 400

60

51

монтажные работы

4720

60

51

регистрацию прав

29 736

76/2

51

Итого

6 062 368

27

Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:

по оптовым ценам

1 071 000

15

60

НДС

192 780

19

60

Итого

1 263780

28

Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов

5220

15

66

29

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:

по тарифам

53 550

15

76/2

НДС

9639

19

76/2

Итого

63 189

30

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

981 015

10

15

31

Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен

148 755

16

15

32

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:

основного производства

511 920

20

10

вспомогательного производства

185 872

23

10

общепроизводственных подразделений

294 354

25

10

общехозяйственных подразделений

146 374

26

10

операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

82 380

44

10

Итого

1 220 900

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:

основного производства

61 425

20

16

вспомогательных производств

22 303

23

16

общепроизводственных подразделений

35 319

25

16

общехозяйственных подразделений

17 563

26

16

по упаковке продукции

9885

44

16

(суммы определить по приложению 3)

Итого

146 495

34

Списаны:

стоимость проданных материалов по рыночным ценам

80 055

62

91

стоимость проданных материалов по учетным ценам

58 900

91

10

отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3)

7067

91

16

35

Начислен НДС по проданным материалам

12 212

91

68

36

Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы

80 055

51

62

37

Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей

5980

91

14

38

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:

рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции

493 200

20

70

производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств

179 200

23

70

персоналу, включенному в сферу обслуживания производства

283 700

25

70

работникам административно-хозяйственных подразделений

173 200

26

70

сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

79 300

44

70

пособия по социальному страхованию и обеспечению

26 560

69

70

Итого

1 235 160

39

Произведены удержания из заработной платы персонала

налог на доходы физических лиц

106 730

70

68

налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год

120 000

70

68

по исполнительным документам

15 186

70

76/2

в возмещение материального ущерба

1400

70

73

за окончательный брак

1971

70

73

Итого

245 287

40

Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить)

производством продукции

133 164

20

69

во вспомогательных производствах

48 384

23

69

в сфере обслуживания цехов основного производства

76 599

25

69

в сфере управления и обслуживания организации

46 764

26

69

в процессе сбыта (продаж) продукции

21 411

44

69

Итого

326 322

41

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:

заработной платы персоналу

580 000

50

51

под отчет на хозяйственные нужды

20 000

50

51

Итого

600 000

42

Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль

523 473

70

50

43

Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)

56 527

70

76/2

44

Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления

23 000

71

50

45

Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков

783 940

50

62

46

Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить)

119 584

62

68

47

Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:

выручка от продаж

784 000

51

50

депонированные суммы (операция 43)

56 527

51

50

Итого (определить)

840 527

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы):

общепроизводственного назначения

1840

25

71

общехозяйственного назначения

15 742

26

71

по продаже продукции

7158

44

71

Итого

24 740

из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения руб.

3000

Х

Х

49

Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте

1560

50

71

50

Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки

1000

73

71

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания

цехов основного производства

45 800

25

60

вспомогательных производств

31 139

23

60

Общехозяйственных подразделений

18 506

26

60

служб, связанных со сбытом продукции

28 865

44

60

НДС по потребленным услугам

22 376

19

60

Итого

146 686

52

Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе

11 000

44

60

из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб.

2000

53

На расчетный счет зачислены авансы от покупателей

4 513 640

51

62

54

Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить)

688 521

62

68

55

Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52)

157 686

60

51

56

Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:

цехам основного производства;

65 200

96

23

цехам вспомогательного производства;

73 000

96

23

общехозяйственным подразделениям

19 870

96

23

Итого

158 070

57

Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:

стоимость ремонтных работ;

12 500

96

60

НДС по ремонтным работам

2250

19

60

Итого

14 750

58

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам

цехами основного производства;

379 751

25

23

службами общехозяйственного назначения

20 177

26

23

Итого

399 928

59

Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)

1 251 453

20

25

60

Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы -1971 руб.

2972

28

20

61

Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:

 

виновных лиц

1971

73

28

 

основного производства (сумму определить)

1001

20

28

62

Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам

6200

10

20

63

Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7)

3 499 990

40

20

64

Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция

4 200 000

43

40

65

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)

-700 010

90

40

66

Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам, включая НДС

8 106 718

62

90

67

Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете

5 974 000

90

43

68

Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66)

1 236 618

90

68

69

Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)

485 656

90

26

70

Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)

239 999

90

44

71

Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)

870 455

90

99

72

Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности:

поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57)

1 278 530

60

51

прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29

64 518

76/2

51

Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов

31 000

76/2

51

банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита

19 000

66

51

по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка

150 762

67

51

Итого

1 543 810

73

Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4)

1 151 912

68

19

74

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:

по ранее полученному беспроцентному товарному векселю

1 179 800

51

62

за отгруженную продукцию

2 805 100

51

62

Итого

3 984 900

75

Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток"

840 000

81

51

76

Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров

900 000

75

81

77

Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить)

60 000

81

91

Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)

900 000

50

75

78

Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5)

81 426

91

99

79

Начислены дивиденды учредителям -физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года

800 000

84

75

80

Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций

900 000

51

50

81

Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6):

постоянные налоговые обязательства

1200

99

68

отложенные налоговые обязательства

33 159

68

77

отложенные налоговые активы

1435

09

68

82

Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 71 и78)*24%

228 451

99

68

Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6)

196 315

Х

Х

83

Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив

4288

68

09

84

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете

3500

77

68

85

Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)

117 060

68

51

бюджету на доходы физических лиц

245 780

68

51

бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить)

157 615

68

51

внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу

208 610

69

51

Итого (сумму определить)

729 065

Приложение 1

ГЛАВНАЯ КНИГА

СЧЕТ 01 Основные средства

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

17 176 809

 

 

 

9

9 176 000

 

12

9 150

 

9

120 000

 

13

36 620

Оборот

9 296 000

Оборот

45 770

Сальдо на 01.04.08

26 427 039

СЧЕТ 02 Амортизация основных средств

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

Сальдо на 01.03.200Х 10 623 700 77700 1010 623 700 623 700,00

12

9 150

 

10

51 200

 

 

10

18 100,00

 

 

10

18 300,00

Оборот

9 150

Оборот

87 600

Сальдо на 01.04.0Х 10 702 150

СЧЕТ 03 Доходные вложения в материальные ценности

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

470 301

 

  

 

 

9

508 179

 

  

 

Оборот

508 179

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

978 480

СЧЕТ 04 НМА

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

637 500

 

 

 

18

12 400

 

20

9 170

 

 

 

22

12 130

 

 

 

23

48 520

Оборот

12 400

Оборот

69 820

Сальдо на 01.04.0Х

580 080

СЧЕТ 05 Амортизация НМА

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

 

Сальдо на 01.03.200Х

191 250

 

22

12 130

 

19

10 400

 

 

 

19

7 450

Оборот

12130

Оборот

17 850

Сальдо на 01.04.0Х

196 970

СЧЕТ 07 Оборудование к установке

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

17 180

 

 

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

17 180

СЧЕТ 08 Вложения во внеоборотные активы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

4 543 217

 

 

 

1

103 400

 

9

9 176 000

 

2

11 300

 

9

508 179

 

3

8 300

 

9

120 000

 

3

1 100

 

18

12 400

 

4

135 762

 

 

 

5

4 300

 

 

 

6

4 980 000

 

 

 

7

4 000

 

 

 

8

25 200

 

 

Оборот

5 273 362

Оборот

9 816 579

Сальдо на 01.04.0Х

0

СЧЕТ 09 Отложенные налоговые активы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

25 600

 

 

 

81

1435

 

83

4 288

Оборот

1435

Оборот

4 288

Сальдо на 01.04.0Х

22747

,00

СЧЕТ 10 Материалы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

896 910

 

 

 

30

981 015

 

32

511 920

 

62

6 200

 

32

185 872

 

 

 

32

294 354

 

 

 

32

146 374

 

 

 

32

82 380

 

 

 

 

34

58 900

Оборот

987 215

Оборот

1 279 800

Сальдо на 01.04.0Х

604 325

СЧЕТ 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

 

Сальдо на 01.03.200Х

10 870

 

 

 

37

5 980

Оборот

0

Оборот

5 980

Сальдо на 01.04.0Х

16 850

СЧЕТ 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

27

1 071 000

 

30

981 015

 

28

5 220

 

31

148 755

 

29

53 550

 

 

Оборот

1 129 770

Оборот

1 129 770

Сальдо на 01.04.0Х

0

СЧЕТ 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

76 576

 

 

 

 

31

148 755

 

33

61 425

 

 

 

33

22 303

 

 

 

33

35 319

 

 

 

33

17 563

 

 

 

33

9 885

 

 

 

34

7 067

Оборот

148 755

Оборот

153 562

Сальдо на 01.04.0Х

71 769

СЧЕТ 19 НДС по приобретенным ценностям

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

 

 

 

 

1

18 612

 

73

1 151 912

 

2

2 034

 

 

 

3

1 494

 

 

 

3

198

 

 

 

5

774

 

 

 

6

896 400

 

 

 

7

720

 

 

 

8

4 536

 

 

 

16

99

 

 

 

27

192 780

 

 

 

29

9 639

 

 

 

51

22 376

 

 

 

57

2 250

 

 

Оборот

1 151 912

Оборот

1 151 912

Сальдо на 01.04.0Х

0

СЧЕТ 20 Основное производство

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

1 973 509

 

 

 

32

511 920

 

60

2 972

 

33

61 425

 

62

6 200

 

38

493 200

 

63

3 499 990

 

40

133 164

 

 

 

59

1 251 453

 

 

 

61

1 001

 

 

Оборот

2 452 163

Оборот

3 509 162

Сальдо на 01.04.08

916 510

СЧЕТ 23 Вспомогательные производства

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

10

18 100

 

56

65 200

 

17

73 000

 

56

73 000

 

32

185 872

 

56

19 870

 

33

22 303

 

58

379 751 

 

38

179 200

 

58

20 177 

 

40

48 384

 

 

 

51

31 139

 

 

Оборот

557 998

Оборот

557 998

Сальдо на 01.04.0Х

0

СЧЕТ 25 Общепроизводственные расходы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

10

51 200

 

59

1 251 453

 

17

63 320

 

 

19

10 400

 

 

 

20

9 170

 

 

 

32

294 354

 

 

 

33

35 319

 

 

 

38

283 700

 

 

 

40

76 599

 

 

 

48

1 840

 

 

 

51

45 800

 

 

 

58

379 751

 

 

Оборот

1 251 453

Оборот

1 251 453

Сальдо на 01.04.0Х

0

СЧЕТ 26 Общехозяйственные расходы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

10

18 300

 

69

485 656

 

17

21 580

 

 

19

7 450

 

 

32

146 374

 

 

33

17 563

 

 

38

173 200

 

 

40

46 764

 

 

48

15 742

 

 

51

18 506

 

 

58

20 177

 

Оборот

485 656

Оборот

485 656

Сальдо на 01.04.0Х

0

СЧЕТ 28 Брак в производстве

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

60

2 972

 

61

1 001

 

 

 

 

39

1 971

Оборот

2 972

 

Оборот

2972

Сальдо на 01.04.0Х

0

СЧЕТ 40 Выпуск готовой продукция

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

 

 

  

 

 

63

3 499 990

 

64

4 200 000

65

(700 010)

Оборот

3 499 990

Оборот

3 499 990

Сальдо на 01.04.0Х

0

СЧЕТ 43 Готовая продукция

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

3 174 000

 

64

4 200 000

 

67

5 974 000

Оборот

4 200 000

Оборот

5 974 000

Сальдо на 01.04.0Х

1 400 000

СЧЕТ 44 Расходы на продажу

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

32

82 380

70

239 999

33

9 885

38

79 300

40

21 411

48

7 158

51

28 865

52

11 000

Оборот

239 999

Оборот

239 999

Сальдо на 01.04.08

0

СЧЕТ 50 Касса

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сальдо на 01.03.200Х

9 800

 

 

41

580 000

 

42

523 473

 

41

20 000

 

44

23 000

 

45

783 940

 

47

784 000

 

49

1 560

 

47

56 527

 

77

900 000

 

80

900 000

Оборот

2 285 500

Оборот

2 287 000

Сальдо на 01.04.0Х

8 300

СЧЕТ 51 Расчетный счет

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

269 844

 

24

64 664

 

26

122 012

 

24

67 378

 

26

13 334

 

25

251 000

 

26

11 092

 

36

80 055

 

26

5 074

 

47

784 000

 

26

5 876 400

 

47

56 527

 

26

4 720

 

53

4 513 640

 

26

29 736

 

74

1 179 800

 

41

580 000

 

74

2 805 100

 

41

20 000

 

80

900 000

 

55

157 686

72

1 278 530

72

64 518

72

31 000

72

19 000

72

150 762

75

840 000

85

117 060

85

245 780

85

157 615

85

208 610

Оборот

10 702 164

Оборот

9 932 929

Сальдо на 01.04.0Х

1 039 079

СЧЕТ 52 Валютный счет

СЧЕТ 52 Валютный счет

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

1 753 940

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

1 753 940

СЧЕТ 57 Переводы в пути

СЧЕТ 57 Переводы в пути

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

57 760

 

 

 

 

 

 

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

57 760

СЧЕТ 58 Финансовые вложения

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

1 980 000

 

 

 

 

 

 

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

1 980 000

СЧЕТ 59 Резервы под обесценивание финансовых вложений

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

  

 

Сальдо на 01.03.200Х

336 000

 

  

 

 

  

 

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

336 000

СЧЕТ 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

 

 

Сальдо на 01.03.200Х

696 910

 

26

122 012

 

1

103 400

 

26

13 334

 

1

18 612

 

26

11 092

 

2

11 300

 

26

5 074

 

2

2 034

 

26

5 876 400

 

3

8 300

 

26

4 720

 

3

1 494

55

157 686

3

1 100

72

1 278 530

3

198

 

 

5

4 300

 

 

5

774

 

 

6

4 980 000

 

 

6

896 400

 

 

 

 

7

4000

 

 

 

 

7

720

27

1 071 000

27

192 780

 

 

 

 

51

45 800

 

 

 

 

51

31 139

51

18 506

51

28 865

 

 

 

 

51

22 376

 

 

 

 

52

11 000

 

 

 

 

57

12 500

 

 

 

 

57

2250

Оборот

7 468 848

Оборот

7 468 848

Сальдо на 01.04.0Х

696 910

СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями заказчиками

СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

1 245 813

 

  

 

 

14

67 378

 

24

64 664

 

23

64 664

 

24

67 378

 

34

80 055

 

36

80 055

 

46

119 584

 

45

783 940

 

54

 688 521

 

53

4 513 640

 

66

8 106718 

 

74

1 179 800

 

  

 

 

74

2 805 100

Оборот

9 126 920

Оборот

9 494 577

Сальдо на 01.04.0Х

878 156

СЧЕТ 66 Резервы по краткосрочным кредитам и займам

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

579 600

 

72

19 000

 

25

251 000

28

5 220

Оборот

19 000

Оборот

256 220

Сальдо на 01.04.0Х

816 820

СЧЕТ 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

 

Сальдо на 01.03.200Х

8 129 500

 

72

150 762

 

4

135 762

Оборот

150 762

Оборот

135 762

Сальдо на 01.04.0Х

8 114 500

СЧЕТ 68 Расчеты по налогам и сборам

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

38 700

Сальдо на 01.03.200Х 

657 000

 

73

1 151 912

 

15

10 278

 

81

33 159

 

23

9 864

 

83

4 288

 

35

12 212

 

85

117 060

 

39

106 730

 

85

245 780

 

39

120 000

 

85

157 615

 

46

119 584

85

208 610

54

688 521

68

1 236 618

81

2 635

82

228 451

84

3 500

Оборот

1 740 340

Оборот

2 538 393

Сальдо на 01.04.0Х

1 446 879

СЧЕТ 69 Резервы по социальному страхованию

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

208 610

 

38

26 560

 

40

133 164

 

85

208 610

 

40

48 384

40

76 599

40

46 764

40

21 411

Оборот

235 170

Оборот

326 322

Сальдо на 01.04.0Х

299 762

СЧЕТ 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

579 473

39

106 730

 

38

493 200

39

120 000

 

38

179 200

39

15 186

 

38

283 700

39

1 971

 

38

173 200

39

1 400

 

38

79 300

42

523 473

 

38

26 560

43

56 527

 

 

 

Оборот

825 287

Оборот

1 235 160

Сальдо на 01.04.0Х

989 346

СЧЕТ 71 Расчеты с подотчетными лицами

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

Сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.200Х

4 300

 

 

 

 

44

23 000

 

48

1 840

 

 

 

48

15 742

48

7 158

49

1 560

50

1 000

Оборот

23 000

Оборот

27 300

Сальдо на 01.04.0Х

0

СЧЕТ 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

Сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.200Х

54 544

 

 

 

50

1 000

 

39

3 371 

 

61

1 971

 

Оборот

2 971

Оборот

3 371

Сальдо на 01.04.0Х

54 144

СЧЕТ 75 Расчеты с учредителями

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

Сумма

месяц

№ опер.

Сумма

76

900 000

79

800 000

77

900 000

Оборот

900 000

Оборот

1 700 000

Сальдо на 01.04.0Х

800 000

СЧЕТ 76-1 Расчеты с разными дебиторами

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

Сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.200Х

17 846

 

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

17 846

СЧЕТ 76-2 Расчеты с разными кредиторами

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

Сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.200Х

581 100

 

26

29 736

 

8

29 736

 

72

64 518

 

16

649

72

31 000 

23

680

29

53 550

29

9 639

39

15 186

43

56 527

Оборот

125 254

Оборот

165 967

Сальдо на 01.04.0Х

621 813

СЧЕТ 77 Отложенные налоговые обязательства

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

 

 

Сальдо на 01.03.200Х

13 800

 

84

3 500

 

81

33 159

Оборот

3 500

Оборот

33 159

Сальдо на 01.04.0Х

43 459

СЧЕТ 80 Уставной капитал

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

 

Сальдо на 01.03.200Х

5 900 000

 

 

 

 

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

5 900 000

СЧЕТ 81 Собственные акции (доли)

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

1 113 000

 

 

 

75

840 000

 

76

900 000

 

77

60 000

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

900 000

Оборот

900 000

Сальдо на 01.04.0Х

1 113 000

СЧЕТ 82 Резервный капитал

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

 

Сальдо на 01.03.200Х

2 385 000

 

 

 

 

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

2 385 000

СЧЕТ 83 Добавочный капитал

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

 

Сальдо на 01.03.200Х

2 650 600

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

2 650 600

СЧЕТ 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

 

 

 

Сальдо на 01.03.200Х

1 980 000

 

79

800 000

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

800 000

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

1 180 000

СЧЕТ 90 Продажи

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

65

(700 010)

66

8 106 718

67

5 974 000

68

1 236 618

69

485 656

70

239 999

71

870 455

Оборот

8 106 718

Оборот

8 106 718

Сальдо на 01.04.0Х

0

СЧЕТ 91 Прочие доходы и расходы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

13

36 620

14

67 378

15

10 278

23

64 664

16

550

34

80 055

23

48 520

77

60 000

23

680

 

 

23

9 864

 

 

34

58 900

 

 

34

7 068

 

 

35

12 212

 

 

37

5 980

 

 

78

81425

 

 

Оборот

272 097

Оборот

272 097

Сальдо на 01.04.08

0

СЧЕТ 96 Резервы предстоящих расходов

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

101 256

56

65 200

 

17

63 320

56

73 000

 

17

73 000

56

19 870

 

17

21 580

57

12 500

 

 

 

Оборот

170 570

Оборот

157 900

Сальдо на 01.04.0Х

88 586

СЧЕТ 97 Расходы будущих периодов

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

193 890

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

193 890

СЧЕТ 98 Доходы будущих периодов

СЧЕТ 98 Доходы будущих периодов

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.200Х

106 370,

Оборот

0,00

Оборот

0

Сальдо на 01.04.0Х

106 370

СЧЕТ 99 Прибыли и убытки

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

81

1200

71

870 455

82

228 451

78

81 426

Оборот

229 651

Оборот

651 881

Сальдо на 01.04.0Х

722 230

Приложение 2