Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200х г
№ п/п | Факты хозяйственной деятельности | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: |
|
|
|
покупная цена | 103 400 | 08 | 60 | |
НДС | 18 612 | 19 | 60 | |
Итого: | 122 012 |
|
| |
2 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: |
|
|
|
покупная цена | 11 300 | 08 | 60 | |
НДС | 2034 | 19 | 60 | |
Итого: | 13 334 |
|
| |
3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: |
|
|
|
основных средств (оборудования) — стоимость услуг | 8300 | 08 | 60 | |
НДС | 1494 | 19 | 60 | |
нематериальных активов — стоимость услуг | 1100 | 08 | 60 | |
НДС | 198 | 19 | 60 | |
Итого: | 11 092 |
|
| |
4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены | 135 762 | 08 | 67 |
5 | Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): |
|
|
|
по тарифу | 4300 | 08 | 60 | |
НДС | 774 | 19 | 60 | |
Итого: | 5 074 |
|
| |
6 | Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: |
|
|
|
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания | 4 980 000 | 08 | 60 | |
НДС | 896 400 | 19 | 60 | |
Итого: | 5 876 400 |
|
| |
7 | Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда; |
|
|
|
сметная стоимость | 4000 | 08 | 60 | |
НДС | 720 | 19 | 60 | |
Итого: | 4 720 |
|
| |
8 | Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: |
|
|
|
стоимость услуг | 25 200 | 08 | 76/2 | |
НДС | 4536 | 19 | 76/2 | |
Итого | 29 736 |
|
| |
9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) |
9 804 179 |
|
|
из них предназначается для: |
|
|
| |
эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить | 9 176 000 | 01 | 08 | |
предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование); | 508 179 | 03 | 08 | |
эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2 | 120 000 | 01 | 08 | |
10 | Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: |
|
|
|
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; | 51 200 | 25 | 02 | |
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах; | 18 100 | 23 | 02 | |
объектов административно-хозяйственной сферы | 18 300 | 26 | 02 | |
Итого: | 87 600 |
|
| |
Для целей налогообложения -90000 руб. по операции 81 |
|
|
| |
11 | Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств | 45 770 | Х | Х |
12 | Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей | 9150 | 02 | 01 |
13 | Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить) | 36 620 | 91 | 01 |
14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС) | 67 378 | 62 | 91 |
15 | Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить) | 10 278 | 91 | 68 |
16 | Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС: |
|
|
|
стоимость услуг | 550 | 91 | 76/2 | |
НДС | 99 | 19 | 76/2 | |
Итого | 649 |
|
| |
17 | Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: |
|
|
|
цехах основного производства; | 63 320 | 25 | 96 | |
цехах вспомогательных производств | 73 000 | 23 | 96 | |
общехозяйственных подразделениях | 21 580 | 26 | 96 | |
Итого | 157 900 |
|
| |
18 | Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) | 12 400 | 04 | 08 |
19 | Начислена амортизация по НМА |
|
|
|
применяемым в основном производстве | 10 400 | 25 | 05 | |
используемым в административно-хозяйственной сфере | 7450 | 26 | 05 | |
Итого | 17 850 |
|
| |
20 | Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта | 9170 | 25 | 04 |
21 | Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА | 60 650 | Х | Х |
22 | Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже | 12 130 | 05 | 04 |
23 | Списаны: |
|
|
|
остаточная стоимость НМА (сумму определить) | 48 520 | 91 | 04 | |
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС | 680 | 91 | 76/2 | |
стоимость проданных НМА (включая НДС) | 64 664 | 62 | 91 | |
НДС по проданным НМА (сумму определить) | 9864 | 91 | 68 | |
24 | Поступили на расчетный счет суммы за: |
|
|
|
проданные НМА | 64 664 | 51 | 62 | |
проданные объекты ОС | 67 378 | 51 | 62 | |
Итого | 132 042 |
|
| |
25 | Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | 251 000 | 51 | 66 |
26 | Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: |
|
|
|
приобретенные объекты ОС | 122 012 | 60 | 51 | |
приобретенные НМА | 13 334 | 60 | 51 | |
консультационные услуги | 11 092 | 60 | 51 | |
транспортные услуги | 5074 | 60 | 51 | |
строительно-монтажные работы | 5 876 400 | 60 | 51 | |
монтажные работы | 4720 | 60 | 51 | |
регистрацию прав | 29 736 | 76/2 | 51 | |
Итого | 6 062 368 |
|
| |
27 | Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: |
|
|
|
по оптовым ценам | 1 071 000 | 15 | 60 | |
НДС | 192 780 | 19 | 60 | |
Итого | 1 263780 |
|
| |
28 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов | 5220 | 15 | 66 |
29 | Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: |
|
|
|
по тарифам | 53 550 | 15 | 76/2 | |
НДС | 9639 | 19 | 76/2 | |
Итого | 63 189 |
|
| |
30 | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | 981 015 | 10 | 15 |
31 | Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен | 148 755 | 16 | 15 |
32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: |
|
|
|
основного производства | 511 920 | 20 | 10 | |
вспомогательного производства | 185 872 | 23 | 10 | |
общепроизводственных подразделений | 294 354 | 25 | 10 | |
общехозяйственных подразделений | 146 374 | 26 | 10 | |
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) | 82 380 | 44 | 10 | |
Итого | 1 220 900 |
|
| |
33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: |
|
|
|
основного производства | 61 425 | 20 | 16 | |
вспомогательных производств | 22 303 | 23 | 16 | |
общепроизводственных подразделений | 35 319 | 25 | 16 | |
общехозяйственных подразделений | 17 563 | 26 | 16 | |
по упаковке продукции | 9885 | 44 | 16 | |
(суммы определить по приложению 3) |
|
|
| |
Итого | 146 495 |
|
| |
34 | Списаны: |
|
|
|
стоимость проданных материалов по рыночным ценам | 80 055 | 62 | 91 | |
стоимость проданных материалов по учетным ценам | 58 900 | 91 | 10 | |
отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3) | 7067 | 91 | 16 | |
35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12 212 | 91 | 68 |
36 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80 055 | 51 | 62 |
37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5980 | 91 | 14 |
38 | Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: |
|
|
|
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции | 493 200 | 20 | 70 | |
производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств | 179 200 | 23 | 70 | |
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства | 283 700 | 25 | 70 | |
работникам административно-хозяйственных подразделений | 173 200 | 26 | 70 | |
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции | 79 300 | 44 | 70 | |
пособия по социальному страхованию и обеспечению | 26 560 | 69 | 70 | |
Итого | 1 235 160 |
|
| |
39 | Произведены удержания из заработной платы персонала |
|
|
|
налог на доходы физических лиц | 106 730 | 70 | 68 | |
налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год | 120 000 | 70 | 68 | |
по исполнительным документам | 15 186 | 70 | 76/2 | |
в возмещение материального ущерба | 1400 | 70 | 73 | |
за окончательный брак | 1971 | 70 | 73 | |
Итого | 245 287 |
|
| |
40 | Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить) |
|
|
|
производством продукции | 133 164 | 20 | 69 | |
во вспомогательных производствах | 48 384 | 23 | 69 | |
в сфере обслуживания цехов основного производства | 76 599 | 25 | 69 | |
в сфере управления и обслуживания организации | 46 764 | 26 | 69 | |
в процессе сбыта (продаж) продукции | 21 411 | 44 | 69 | |
Итого | 326 322 |
|
| |
41 | Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: |
|
|
|
заработной платы персоналу | 580 000 | 50 | 51 | |
под отчет на хозяйственные нужды | 20 000 | 50 | 51 | |
Итого | 600 000 |
|
| |
42 | Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль | 523 473 | 70 | 50 |
43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) | 56 527 | 70 | 76/2 |
44 | Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления | 23 000 | 71 | 50 |
45 | Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков | 783 940 | 50 | 62 |
46 | Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) | 119 584 | 62 | 68 |
47 | Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: |
|
|
|
выручка от продаж | 784 000 | 51 | 50 | |
депонированные суммы (операция 43) | 56 527 | 51 | 50 | |
Итого (определить) | 840 527 |
|
| |
48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы): |
|
|
|
общепроизводственного назначения | 1840 | 25 | 71 | |
общехозяйственного назначения | 15 742 | 26 | 71 | |
по продаже продукции | 7158 | 44 | 71 | |
Итого | 24 740 |
|
| |
из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения руб. | 3000 | Х | Х | |
49 | Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте | 1560 | 50 | 71 |
50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1000 | 73 | 71 |
51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания |
|
|
|
цехов основного производства | 45 800 | 25 | 60 | |
вспомогательных производств | 31 139 | 23 | 60 | |
Общехозяйственных подразделений | 18 506 | 26 | 60 | |
служб, связанных со сбытом продукции | 28 865 | 44 | 60 | |
НДС по потребленным услугам | 22 376 | 19 | 60 | |
Итого | 146 686 |
|
| |
52 | Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе | 11 000 | 44 | 60 |
из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб. | 2000 |
|
| |
53 | На расчетный счет зачислены авансы от покупателей | 4 513 640 | 51 | 62 |
54 | Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) | 688 521 | 62 | 68 |
55 | Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52) | 157 686
| 60 | 51 |
|
|
| ||
56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: |
|
|
|
цехам основного производства; | 65 200 | 96 | 23 | |
цехам вспомогательного производства; | 73 000 | 96 | 23 | |
общехозяйственным подразделениям | 19 870 | 96 | 23 | |
Итого | 158 070 |
|
| |
57 | Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: |
|
|
|
стоимость ремонтных работ; | 12 500 | 96 | 60 | |
НДС по ремонтным работам | 2250 | 19 | 60 | |
Итого | 14 750 |
|
| |
58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам |
|
|
|
цехами основного производства; | 379 751 | 25 | 23 | |
службами общехозяйственного назначения | 20 177 | 26 | 23 | |
Итого | 399 928 |
|
| |
59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) | 1 251 453 | 20 | 25 |
60 | Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы -1971 руб. | 2972 | 28 | 20 |
61 | Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: |
|
|
|
| виновных лиц | 1971 | 73 | 28 |
| основного производства (сумму определить) | 1001 | 20 | 28 |
62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6200 | 10 | 20 |
63 | Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7) | 3 499 990 | 40 | 20 |
64 | Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4 200 000 | 43 | 40 |
65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) | -700 010 | 90 | 40 |
66 | Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам, включая НДС | 8 106 718 | 62 | 90 |
67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете | 5 974 000 | 90 | 43 |
68 | Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66) | 1 236 618 | 90 | 68 |
69 | Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) | 485 656 | 90 | 26 |
70 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) | 239 999 | 90 | 44 |
71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) | 870 455 | 90 | 99 |
72 | Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности: |
|
|
|
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57) | 1 278 530 | 60 | 51 | |
прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29 | 64 518 | 76/2 | 51 | |
Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов | 31 000 | 76/2 | 51 | |
банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита | 19 000 | 66 | 51 | |
по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка | 150 762 | 67 | 51 | |
Итого | 1 543 810 |
|
| |
73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4) | 1 151 912 | 68 | 19 |
74 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: |
|
|
|
по ранее полученному беспроцентному товарному векселю | 1 179 800 | 51 | 62 | |
за отгруженную продукцию | 2 805 100 | 51 | 62 | |
Итого | 3 984 900 |
|
| |
75 | Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток" | 840 000 | 81 | 51 |
76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров | 900 000 | 75 | 81 |
77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) | 60 000 | 81 | 91 |
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) | 900 000 | 50 | 75 | |
78 | Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5) | 81 426 | 91 | 99 |
79 | Начислены дивиденды учредителям -физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800 000 | 84 | 75 |
80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900 000 | 51 | 50 |
81 | Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6): |
|
|
|
постоянные налоговые обязательства | 1200 | 99 | 68 | |
отложенные налоговые обязательства | 33 159 | 68 | 77 | |
отложенные налоговые активы | 1435 | 09 | 68 | |
82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 71 и78)*24% | 228 451 | 99 | 68 |
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6) | 196 315 | Х | Х | |
83 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4288 | 68 | 09 |
84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете | 3500 | 77 | 68 |
85 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: |
|
|
|
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) | 117 060 | 68 | 51 | |
бюджету на доходы физических лиц | 245 780 | 68 | 51 | |
бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) | 157 615 | 68 | 51 | |
внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу | 208 610 | 69 | 51 | |
Итого (сумму определить) | 729 065 |
|
|
Приложение 1
ГЛАВНАЯ КНИГА
СЧЕТ 01 Основные средства | ||||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||
Сальдо на 01.03.200Х | 17 176 809 |
|
|
| ||||||||
| 9 | 9 176 000 |
| 12 | 9 150 | |||||||
| 9 | 120 000 |
| 13 | 36 620 | |||||||
Оборот | 9 296 000 | Оборот | 45 770 | |||||||||
Сальдо на 01.04.08 | 26 427 039 |
|
|
|
| |||||||
СЧЕТ 02 Амортизация основных средств | ||||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х 10 623 700 77700 1010 623 700 623 700,00 | |||||||||
| 12 | 9 150 |
| 10 | 51 200 | |||||||
|
|
|
| 10 | 18 100,00 | |||||||
|
|
|
| 10 | 18 300,00 | |||||||
Оборот | 9 150 | Оборот | 87 600 | |||||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х 10 702 150 | ||||||||
| ||||||||||||
СЧЕТ 03 Доходные вложения в материальные ценности
| ||||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||
Сальдо на 01.03.200Х | 470 301 |
|
|
| ||||||||
| 9 | 508 179 |
|
|
| |||||||
Оборот | 508 179 | Оборот | 0 | |||||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 978 480 |
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
СЧЕТ 04 НМА | ||||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||
Сальдо на 01.03.200Х | 637 500 |
|
|
| ||||||||
| 18 | 12 400 |
| 20 | 9 170 | |||||||
|
|
|
| 22 | 12 130 | |||||||
|
|
|
| 23 | 48 520 | |||||||
Оборот | 12 400 | Оборот | 69 820 | |||||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 580 080 |
|
|
|
| |||||||
СЧЕТ 05 Амортизация НМА | ||||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 191 250 | ||||||||
| 22 | 12 130 |
| 19 | 10 400 | |||||||
|
|
|
| 19 | 7 450 | |||||||
Оборот | 12130 | Оборот | 17 850 | |||||||||
| Сальдо на 01.04.0Х | 196 970
| ||||||||||
СЧЕТ 07 Оборудование к установке
| ||||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||
Сальдо на 01.03.200Х | 17 180 |
|
|
| ||||||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 17 180 |
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
СЧЕТ 08 Вложения во внеоборотные активы | ||||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||
Сальдо на 01.03.200Х | 4 543 217 |
|
|
| ||||||||
| 1 | 103 400 |
| 9 | 9 176 000 | |||||||
| 2 | 11 300 |
| 9 | 508 179 | |||||||
| 3 | 8 300 |
| 9 | 120 000 | |||||||
| 3 | 1 100 |
| 18 | 12 400 | |||||||
| 4 | 135 762 |
|
|
| |||||||
| 5 | 4 300 |
|
|
| |||||||
| 6 | 4 980 000 |
|
|
| |||||||
| 7 | 4 000 |
|
|
| |||||||
| 8 | 25 200 |
|
|
| |||||||
Оборот | 5 273 362 | Оборот | 9 816 579 | |||||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 0 |
|
|
|
| |||||||
| ||||||||||||
СЧЕТ 09 Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||
Сальдо на 01.03.200Х | 25 600 |
|
|
| ||||||||
| 81 | 1435 |
| 83 | 4 288 | |||||||
Оборот | 1435 | Оборот | 4 288 | |||||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 22747 ,00 |
|
|
|
| |||||||
СЧЕТ 10 Материалы | ||||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||
Сальдо на 01.03.200Х | 896 910 |
|
|
| ||||||||
| 30 | 981 015 |
| 32 | 511 920 | |||||||
| 62 | 6 200 |
| 32 | 185 872 | |||||||
|
|
|
| 32 | 294 354 | |||||||
|
|
|
| 32 | 146 374 | |||||||
|
|
|
| 32 | 82 380 | |||||||
|
|
|
| 34 | 58 900 | |||||||
Оборот | 987 215 | Оборот | 1 279 800 | |||||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 604 325 |
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 10 870 | ||||
|
|
|
| 37 | 5 980 | |||
Оборот | 0 | Оборот | 5 980 | |||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 16 850 | |||
|
|
|
|
|
|
|
| |
СЧЕТ 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
| 27 | 1 071 000 |
| 30 | 981 015 | |||
| 28 | 5 220 |
| 31 | 148 755 | |||
| 29 | 53 550 |
|
|
| |||
Оборот | 1 129 770 | Оборот | 1 129 770 | |||||
Сальдо на 01.04.0Х | 0 |
|
|
|
| |||
СЧЕТ 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
Сальдо на 01.03.200Х | 76 576 |
|
|
| ||||
| 31 | 148 755 |
| 33 | 61 425 | |||
|
|
|
| 33 | 22 303 | |||
|
|
|
| 33 | 35 319 | |||
|
|
|
| 33 | 17 563 | |||
|
|
|
| 33 | 9 885 | |||
|
|
|
| 34 | 7 067 | |||
Оборот | 148 755 | Оборот | 153 562 | |||||
Сальдо на 01.04.0Х | 71 769 |
|
|
|
| |||
СЧЕТ 19 НДС по приобретенным ценностям | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
Сальдо на 01.03.200Х |
|
|
|
| ||||
| 1 | 18 612 |
| 73 | 1 151 912 | |||
| 2 | 2 034 |
|
|
| |||
| 3 | 1 494 |
|
|
| |||
| 3 | 198 |
|
|
| |||
| 5 | 774 |
|
|
| |||
| 6 | 896 400 |
|
|
| |||
| 7 | 720 |
|
|
| |||
| 8 | 4 536 |
|
|
| |||
| 16 | 99 |
|
|
| |||
| 27 | 192 780 |
|
|
| |||
| 29 | 9 639 |
|
|
| |||
| 51 | 22 376 |
|
|
| |||
| 57 | 2 250 |
|
|
| |||
Оборот | 1 151 912 | Оборот | 1 151 912 | |||||
Сальдо на 01.04.0Х | 0 |
|
|
|
| |||
СЧЕТ 20 Основное производство | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
Сальдо на 01.03.200Х | 1 973 509 |
|
|
| ||||
| 32 | 511 920 |
| 60 | 2 972 | |||
| 33 | 61 425 |
| 62 | 6 200 | |||
| 38 | 493 200 |
| 63 | 3 499 990 | |||
| 40 | 133 164 |
|
|
| |||
| 59 | 1 251 453 |
|
|
| |||
| 61 | 1 001 |
|
|
| |||
Оборот | 2 452 163 | Оборот | 3 509 162 | |||||
Сальдо на 01.04.08 | 916 510 |
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 23 Вспомогательные производства | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
| 10 | 18 100 |
| 56 | 65 200 | |||
| 17 | 73 000 |
| 56 | 73 000 | |||
| 32 | 185 872 |
| 56 | 19 870 | |||
| 33 | 22 303 |
| 58 | 379 751 | |||
| 38 | 179 200 |
| 58 | 20 177 | |||
| 40 | 48 384 |
|
|
| |||
| 51 | 31 139 |
|
|
| |||
Оборот | 557 998 | Оборот | 557 998 | |||||
Сальдо на 01.04.0Х | 0 |
|
|
|
| |||
СЧЕТ 25 Общепроизводственные расходы | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
| 10 | 51 200 |
| 59 | 1 251 453 | |||
| 17 | 63 320 |
|
|
| |||
| 19 | 10 400 |
|
|
| |||
| 20 | 9 170 |
|
|
| |||
| 32 | 294 354 |
|
|
| |||
| 33 | 35 319 |
|
|
| |||
| 38 | 283 700 |
|
|
| |||
| 40 | 76 599 |
|
|
| |||
| 48 | 1 840 |
|
|
| |||
| 51 | 45 800 |
|
|
| |||
| 58 | 379 751 |
|
|
| |||
Оборот | 1 251 453 | Оборот | 1 251 453 | |||||
Сальдо на 01.04.0Х | 0 |
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |
СЧЕТ 26 Общехозяйственные расходы | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
| 10 | 18 300 |
| 69 | 485 656 | |||
| 17 | 21 580 |
|
|
| |||
| 19 | 7 450 |
|
|
| |||
| 32 | 146 374 |
|
|
| |||
| 33 | 17 563 |
|
|
| |||
| 38 | 173 200 |
|
|
| |||
| 40 | 46 764 |
|
|
| |||
| 48 | 15 742 |
|
|
| |||
| 51 | 18 506 |
|
|
| |||
| 58 | 20 177 |
|
|
| |||
Оборот | 485 656 | Оборот | 485 656 | |||||
Сальдо на 01.04.0Х | 0 |
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |
СЧЕТ 28 Брак в производстве | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
| 60 | 2 972 |
| 61 | 1 001 | |||
|
|
|
| 39 | 1 971 | |||
Оборот | 2 972 |
| Оборот | 2972 | ||||
Сальдо на 01.04.0Х | 0 |
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
СЧЕТ 40 Выпуск готовой продукция | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
Сальдо на 01.03.200Х |
|
|
|
| ||||
| 63 | 3 499 990 |
| 64 | 4 200 000 | |||
|
|
|
| 65 | (700 010) | |||
Оборот | 3 499 990 | Оборот | 3 499 990 | |||||
Сальдо на 01.04.0Х | 0 |
|
|
|
| |||
|
СЧЕТ 43 Готовая продукция | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
Сальдо на 01.03.200Х | 3 174 000 |
|
|
| ||||
| 64 | 4 200 000 |
| 67 | 5 974 000 | |||
Оборот | 4 200 000 | Оборот | 5 974 000 | |||||
Сальдо на 01.04.0Х | 1 400 000 |
|
| |||||
СЧЕТ 44 Расходы на продажу | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
| 32 | 82 380 |
| 70 | 239 999 | |||
| 33 | 9 885 |
|
|
| |||
| 38 | 79 300 |
|
|
| |||
| 40 | 21 411 |
|
|
| |||
| 48 | 7 158 |
|
|
| |||
| 51 | 28 865 |
|
|
| |||
| 52 | 11 000 |
|
|
| |||
Оборот | 239 999 | Оборот | 239 999 | |||||
Сальдо на 01.04.08 | 0 |
|
|
|
| |||
| ||||||||
СЧЕТ 50 Касса | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. |
| |||
Сальдо на 01.03.200Х | 9 800 |
|
|
| ||||
| 41 | 580 000 |
| 42 | 523 473 | |||
| 41 | 20 000 |
| 44 | 23 000 | |||
| 45 | 783 940 |
| 47 | 784 000 | |||
| 49 | 1 560 |
| 47 | 56 527 | |||
| 77 | 900 000 |
| 80 | 900 000 | |||
Оборот | 2 285 500 | Оборот | 2 287 000 | |||||
Сальдо на 01.04.0Х | 8 300 |
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |
СЧЕТ 51 Расчетный счет | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
Сальдо на 01.03.200Х | 269 844 |
|
|
| ||||
| 24 | 64 664 |
| 26 | 122 012 | |||
| 24 | 67 378 |
| 26 | 13 334 | |||
| 25 | 251 000 |
| 26 | 11 092 | |||
| 36 | 80 055 |
| 26 | 5 074 | |||
| 47 | 784 000 |
| 26 | 5 876 400 | |||
| 47 | 56 527 |
| 26 | 4 720 | |||
| 53 | 4 513 640 |
| 26 | 29 736 | |||
| 74 | 1 179 800 |
| 41 | 580 000 | |||
| 74 | 2 805 100 |
| 41 | 20 000 | |||
| 80 | 900 000 |
| 55 | 157 686 | |||
|
|
|
| 72 | 1 278 530 | |||
|
|
|
| 72 | 64 518 | |||
|
|
|
| 72 | 31 000 | |||
|
|
|
| 72 | 19 000 | |||
|
|
|
| 72 | 150 762 | |||
|
|
|
| 75 | 840 000 | |||
|
|
|
| 85 | 117 060 | |||
|
|
|
| 85 | 245 780 | |||
|
|
|
| 85 | 157 615 | |||
|
|
|
| 85 | 208 610 | |||
Оборот | 10 702 164 | Оборот | 9 932 929
| |||||
Сальдо на 01.04.0Х | 1 039 079
|
|
|
|
|
СЧЕТ 52 Валютный счет СЧЕТ 52 Валютный счет | |||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | ||||||
Сальдо на 01.03.200Х | 1 753 940 |
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 1 753 940 |
|
|
|
| ||||||
СЧЕТ 57 Переводы в пути СЧЕТ 57 Переводы в пути | |||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | ||||||
Сальдо на 01.03.200Х | 57 760 |
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 57 760 |
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
СЧЕТ 58 Финансовые вложения | |||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | ||||||
Сальдо на 01.03.200Х | 1 980 000 |
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 1 980 000 |
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
СЧЕТ 59 Резервы под обесценивание финансовых вложений | |||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | ||||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 336 000 | |||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.0Х | 336 000 | |||||||||
СЧЕТ 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | ||||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 696 910 | |||||||
| 26 | 122 012 |
| 1 | 103 400 | ||||||
| 26 | 13 334 |
| 1 | 18 612 | ||||||
| 26 | 11 092 |
| 2 | 11 300 | ||||||
| 26 | 5 074 |
| 2 | 2 034 | ||||||
| 26 | 5 876 400 |
| 3 | 8 300 | ||||||
| 26 | 4 720 |
| 3 | 1 494 | ||||||
| 55 | 157 686 |
| 3 | 1 100 | ||||||
| 72 | 1 278 530 |
| 3 | 198 | ||||||
|
|
|
| 5 | 4 300 | ||||||
|
|
|
| 5 | 774 | ||||||
|
|
|
| 6 | 4 980 000 | ||||||
|
|
|
| 6 | 896 400 | ||||||
|
|
|
| 7 | 4000 | ||||||
|
|
|
| 7 | 720 | ||||||
|
|
|
| 27 | 1 071 000 | ||||||
|
|
|
| 27 | 192 780 | ||||||
|
|
|
| 51 | 45 800 | ||||||
|
|
|
| 51 | 31 139 | ||||||
|
|
|
| 51 | 18 506 | ||||||
|
|
|
| 51 | 28 865 | ||||||
|
|
|
| 51 | 22 376 | ||||||
|
|
|
| 52 | 11 000 | ||||||
|
|
|
| 57 | 12 500 | ||||||
|
|
|
| 57 | 2250 | ||||||
Оборот | 7 468 848 | Оборот | 7 468 848 | ||||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 696 910 | ||||||
СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями заказчиками | |||||||||||
| |||||||||||
|
СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | ||||
Сальдо на 01.03.200Х | 1 245 813 |
|
|
| |||||
| 14 | 67 378 |
| 24 | 64 664 | ||||
| 23 | 64 664 |
| 24 | 67 378 | ||||
| 34 | 80 055 |
| 36 | 80 055 | ||||
| 46 | 119 584 |
| 45 | 783 940 | ||||
| 54 | 688 521 |
| 53 | 4 513 640 | ||||
| 66 | 8 106718 |
| 74 | 1 179 800 | ||||
|
|
|
| 74 | 2 805 100 | ||||
Оборот | 9 126 920 | Оборот | 9 494 577 | ||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 878 156 |
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
СЧЕТ 66 Резервы по краткосрочным кредитам и займам | |||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | ||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 579 600 | |||||
| 72 | 19 000 |
| 25 | 251 000 | ||||
|
|
|
| 28 | 5 220 | ||||
Оборот | 19 000 | Оборот | 256 220 | ||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 816 820 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
СЧЕТ 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | ||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 8 129 500 | |||||
| 72 | 150 762 |
| 4 | 135 762 | ||||
Оборот | 150 762 | Оборот | 135 762 | ||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 8 114 500 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
СЧЕТ 68 Расчеты по налогам и сборам | |||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | ||||
Сальдо на 01.03.200Х | 38 700 | Сальдо на 01.03.200Х | 657 000 | ||||||
| 73 | 1 151 912 |
| 15 | 10 278 | ||||
| 81 | 33 159 |
| 23 | 9 864 | ||||
| 83 | 4 288 |
| 35 | 12 212 | ||||
| 85 | 117 060 |
| 39 | 106 730 | ||||
| 85 | 245 780 |
| 39 | 120 000 | ||||
| 85 | 157 615 |
| 46 | 119 584 | ||||
| 85 | 208 610 |
| 54 | 688 521 | ||||
|
|
|
| 68 | 1 236 618 | ||||
|
|
|
| 81 | 2 635 | ||||
|
|
|
| 82 | 228 451 | ||||
|
|
|
| 84 | 3 500 | ||||
Оборот | 1 740 340
| Оборот | 2 538 393
| ||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 1 446 879
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
СЧЕТ 69 Резервы по социальному страхованию | |||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | ||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 208 610 | |||||
| 38 | 26 560 |
| 40 | 133 164 | ||||
| 85 | 208 610 |
| 40 | 48 384 | ||||
|
|
|
| 40 | 76 599
| ||||
|
|
|
| 40 | 46 764 | ||||
|
|
|
| 40 | 21 411 | ||||
Оборот | 235 170 | Оборот | 326 322 | ||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 299 762 | ||||
| |||||||||
| |||||||||
| |||||||||
| |||||||||
| |||||||||
| |||||||||
СЧЕТ 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | ||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 579 473 | |||||
| 39 | 106 730 |
| 38 | 493 200 | ||||
| 39 | 120 000 |
| 38 | 179 200 | ||||
| 39 | 15 186 |
| 38 | 283 700 | ||||
| 39 | 1 971 |
| 38 | 173 200 | ||||
| 39 | 1 400 |
| 38 | 79 300 | ||||
| 42 | 523 473 |
| 38 | 26 560 | ||||
| 43 | 56 527 |
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
| ||||
Оборот | 825 287 | Оборот | 1 235 160 | ||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 989 346 | ||||
СЧЕТ 71 Расчеты с подотчетными лицами | |||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||
месяц | № опер. | Сумма | месяц | № опер. | Сумма | ||||
Сальдо на 01.03.200Х | 4 300 |
|
|
| |||||
| 44 | 23 000 |
| 48 | 1 840 | ||||
|
|
|
| 48 | 15 742 | ||||
|
|
|
| 48 | 7 158 | ||||
|
|
|
| 49 | 1 560 | ||||
|
|
|
| 50 | 1 000 | ||||
Оборот | 23 000 | Оборот | 27 300 | ||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 0 |
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
СЧЕТ 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||
месяц | № опер. | Сумма | месяц | № опер. | Сумма | ||||
Сальдо на 01.03.200Х | 54 544 |
|
|
| |||||
| 50 | 1 000 |
| 39 | 3 371 | ||||
| 61 | 1 971 |
|
|
| ||||
Оборот | 2 971 | Оборот | 3 371 | ||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 54 144
|
|
|
|
| ||||
| |||||||||
СЧЕТ 75 Расчеты с учредителями | |||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||
месяц | № опер. | Сумма | месяц | № опер. | Сумма | ||||
| 76 | 900 000 |
| 79 | 800 000 | ||||
|
|
|
| 77 | 900 000 | ||||
Оборот | 900 000 | Оборот | 1 700 000 | ||||||
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 800 000 | |||||
СЧЕТ 76-1 Расчеты с разными дебиторами | |||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||
месяц | № опер. | Сумма | месяц | № опер. | Сумма | ||||
Сальдо на 01.03.200Х | 17 846 |
|
| ||||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 17 846 |
| |||||||
|
СЧЕТ 76-2 Расчеты с разными кредиторами | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | Сумма | месяц | № опер. | Сумма | |||||
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 581 100 | |||||||
| 26 | 29 736 |
| 8 | 29 736 | |||||
| 72 | 64 518 |
| 16 | 649 | |||||
| 72 | 31 000 |
| 23 | 680 | |||||
|
|
|
| 29 | 53 550 | |||||
|
|
|
| 29 | 9 639 | |||||
|
|
|
| 39 | 15 186 | |||||
|
|
|
| 43 | 56 527 | |||||
Оборот | 125 254 | Оборот | 165 967 | |||||||
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 621 813 | ||||||
СЧЕТ 77 Отложенные налоговые обязательства | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 13 800 | ||||||
| 84 | 3 500 |
| 81 | 33 159 | |||||
|
|
|
|
|
| |||||
Оборот | 3 500 | Оборот | 33 159 | |||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 43 459
| |||||
СЧЕТ 80 Уставной капитал | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 5 900 000 | ||||||
|
|
|
|
|
| |||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 5 900 000 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
СЧЕТ 81 Собственные акции (доли) | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||
Сальдо на 01.03.200Х | 1 113 000 |
|
|
| ||||||
| 75 | 840 000 |
| 76 | 900 000 | |||||
| 77 | 60 000 |
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
| |||||
Оборот | 900 000 | Оборот | 900 000 | |||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 1 113 000 |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
СЧЕТ 82 Резервный капитал | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 2 385 000 | ||||||
|
|
|
|
|
| |||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 2 385 000 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
СЧЕТ 83 Добавочный капитал | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 2 650 600 | ||||||
|
|
|
|
|
| |||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 2 650 600 | |||||
СЧЕТ 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 1 980 000 | ||||||
| 79 | 800 000 |
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
| |||||
Оборот | 800 000 | Оборот | 0 | |||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 1 180 000 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
СЧЕТ 90 Продажи | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||
| 65 | (700 010) |
| 66 | 8 106 718 | |||||
| 67 | 5 974 000 |
|
|
| |||||
| 68 | 1 236 618 |
|
|
| |||||
| 69 | 485 656 |
|
|
| |||||
| 70 | 239 999 |
|
|
| |||||
| 71 | 870 455 |
|
|
| |||||
Оборот | 8 106 718 | Оборот | 8 106 718 | |||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 0 |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| ||||||||||
| ||||||||||
| ||||||||||
СЧЕТ 91 Прочие доходы и расходы | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||
| 13 | 36 620 |
| 14 | 67 378 | |||||
| 15 | 10 278 |
| 23 | 64 664 | |||||
| 16 | 550 |
| 34 | 80 055 | |||||
| 23 | 48 520 |
| 77 | 60 000 | |||||
| 23 | 680 |
|
|
| |||||
| 23 | 9 864 |
|
|
| |||||
| 34 | 58 900 |
|
|
| |||||
| 34 | 7 068 |
|
|
| |||||
| 35 | 12 212 |
|
|
| |||||
| 37 | 5 980 |
|
|
| |||||
| 78 | 81425 |
|
|
| |||||
Оборот | 272 097 | Оборот | 272 097 | |||||||
Сальдо на 01.04.08 | 0 |
|
|
|
| |||||
| ||||||||||
СЧЕТ 96 Резервы предстоящих расходов | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 101 256 | ||||||
| 56 | 65 200 |
| 17 | 63 320 | |||||
| 56 | 73 000 |
| 17 | 73 000 | |||||
| 56 | 19 870 |
| 17 | 21 580 | |||||
| 57 | 12 500 |
|
|
| |||||
Оборот | 170 570 | Оборот | 157 900 | |||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 88 586 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
СЧЕТ 97 Расходы будущих периодов | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||
Сальдо на 01.03.200Х | 193 890 |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| |||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | |||||||
Сальдо на 01.04.0Х | 193 890 |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
СЧЕТ 98 Доходы будущих периодов | ||||||||||
СЧЕТ 98 Доходы будущих периодов | ||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||
|
|
| Сальдо на 01.03.200Х | 106 370, | ||||||
|
|
|
|
|
| |||||
Оборот | 0,00 | Оборот | 0 | |||||||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 106 370 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 99 Прибыли и убытки | ||||||
Дебет | Кредит | |||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |
|
|
|
|
|
| |
| 81 | 1200 |
| 71 | 870 455 | |
| 82 | 228 451
|
| 78 | 81 426 | |
|
|
|
|
|
| |
Оборот | 229 651
| Оборот | 651 881 | |||
|
|
|
| Сальдо на 01.04.0Х | 722 230
|
Приложение 2
- Содержание
- Введение
- 1. Организация бухгалтерского учета товаров
- 1.1 Понятие и способы учета товаров
- 1.2. Учет поступления товаров
- 2 Учет товаров в торговле
- 2.1 Учет товаров в оптовой торговле
- 2.2. Учет товаров в розничной торговле
- 2.3. Учет товаров в комиссионной торговле
- 3 Особенности инвентаризации в торговле
- Заключение
- 1. Сквозная задача Последовательность решения задачи
- Остатки по счетам бухгалтерского учета
- Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака»
- Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200х г
- Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200х г.»
- Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 200Хг.»
- Расчет ндс, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
- Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
- Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
- Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств
- Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по калькуляционным статьям за месяц
- Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции
- Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
- Оборотно – сальдовая ведомость
- Бухгалтерский баланс оао "Исток" на « 1 » апреля 200Хг.
- Отчет о прибылях и убытках оао «Исток» за март 200х года
- Список использованной литературы