2. Учет расчетов платежными поручениями

Платежное поручение — это письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку осуществить платеж. Форма расчетов применяется как при одногородних, так и при иногородних расчетах. Платежные поручения используют в расчетах как по товарным операциям (за продукцию и услуги), так и по нетоварным операциям (по налогам с Пенсионным фондом, с работниками предприятия при перечислении заработной платы на их лицевые счета в Сбербанке) (рис.).

Платежные поручения выписываются в нескольких экземплярах, но не менее трех. Первый экземпляр, подписанный руководителем организации - плательщика и главным бухгалтером, скрепляется печатью и остается в документах банка плательщика. Второй экземпляр направляется в банк организации — получателя денежных средств. Третий экземпляр вместе с выпиской из расчетного счета о списании денежных средств возвращается организации - плательщику. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки и принимаются к оплате при наличии на расчетном счете плательщика средств.

Рис. 2. Документооборот при расчетах платежными поручениями:

1 — заключение договора; 2 — отгрузка продукции; 3 — передача платежных поручений на списание денежных средств; 4 — выписка о списании денежных средств с расчетного счета; 5 — передача платежного поручения для зачисления средств на расчетный счет; 6 — выписка из расчетного счета о зачислении денежных средств на расчетный счет.