5. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Для учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам планом счетов предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Счет активно-пассивный, по дебету счета отражается задолженность предприятия перед бюджетом, по кредиту – бюджета перед предприятием. Как правило, счет имеет кредитовое сальдо. Фирма должна платить различные налоги. Все они делятся на: федеральные, региональные и местные.

Компания самостоятельно уплачивает налоги на НДФЛ, транспортный налог, налог на землю, платежи за аренду земли, плата за загрязнения окружающей среды (в комитет по охране труда). Так же имеет место расчет на имущество, на прибыль. НДС передают данные в исполнительную дирекцию.

68.1 - Налог на доходы физических лиц

68.2 - НДС

68.4 - Налог на доходы организации

68.8 - Налог на имущество

68.11 - Транспортный налог

68.12 - Налог на землю

68.14 - Плата за загрязнение окружающей среды

В ООО «ВИСА Инсталл» к счёту 68 открыты следующие субсчета:

68.01 «Налог на доходы физических лиц». При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов, которые определены налоговым кодексом. Для получения стандартного вычета каждый работник пишет в бухгалтерию предприятия заявление специальной формы, к которому прилагаются: копия свидетельства о рождении ребёнка, справка о составе семьи, справка с учебного заведения ребёнка.

Согласно этому заявлению делается скидка на работника в размере 400 руб. Налоговая ставка установлена в размере 13 % до достижения совокупного годового дохода 40000 руб. На иждивенца – 1000 руб., скидка увеличенная в два раза предоставляется индивидуальным работникам (если при разводе не получает алименты). Налоговая ставка установлена в размере 13 % до достижения совокупного годового дохода 280000 руб. Прочие условия по данному налогу регулируются налоговым кодексом РФ.

68.02 «Налог на добавленную стоимость». Расчёт налога производится ежемесячно. Зачисляется полностью в федеральный бюджет. Налогооблагаемой базой является выручка от реализации продукции, ставка налога зависит от вида продукции: 10% и 18% общая ставка.

Проводки по НДС следующие:

Налог на добавленную стоимость. Как известно, по данному налогу используются два счета: 19 – на суммы НДС, начисляемые поставщикам и другим кредиторам за поступающие ценности и выполненные для работы и услуги, и счет 68_ндс, где отражаются суммы НДС от покупателей и суммы НДС, уплаченные поставщикам и подлежащие зачету. В результате сопоставления кредитового и дебетового оборотов субсчета определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета. Так как общество ведет учет по упрощенной системе налогообложения, оно освобождено от уплаты НДС , в связи с вышеизложенным используется только счет 19 для накопления информации о входящем НДС.

УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО