Учет денежных и расчетных операций

1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ

ООО «ВИСА Инсталл» хранят свободные денежные средства на расчетных счетах в банках. Для открытия расчетного счета фирма представляет в банк специальное заявление по установленной форме. Это заявление подписывает руководитель предприятия и главный бухгалтер. К заявлению прилагают карточку (в двух экземплярах) с образцами подписей и оттиском печати. Помимо карточки предоставляется копия утвержденного устава или другого документа, подтверждающего создание предприятия (приказ, постановление, решение и др.).

ООО «ВИСА Инсталл» имеет расчетный счет с банке «Урал ФД»

Общество работает с банком с помощью системы Клиент-Банк , платежные поручения оформляются в системе подписываются электронно-цифровой подписью и направляются в банк посредством интернета. Контроль денежных средств (поступление и списание) происходить непосредственно на рабочем месте бухгалтера-кассира.

На расчетный счет поступают денежные средства, за выполненные работы и услуги на сторону, прочие поступления по основной деятельности. Например, наличные деньги из кассы, которые вносятся на основании «объявления на взнос наличных денег». При этом банк выдает квитанцию о приеме. С расчетного счета денежные средства перечисляются поставщикам, разным дебиторам и кредиторам на основании платежного требования. По этому документу банк перечисляет указанную сумму в банк получателя.

С расчетного счета общество отплачивает счета поставщикам товаров и различных услуг (связь, аренда и прочие услуги). Также с расчетного счета снимаются наличные средства для расчетов наличным путем в пределах разрешенного лимита (100000 рублей).

Для контроля за движением денежных средств на счетах в банке и для отражения этих операций в учете периодически получают из банка выписки с расчетного счета. В выписке указываются все суммы поступлений и платежей. [приложение 8 ]

Учет денежных средств в бухгалтерии предприятий ведется на активном счете 51 «Расчетные счета». В зависимости от источника поступления денег счет имеет следующую корреспонденцию:

По кредиту отражаются деньги, перечисленные на другие счета или полученные из банка:

Основанием для бухгалтерских записей по счету 51 являются выписки из банка с приложением документов.

Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету при журнально-ордерной системе учета, является журнал-ордер.

Основанием для ведения журнала-ордера являются выписки из банка с приложенными документами. Записи в журнале- ордере делают по корреспондирующим счетам на основании выписок банка на каждый день или за несколько дней, при этом в графе дата указывают начальную и конечную дату выписок.

В случаях, когда корреспондирующими счетами являются счета учета капитала и финансовых результатов, для конкретизации сумм по статьям аналитического учета к журналу- ордеру открываются листки- расшифровки.

Оборот по кредиту счета из журнала-ордера заносят в Главную книгу по счету 51 общей суммой в графу «оборот по кредиту». Одновременно все суммы, составившие этот оборот, записывают в дебет соответствующих корреспондирующих счетов в Главной книге в раздел «обороты по дебету» в графу «с кредита счета 51 по журналу- ордеру №2». На последней странице журнала- ордера указывают ежемесячно дату завершения записей в журнале- ордере и дату переноса оборотов в Главную книгу. Все это заверяют подписями исполнитель и главный бухгалтер.