26 Порядок перевірки опрацювання та зберігання документів. Документообіг

Всі бух документи до передачі їх в архів проходять перевірку і опрацювання за такими етапами:

1. оформл первинних документів:

- відповідність стандарту

- правильність заповнення

- юр. Обовязковість, наявність підписів

2 підготовка звітів мат-відповідальних та посадових осіб і передача їх до бухгалтеріїї

3. приймання звітів- при прийманні всі первинні документи звіряють із реєстром чи звітом, звертаючи увагу на правильність оформлення док та наявність всіх підписів

4. перевірка звітів за формулою і по суті- тобто, відповідність звконності і доцільності госп операції

5. арифметична перевірка- перевірка визначеня суми госп операції, а тому всі арифмет підрахунки, які містяться в документі працівники перевіряють суцільним спостереженням.

6. підготовка док для синтетичних і аналітичних записів

7. рознесення сум госп операцій в регістрах синтетичного та аналітичного обліку

8. узагальнення даних поточного синтет та аналітичного обліку

9. записи в головну книгу

10. складання оборотного балансу

11. склад сальдового балансу та ін форм бух звітності – складання бух звітності є завершенням використання первинних документів

Документооборот- рух бухгалтерських документів від моменту їх складання або одержання від інших підприємств до передачі їх в архів.

27. 27 Сутність і значення інвентаризації. Це спосіб виявлення (з подальшим обліком) господ засобів і їх джерел, не оформлених поточною документацією, для забезпечення достовірності показників обліку і контролю за збереженням цінностей. Здійснюється шляхом перевірки в натурі наявності господ засобів (через взваження, перерахунок, обмірювання) і співставлення отриманих результатів з даними бух обліку. Дозволяє встановити розбіжність між даними обліку і фактичною наявністю засобів, тобто їх нестачу чи надлишок, які оформлюються відпов документами і приймаються в облік

28 Види інвентаризації. Порядок проведення та відображення в обліку її результатів. Інвентаризація — це спосіб виявлення та обліку тих засобів і джерел (або їх відсутності), які не знайшли документального відображення у поточному обліку. Технічно інвентаризація здійснюється шляхом визначення фактичної наявності господарських засобів і зіставлення їх з даними обліку. Слід розрізняти інвен-ю, як спосіб методу б.о. і як техніку (технічний прийом) її проведення. У результаті зіставлення виявляються надлишки, недостачі, встановлюються причини і винні особи у їх виник­ненні. В залежності від повноти охоплення перевіркою майна підпр.: 1)повна – суцільна перевірка майна підпр. і стану розрах-в відносин 2)часткова – охоплює окремі види засобів (грош. кошти в касі та ін.) По характеру: 1)планові – проводиться за попередньо складеним планом згідно розработаного графіку її проведення) 2)позапланові – проводяться за розпорядження керівника підпр., за вимогою ревізійного органу, у випадках стихійного лиха, пожежі та ін. Інвент. проводить інвент. комісія, яка очолюється керівником підпр. чи його замом., з участю глав. буха у присутності матер-но відповідальних осіб. Інвент матер. цінностей провод за місцями їх зберігання. Дані по кожному виду цінностей заносяться в інвент-і описи, які склад-ся в двух екземплірах і підпис-ся членами комісії. При інвент. грошових з-бів до уваги беруться тільки іх фактична наявність. Виявлені надлишки в доход підпр. Нестача стягується з касира. Інвент. розрах-в відносин з інш. підпр. здійнсюється за даними документів. Результати інвент. відображуються в б.о. у 10-денний строк, після чого його показники приводяться у повну відповідність з фактич. навяністю госп. засобів. За даними результатів інвентаризації та зазначених письмових пояснень матеріально відповідальних осіб керівництво підприємства приймає рішення про врегулювання різниці між даними обліку та фактичною наявністю матеріальних цінностей. Нестача в межах норм природного зменшення списується на рахунки виробничих витрат, а понад витрат і з вини матеріально відповідальних осіб — за рахунок винних осіб. Залишки показують по дебету рахунків матеріальних цінностей і кредиту рахунків виробничих витрат.