Учет операций по кассе

Учет д/с в кассе регулируется документом " положение о порядке учета д/с в кассе в РФ". Ответственность за сохранность д/с в кассе возложена на кассира, поэтому при ринятии кассира на работу:

- с ним заключают договор о полной материальной ответственности.

- в день принятия на работу проводиться инвентаризация денег в кассе

Движение денег в кассе оформляется следующими первичными документами:

* приходной кассовый ордер - служит для поступлений в кассу наличных денег от другой организации и лиц

* расходный кассовый ордер - служит для выдачи из кассы денег одному лицу

* платежная ведомость - служит для выдачи из кассы денег 3м и более лицам

К первичным кассовым документам предявляются следущие требования:

* в этих документах не допускаются никакие исправления

* все суммы в этих документах должны быть записаны дважды

** цифрами

** прописью, при чем сумма прописью должна быть записана с большой буквы и начинаться с самого левого края строки

* приходный кассовый ордер должен быть подписан:

**бухгалетром

**кассиром

**лицом, внешим деньги

*расходный кассовый ордер и платежная ведомость должна быть подписана:

**руководителем организации

**главным бухгалтером

**бухгалтером который выписал этот документ

**кассиром

**лицом получавшим деньги

* приходный кассовый ордер кассир должен проштамповать "получено", а расходный кассрвый ордер и платежная ведомость должна быть погашена штампом "ОПЛАЧЕНО".

Все, совершенные в течении дня операции кассир записывает в кассовую книгу. Кассовая книга имеется в организации одна, открывается она 1 января. для обеспечения сохранности листы а кассовой книге нумеруются сама книга пронумеровывается и на последней страницекниги делается запись "кассовая книга содержит N листов".

Записи в кассовой книге делается в 2х экзамплярах через копировальную бумагу, 2 экземпляр является и служит кассиру отчетом. один лист кассовой соответствует 1 рабочему дню. Кассир записывает в кассовую книгу операции в хронологическом порядке их совершения на основании первичных документов. В конце дня кассир подсчитывает в кассовой книге общую сумму прихода и расхода и остаток денег в кассе на конец дня.

Один лист кассовой книги содержит следующие реквизиты:

Дата, № листа, остаток денег в кассе на начало дня, название и № документа по движению денег, от кого получено или кому выдано, корреспондирующий счет, приход, расход, итого по расходу за день, остаток на конец дня, подпись кассира и бухгалтера.

В конце рабочего дня кассир сдает бухгалтеру отчет за день, который состоит из:

* отрывного экземпляра кассовой книги

* всех приходных и расходных кассовых ордеров по которым в этот день было движение денег

На основании отчета кассира бухгалтер заполняет

* журнал ордер №1 по кредиту 50 счета.

* ведомость №1 по дебету счета.