8 Учет денежных средств на расчетных и других счетах в банках.

Безналичные расчеты осуществляются посредством организациями в результате безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации ( банки).

а расчетный счет организации зачисляются выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления, которая отражается Д 51 «Расчетные счета» К 90-1 «Выручка», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная плата и др.) банк принимает от представителя владельца счета. Отражается проводкой Д 51 «Расчетные счета» К 50 «Касса». А также: д 51 к 66/67, д51к91 (получены на р.с сумма % по депозит счетам) д51к68 (пол на р/с сумма предоплаты в бютжет по конкрет налогу на основание заяв-я органами. Д51к58 ( получены на р/с сумма займа (возрат)) д51к60 (возрат предоплаты поставщ или подрядчику) д51к60/62 (на основ инкассов распоряж по реш-ю арбит суда зачислена на р/с дебет зад-ть)к51д50 (по чеку) д60/76 к51 предварит плата поставщикам) д68к51 (перечислены налоги) УСЛУГИ БАНКА : д91к51 (перечислено банку за ведение операц на р/с( нет налога)) д08(15,10)к51 (уплачена коммисия банку за посреднеческие усл по покупке валюты) д08(15,10)к51 (оплач услуги банка по переводу валюты за рубеж) д91к51 (перечислено банку коммисия за опер-ии продажи валюты) а также перечислены штраф санкции по хоз-м дог0ам (постав мат-ов, услуги) д99к51 (в бесспорном порядке списана с р/с штраф санкции в соотв с кодексом об админ правонар-х)

Первичные документы по учёту операций на расчётных счетах:

Объявление на взнос наличными – первичный документ, отражающий зачисление наличных денег на расчётный счёт. Состоит из 3х частей: Объявление на взнос наличными; Квитанция; Мемориальный ордер

Платёжной поручение – это приказ владельца счёта о перечислении средств по указанным реквизитам. Инкассовое поручение (распоряжение) – документ налоговых органов, арбитражных судов и других государственный структур (таможенные органы), Платёжный ордер: документ для частичной оплаты документов из картотеки №2.

Чек на получение наличных денег: для получения наличных денег организации получает по заявлению из банка чековую книжку для получения наличных денег. Платёжное требование: используется, если договором с партнёрами предусмотрены расчёты по инкассо. Термин «инкасо» означает в буквальном смысле – предъявление получателем платёжных документов в банк для получения средств с плательщика. МЕМОРЕАЛЬНЫЙ ОРДЕР – банк снимает средства со счетов организации в бессрочном порядке за ведение валютных счетов и осуществления банковских операций.