Учет денежных средств на расчетных счетах в банках.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации используется балансовый счет 51 «Расчетные счета», он активный. Возможно открытие субсчетов (на каждый расчетный счет).

Банковское расчетно-кассовое обслуживание осуществляется по договору между организацией и банком, основным документом является платежное поручение (распоряжение, данной организацией банку, на перечисление соответствующей суммы с расчетного счета организации на расчетный счет другой организации).

Операции по расчетным счетам отражаются на основе банковских выписок, в которых указываются: остаток средств на счете на дату, предшествующую выписке; суммы, зачисленные и списанные со счета; остаток на дату выписки (в выписке остатки и поступления денежных средств указываются по банковскому учету по кредиту расчетного счета, а их выбытие – по дебету). Получив выписку, бухгалтер должен сделать следующее:

1. сопоставить остаток средств на расчетном счете на конец дня последней выписки с остатком средств на начало дня следующей выписки;

2. проверить приложенные к выписке оправдательные документы, полноту отражения информации, арифметические ошибки (суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кредит расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписки, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям»);

3. проставить суммы в банковской выписке – отметка на полях выписки номера соответствующего корреспондирующего счета.

Примеры операций по расчетному счету:

Д 51 – К 62«Расчеты с покупателями и заказчиками» - поступление выручки за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;

Д 51 – К 50 – зачисление на расчетный счет наличных денег из кассы;

Д 51 – К 75«Расчеты с учредителями» - получение денежных средств, в виде взноса в уставный капитал;

Д 51 – К 66«Расчеты по краткосрочным кредитам и взносам» - получен краткосрочный кредит в банке;

Д 50 – К 51 – получение наличных в банке;

Д 60 – К 51 – оплата счета поставщиков и подрядчиков за полученные ценности, выполненные работы, оказанные услуги;

Д 69«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - К 51 – перечисление взносов во внебюджетные фонды;

Д 68«Расчеты по налогам и сборам» - К 51 – перечислены в бюджет налоги.