2.1 Облік грошових коштів.
Грошові кошти підприємства мають зберігатися в касі або на рахунку в банку. Каса — спеціально обладнане та ізольоване приміщення, призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки, як в національній так і в іноземній валютах, та інших грошових документів.
До грошових документів в ТОВ «АК» «Зелена долина» відносять грошові квитки, поштові марки, путівки тощо.
Уся готівка на даному підприємстві зберігається, як правило, у вогнетривких металевих шафах, а в окремих випадках - у комбінованих і звичайних металевих шафах, які після закінчення роботи каси замикаються ключем і опечатуються сургучною печаткою касира. Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються у касирів, яким забороняється передавати стороннім особам або виготовляти невраховані дублікати.
Перед відкриттям приміщення каси і металевих шаф, касир зобов'язаний оглянути недоторканість замків, дверей, віконних ґрат і печаток, переконатися у справності охоронної сигналізації.
У разі пошкодження або зняття печатки, поломки замків, дверей або ґрат касир зобов'язаний негайно доповісти про це керівнику підприємства, який повідомляє про цю подію в органи внутрішніх справ і вживає заходів щодо охорони каси до прибуття працівників міліції.
Приміщення каси має бути ізольоване, а двері до каси під час здійснення операцій - замкнені з внутрішнього боку. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи, забороняється.
Для ведення касових операцій наказом керівника призначається матеріально-відповідальна особа — касир. Після видання наказу про призначення касира на роботу, керівник підприємства зобов'язаний під розписку ознайомити його з Порядком ведення касових операцій, після чого з касиром укладається договір про його повну матеріальну відповідальність. В «АК» «Зелена долина» касирів є декілька.
Ліміт залишку готівки в касі на підприємстві становить 10 000 грн.00 коп.
В господарстві є декілька рахунків в різних установах банку, одже підприємство визначає основний рахунок.
Надходження готівки в касу.
В сучасних умовах можна виділити два значні джерела надходження коштів до каси:
• надходження з рахунку в банку;
• готівка, що надходить у вигляді виручки.
Проте, найбільш вагомим в сучасних умовах видом надходжень в підприємств є надходження коштів від реалізації продукції, товарів, робіт та послуг. При цьому отримувачі готівкового платежу зобов'язані надати підприємствам — платникам обліковий розрахунковий документ (податкову накладну, рахунок-фактуру, товарний чек, акт виконаних робіт, наданих послуг тощо), які б підтверджували здійснені платниками витрати готівки.
Надходження готівки безпосередньо у касу підприємства оформляється прибутковим касовим ордером.(Додаток 3 ) При прийманні грошей в касу підприємства видається квитанція за підписами головного бухгалтера і касира. На прибутковому касовому ордері і на корінці цього ордеру ставиться штамп підприємства.
Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові документи мають був заповнені бухгалтерією тільки чорнилом темного кольору, пастою кулькових ручок, за допомогою друкарських машинок, принтерів та іншими способами, які б забезпечили збереження цих записів протягом установленого терміну зберігання документів. У прибуткових і видаткових касових ордерах зазначається підстава для їх складання і перелічуються додані до них документи.
Приймання і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день складання.
Після оформлення прибуткові касові ордери реєструються в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.(Додаток 4) Після реєстрації прибутковий касовий opдер дається до виконання касирові.
Під час одержання прибуткових касових ордерів або видаткових документів касу зобов'язаний перевірити:
а) наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видаткові документі — дозвільного підпису керівника підприємства або осіб, ним уповноважених;
б) правильність оформлення документів;
в) наявність перелічених у документах додатків.
У разі недотримання хоча б однієї з перелічених вимог касир повертає документи де бухгалтерії для належного оформлення.
Прибуткові касові ордери або видаткові документи одразу ж після одержання або видачі за ними грошей підписуються касиром, а долучені до них документи погашаються штампом або надписом "Оплачено" та "Отримано" із зазначенням дати (число, місяць, рік).
Після отримання коштів в касу і видання квитанції про сплату, касир зобов'язаний здійснити запис у Касову книгу.
При внесенні коштів в касу слід пам'ятати, що прибутковий касовий ордер приймається до виконання тільки у день його оформлення. Коли до кінця робочого дня кошти не внесені, то прибутковий касовий ордер анулюється (перекреслюється) касиром і ставиться надпис "анульовано". В бухгалтерії такий же запис здійснюється в журналі реєстрації прибуткових касових ордерів, у графі "примітка". Анульовані касові ордери зберігаються в бухгалтерії в окремій папці на протязі 36 місяців.
Рахунок 31 “Рахунки в банках” призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути
використані для поточних операцій.
Нище наведені госродарські операції які використовує господарство ТОВ «АК» «Зелена долина» :
Таблиця 2.1
№ п/п | Зміст господарської операції | Кореспондуючі рахунки |
| ||
Дебет | Кредит | Суми | |||
1. | Отримано у касу гроші із розрахункового рахунку від АТ «УКИРСИДБАНК» | 30 | 311 | 26581,89 | |
2. | Погашено заборгованість покупця по векселю шляхом внесення готівки в кассу | 30 | 34 | 25655,7 | |
3. | Надійшла у касу готівка від реалізації продукції, робіт та послуг підприємства | З0 | 70 | 1200,00 | |
4. | Видано з каси готівку на відрядження | 372 | 30 | 50,00 |
- Таблиця 1.1 Виробничі ресурси та рівень забезпеченості ними тов «ак» “Зелена долина” Томашпільського району, Вінницької області
- Вартість і структура чистого доходу в тов «ак» “Зелена долина”
- Загальний рівень економічного розвитку тов «ак» «Зелена долина»
- 2.1 Облік грошових коштів.
- 2.2 Облік короткострокових та довгострокових фінансових інвестицій.
- 2.4 Облік основних засобів, нематеріальних активів та довгострокових біологічних активів.
- 2.5 Облік виробничих запасів, готової продукції та поточних біологічних активів.
- 2.6.1 Облік витрат основного виробництва (рослинництва та тваринництва).
- 2.6.2 Облік витрат промислових виробництв і господарств.
- 2.6.3 Облік витрат в допоміжних виробництвах і господарств.
- 2.6.4 Обік загально виробничих витрат, адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат.
- 3.1 Облік розрахунків за зобов’язаннями з постачальниками і підрядчиками.
- 3.2 Облік короткострокових та довгострокових зобо’язань за розрахунками з банками та іншими позиками, довгострокових векселів.
- 3.3 Облік розрахунків з оплати праці, соціальними виплатами та з органами соціального страхування.
- 3.4 Облік розрахунків за податками і платежами.
- 3.5 Облік розрахунків за довгостроковими облігаціями та з фінансової оренди.
- Рахунок 50 "Довгострокові позики"
- Рахунок 51 "Довгострокові векселі видані"
- Рахунок 52 "Довгострокові зобов'язання за облігаціями"
- Рахунок 53 "Довгострокові зобов'язання з оренди"
- Рахунок 54 "Відстрочені податкові зобов'язання"
- Рахунок 55 "Інші довгострокові зобов'язання"
- 3.6 Облік коштів цільового фінансування і цільових надходжень на сільськогосподарських підприємствах.
- 3.7 Облік власного капіталу та забезпечення зобов’язань.
- Одже, складовими власного капіталу є:
- Висновок та пропозиції
- Список використаних джерел