5. Учет операций по расчетному счету
Предприятия вне зависимости от форм собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают учреждения банков.
Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.
Кроме расчетных счетов в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения. В соответствии со ст. 30 Закона о банках клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте.
К расчетным операциям по специальным счетам в банке относятся расчеты аккредитивами и расчеты чеками из лимитированных чековых книжек.
Открытие кредитной организацией банковского счета юридическому лицу осуществляется на основании:
-
свидетельства о государственной регистрации юридического лица,
-
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов, утвержденных им же. Наиболее распространенными из них являются: объявление на взнос наличными, чек денежный, платежное поручение, расчетный чек, платежное требование.
Если предприятие вносит наличные деньги в банк на свой расчетный счет или на расчетный счет других предприятий, то заполняется объявление на взнос наличными. Заполняется в 1 экземпляре. Объявление состоит из трех частей. Верхняя часть остается в банке, средняя часть (квитанция) передается кассиру. Нижняя часть объявления (ордер) тоже возвращается кассиру, но только после проведения банком соответствующей операции вместе с банковской выпиской. На каждой из трех частей проставляются: дата, от кого приняты деньги, банк получателя и получатель, назначенные взносы, сумма цифрами и прописью. Первая и вторая части заполняются одинаково, третья часть заполняется несколько иначе. В ордере нужно указать код банка-получателя и сумму по кредиту (у нас на расчетном счете эта сумма пойдет по дебету, а в банке – по кредиту).
Для получения наличных денег организация получает в банке книжку, для чего оформляет заявление установленной формы. Чек из чековых книжек заполняется от руки в 1 экземпляре, исправление не разрешается. Чек состоит из 2-х частей: непосредственно сам чек и корешок чека. Чек остается в банке, а корешок чека – в чековой книжке владельца. На обороте чека обязательно указывается на какие цели предприятие получает деньги.
В сроки, согласованные с банком, организация получает от банка выписку из расчетного счета. Выписка представляет собой копию записей по расчетному счету за соответствующий период. К выписке прилагаются копии документов, на основании которых зачислены или списаны средства.
В день поступления выписки бухгалтер проверяет правильность отражения записей по расчетному счету на основании приложенных документов и на ее полях проставляет коды корреспондирующих счетов.
В случае обнаружения ошибки в выписке клиент обязан в течении 20 дней после получения сообщить об этом в банк в письменном виде. В случае утери выписок из счетов дубликат выдается с письменного разрешения управляющего банком по заявлению клиента, в котором объясняются причины утраты документов.
Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей на счетах бухгалтерского учета.
- Учебное пособие
- Содержание
- 1. Бухгалтерская сбалансированность и балансовый отчет
- 1.1. Бухгалтерский учет, его сущность, цели, задачи
- 1.2. Метод бухгалтерского учета
- В составе документов следует различать три группы:
- 1.3. Бухгалтерская сбалансированность
- Капитал
- 1.4. Балансовый отчет и результаты хозяйственных операций
- Внесение капитала
- Приобретение актива с оплатой чеком
- Приобретение актива и принятие на себя обязательств
- Продажа актива в кредит
- Продажа актива с немедленной оплатой
- Выплата по обязательству
- Получение актива
- Счета бухгалтерского учета
- Активные счета
- Правила записи на активных счетах
- Пример 3.
- Пассивные счета
- Правила записи на пассивных счетах
- Пример 4.
- Активно-пассивные счета
- Пример 5.
- 1.6. Система двойной записи
- 1. Оприходованы в кассу деньги, поступившие с расчетного счета для выплаты заработной платы 11 000 руб.
- 2. Оприходованы поступившие от поставщиков материалы 15 000 руб.
- 3. Переданы со склада в основное производство материалы 45000 руб.
- 4. Начислена заработная плата работникам предприятия 10000 руб.
- 5. Удержаны из заработной платы рабочих и служащих налоги в бюджет 1 000 руб.
- 6. Начислена задолженность органам социального страхования 1400 руб.
- 7. Оприходована на склад поступившая из основного производства готовая продукция 56400 руб.
- 8. Отгружена покупателям готовая продукция 80000 руб.
- 9. Списана со склада отгруженная готовая продукция 65140 руб.
- 14. Списана на счет «Прибыли и убытки» прибыль, полученная от реализации готовой продукции 14860 руб.
- Журнал регистрации хозяйственных операций
- 1.5.Счета синтетические и аналитические
- Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам
- Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- Пример 6.
- Вступительный баланс предприятия на 01.09.2008г. (руб.)
- Журнал регистрации хозяйственных операций
- Шахматная ведомость
- Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- Заключительный баланс предприятия
- 2. Формы ведения бухгалтерского учета
- Форма учета «журнал-главная»
- Упрощенная форма бухгалтерского учета
- Мемориально-ордерная форма учета
- Журнально-ордерная форма учета
- Автоматизированная форма учета
- 3. Способы исправления ошибок в бухгалтерском учете
- 4. Учет кассовых операций
- Документирование кассовых операций
- Ведение кассовой книги
- Кассовая книга (в руб.)
- Операция по счету «Касса»
- Ревизия кассы
- 5. Учет операций по расчетному счету
- Очередность списания денежных средств со счета
- Формы безналичных расчетов
- Расчеты платежными поручениями
- Расчеты по инкассо
- Платежное требование
- Инкассовое поручение
- Операция по счету 51 «Расчетный счет»
- 6. Учет расчетов с подотчетными лицами
- 7. Учет труда и заработной платы
- 7.1. Организация заработной платы, формы и системы оплаты труда
- 7.2. Дополнительная заработная плата Определение среднего заработка для оплаты отпусков
- 7.3. Виды доплат к основной заработной плате
- Стандартные налоговые вычеты
- Удержание алиментов
- 7.5. Начисление единого социального налога
- 7.6. Депонированная заработная плата
- 8. Учет основных средств
- 8.1. Понятие основных средств, их классификация
- 8.2. Оценка основных средств
- 8.3. Учет наличия и движения основных средств
- Хозяйственные операции по приобретению станка
- Хозяйственные операции по приобретению автоматической линии
- 8.4. Учет амортизации основных средств
- Линейный метод начисления амортизации
- Метод уменьшаемого остатка
- Метод начисления износа пропорционально объему выполненных работ
- 8.5. Учет выбытия основных средств
- 9.1. Понятие нематериальных активов
- 9.2. Оценка нематериальных активов
- 9.3. Учет наличия и движения нематериальных активов
- 9.4. Учет поступления нематериальных активов
- Хозяйственные операции, совершенные организацией
- 9.5. Учет амортизации нематериальных активов
- 9.6. Учет выбытия нематериальных активов
- Хозяйственные операции по учету приобретения и продажи нма, совершенные предприятиями «а» и «в»
- 10. Учет материалов
- 10.1. Понятие, классификация, поступление материалов
- Сальдо — оборотная ведомость
- 10.2. Методы учета материалов
- Оценка материалов по методам фифо и лифо
- Отклонения
- Расход материалов по учетным ценам
- 10.3. Транспортно-заготовительные расходы
- 10.4. Синтетический учет материалов
- 11. Учет затрат на производство
- 11.1. Понятие издержек и себестоимости
- 11.2. Классификация затрат на производство
- 11.3. Методы учета затрат
- 11.5. Формирование цены продукции на основе ее себестоимости. Коэффициент рентабельности
- 12. Учет готовой продукции
- 12.1. Основные положения по учету готовой продукции
- 12.2. Оценка готовой продукции
- 12.3. Учет выпуска готовой продукции
- Журнал хозяйственных операций по учету подекадного выпуска продукции
- 12.4. Учет продажи готовой продукции и товаров
- 12.5. Учет товаров отгруженных
- 12.6. Учет коммерческих расходов
- Порядок учета расходов при реализации готовой продукции
- 13. Учет финансовых результатов
- 13.1. Определение финансовых результатов
- Журнал хозяйственных операций по проекту реализации готовой продукции
- Порядок определения финансового результата от реализации материалов и основных средств
- 13.2. Расчет налога на прибыль
- 13.3. Учет чрезвычайных доходов и расходов
- 14. Учет капитала организации
- Капитал организации
- 14.1. Учет уставного капитала
- 14.2. Учет резервного капитала
- 14.3. Учет добавочного капитала
- 14.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
- 14.5. Целевое финансирование
- 14.6. Заемный капитал
- Журнал хозяйственных операций по учету полученного кредита
- 15. Отчетность предприятия
- 16. Аудит
- 16.1. Понятие, уели, задачи аудита
- Цели и задачи аудита
- 16.2. Виды аудита Внутренний и внешний аудит
- Особенности внутреннего и внешнего аудита
- Аудит на соответствие требованиям
- Аудит финансовой отчетности
- Обязательный и инициативный аудит
- Первоначальный и согласованный аудит
- План счетов бухгалтерского учета
- Бухгалтерский баланс