11.Учет денежных документов и переводов в пути

Сч 50 «Касса» им-т след-щие субсч: 1«Касса орг-ии», 2«Операц-ая касса», 3«Денежные док-ты».

Субсч 3 «Денежные док-ты» исп-ся д/ учета оплач-ых денежных док-тов-авиабилетов, санаторных путевок, почтовых марок, вексельных марок и марок госуд-ой пошлины. Денежные док-ты оформ-ся аналогично ДС-ам в кассе орг-ии по ПКО и РКО, на основе кот-х сост-ся отчет о движении денеж-х док-тов. В эт отчете указ-ся, ск-ко и каких ден-ых док-тов поступило, их ст-сть, а т-же какие и кому выданы ден-ые док-ты и на какую ∑. Свед-ия составл-го отчета по оприход-ию и выдаче ден-ых док-тов исп-ся д/ АУ, в кач-ве рег-ров кот-го м.б Кн учета движ-я ден-ых док-тов по отдельным их видам. Выделение этой части кассовых оп-ций в отд-ый субсч обусл-но разнообразным составом ден-ых док-тов и их оценкой по ∑ме фактич-х затрат на приобр-ие.

Пост-ие ден-ых средств и ден-ых док-тов в кассу орг-ции отраж-ся по Дту сч50 «Касса» в корр-ции с Ктом разных счетов. Выдача ден-ых док-тов из кассы орг-ии отража-ся по Кту сч50 «Касса» в коррес-ции с Дтом разл-х сч-в.

Некот-ые орг-ции не м-т сдавать денежную наличность в теч-е рабочего дня в обслуж-щий их банк. В эт случ орг-ции в соотв-ии с заключ-ми догов-ми вносят подго­товленную денежную наличность в кассы Ктных орг-ций, сберегат-ые кассы или кассы почтовых отделений, как правило, ч/з инкассаторов б-ка и отделения связи. В пер-д с мом-та передачи ДС-тв инкассаторам или непосред-но Ктным орг-циям, сберегат-ым кассам или почтовым отдел-иям сданные ДС учитывают на акт-ом синтетич счете 57 «Переводы в пути». Осн-ием д/ принятия ДС на учет по счету 57 яв-ся квитанции Ктной орг-ции, сберегательной кассы и/ почтового отделения.

∑ы наличных ДС, сданных Ктным орг-циям, сберегат-ым банкам и/ почтовым отделениям, спис-ют в Дт сч 57 с Кта сч 50 «Касса».

С Кта сч57 ДС спис-ют в Дт счета 51 «Расчетные счета» (согласно выписке банка) и/ др-х счетов в завис-сти от их использ-ия (50, 52, 62, 73).