logo
Теория бухгалтерского учета

Ведомость №__

за __________ 200_ г.

Сальдо на 01.__.__ г. _________ руб. ____ коп.

Дата

В дебет счета №__ «________________» с кредита счетов

Итого

Итого

Сальдо на 01.__.__г. _________ руб. ____ коп.

Бухгалтер _______________

Рисунок 6 – Примерная форма ведомости синтетического учёта

Обобщение итогов финансово-хозяйственной деятельности за месяц производится в шахматной ведомости (форма № В-9) (рисунок 7).

Дебетуемые счета

Кредитуемые счета

Итого по де- бету

08

02

51

62

…

…

…

…

01 Основные средства

100

100

50 Касса

200

200

51 Расчетный счет..

300

300

Итого по кредиту

100

200

300

600

Рисунок 7 – Шахматная ведомость (форма № В-9)

Сюда производятся записи оборотов из ведомостей синтетического учета. В шахматной ведомости по строкам указываются все счета, которые проходили по дебету, а по графам все счета которые проходили по кредиту. На пересечении строки и графы указывается итоговая сумма за месяц, которая берется с ведомости синтетического учёта по строке итого.

Далее составляется оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам (рисунок 8).

№ сч

Наименова-ние счетов

Начальное сальдо

Обороты за от.период

Конечное сальдо

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

Кредит

01

Осн. средства

10000

2000

3000

9000

…………

51

Расчётный сч

20000

50000

60000

10000

Итого

100000

100000

300000

300000

90000

90000

Рисунок 8 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

В этой ведомости на каждый счет отводится отдельная строка. Начальное сальдо переносится из графы «конечное сальдо» оборотно-сальдовой ведомости за прошлый месяц. На основании шахматной ведомости производятся записи в графы «обороты за период». Далее рассчитывается конечное сальдо по каждому счету. Затем подсчитывают итоговые обороты за месяц. На основании данной ведомости составляется баланс. С этой ведомостью производится сверка кассовой книги и итоговых сумм других регистров аналитического учёта.