Финансы организаций I часть

Условные обозначения:

СОС – собственные оборотные средства;

ЧОК – чистый оборотный капитал;

ТА – текущие (оборотные) активы (2 раздел актива – расходы будущих периодов);

ВО – внеоборотные активы;

СК – собственный капитал (расчёт приведён в таблице 8);

ДО – долгосрочные обязательства (пассивы);

КО – краткосрочные обязательства (текущие пассивы, которые включают краткосрочные кредиты банков + вся краткосрочная кредиторская задолженность).

Таблица 9 – Анализ ликвидности баланса

АКТИВ		На начало года		ПАССИВ		На начало года		Платёжный излишек или недостаток
		200_	200_			200_	200_	На начало года
		200_	200_			200_	200_	200_	200_
А₁	Наиболее ликвидные активы			П₁	Наиболее срочные обязательства
А₁	% к итогу			П₁	% к итогу
А₂	Быстро реализуемые активы			П₂	Краткосрочные пассивы
А₂	% к итогу			П₂	% к итогу
А₃	Медленно реализуемые активы			П₃	Долгосрочные пассивы
А₃	% к итогу			П₃	% к итогу
А₄	Труднореализуемые активы			П₄	Постоянные пассивы
А₄	% к итогу			П₄	% к итогу
	Баланс				Баланс			х	х
	% к итогу	100,0	100,0		% к итогу	100,0	100,0	х	х

Таблица 10 – Расчёт коэффициентов платёжеспособности предприятия

Показатель	На начало года		Норматив- ное значение
Показатель	200_	200_	Норматив- ное значение
1.Общая сумма текущих активов, тыс. руб.
2.Сумма денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, тыс. руб.
3.Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс. руб.
4.Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
5.Коэффициенты ликвидности: а) текущей б) быстрой в) абсолютной			> 2,0 > 1,0 > 0,2
6.Коэффициент соотношения суммы собственных оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств			> 1,0

Таблица 11 – Анализ финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.

Показатель	На начало года
Показатель	200_	200_
1. Собственный капитал
2.Долгосрочные кредиты и займы
3.Внеоборотные активы
4.Наличие собственных оборотных средств
5.Наличие собственных и долгосрочных заёмных средств
6.Краткосрочные кредиты и займы
7.Общая величина источников формирования запасов и затрат
8.Общая сумма запасов и затрат
9.Излишек(+) или недостаток(-) собственных оборотных средств
10.Излишек(+) или недостаток(-) собственных и долгосрочных заёмных источников
11.Излишек(+) или недостаток(-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат
12.Тип финансовой ситуации

Таблица 12 – Расчёт коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель	На начало года		Норматив- ное значение
Показатель	200_	200_	Норматив- ное значение
1. Собственный капитал, тыс. руб.
2.Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
3.Краткосрочные кредиты и займы и кредиторская задолженность, тыс. руб.
4.Внеоборотные активы, тыс. руб.
5.Общая сумма текущих активов, тыс. руб.
6.Сумма износа основных средств и нематериальных активов, тыс. руб.
7.Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. руб.
8.Валюта баланса, тыс. руб.
9.Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.
10. Коэффициенты: а) собственности			> 0,6
б) финансовой зависимости
в) заёмных средств			< 0,40
г) финансирования			> 1,00
д) финансовой устойчивости			> 0,75
е) обеспеченности собственными оборотными средствами			> 0,10
ж) маневренности			≈ 0,40
з) инвестирования			> 1, 00
и) накопления амортизации
к) финансового риска			<0,67

Таблица 13 – Показатели оборачиваемости активов и капитала

Показатель	Год		Отклоне- ния 200_г. в % к 200_г.
Показатель	200_	200_	Отклоне- ния 200_г. в % к 200_г.
1.Выручка от реализации продукции, работ, услуг минус косвенные налоги, тыс. руб.
2.Средняя величина активов, тыс. руб.
3.Средняя величина текущих активов, тыс. руб.
4.Средняя величина собственных источников, тыс. руб.
5.Средняя величина долгосрочных обязательств, тыс. руб.
6.Средняя величина основных средств, тыс. руб.
7.Коэффициенты оборачиваемости: а) активов б) текущих активов в) собственного капитала г) инвестированного капитала д) основных средств

Таблица 14 – Показатели рентабельности

Показатель	Год		Откло- нения
Показатель	200_	200_	Откло- нения
1.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
2.Чистая прибыль, тыс. руб.
3.Средняя величина активов, тыс. руб.
4.Средняя величина текущих активов, тыс. руб.
5.Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.
6. Средняя величина долгосрочных обязательств, тыс. р.
7.Средняя величина краткосрочных обязательств, тыс. руб.
8.Выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс. руб.
9.Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг, тыс. руб.
10. Рентабельность, %: а) активов
б) текущих активов
в) инвестиций
г) собственного капитала
д) реализуемой продукции
е) затрат

Примечание: Средняя величина рассчитывается как частное от деления сумм показателей на начало и конец года на два.

Содержание