22. Облік грошових коштів у касі

Каса підп.-ва — це приміщення або місце, призначене для приймання, видачі та зберігання готівки, інших цінностей і касових документів. Розмір суми грошових коштів у касі на кінець робочого дня обмежується лімітом, який щорічно встановл-ся органами ДКУ за погодженням з БУ. Готівку в касу з поточних (реєстраційних) рахунків касир отримує за іменним грошовим чеком. Для оформл док-в на отримання зарплати, стипендій, допомоги, видатків на службові відрядж тощо розпорядники коштів подають до органів ДКУ заявку на видачу готівки у 2-х примірн.

В усіх вип.-х при надходж готівки оформляється ПКО. ф. № КО-1 з відривною квитанцією. Видача готівки оформл-ся ВКО (т. ф. № КО-2), який підписують керівник і бухгалтер установи. ПКО та ВКО, перш ніж вони будуть передані касиру, реєструються у спец журналі (т. ф. № КО 3).

Оплата праці, видача стипендій може здійсн-ся на осн розрахунково-платіжних відомостей. Після їх закриття на фактично виплачену суму склад-ся ВКО (на кожну відомість окр). Усі додатки до ПКО і ВКО (акти, накладні, повідомлення тощо) повинні гаситися спец-м штампом або написом від руки («Оплачено», «Одержано» і т. ін.) . Аналітичний облік руху грошових коштів касир веде у касовій книзі (т. ф. № КО-4). Записи у касову книгу виконуються у двох примірниках. Другий примірник є відривним і слугує звітом касира, який щоденно разом з прибутковими і видатковими документами передається касиром під розписку бухгалтеру. Касова книга може вестись за доп технічних засобів. При цьому паралельно формуються дві ідентичні машинограми «Вкладний аркуш касової книги» та «Звіт касира», реквізити яких повинні повністю відповідати т. ф. № КО-4. У кінці місяця всі примірники «Вкладних аркушів касової книги» брошуруються, підписуються керівником і головним бухгалтером і зберігаються як регістр аналітичного обліку.

У бухгалтерії звіти ретельно перевіряються, звіряються з первинними документами, після чого у звіті за кожною господ операцією проставляється кореспонд-я рахунків.

Для синтез-го обліку наявності та руху грошей у касі призначений активний рахунок 30 «Каса», який має два субрахунки: 301 «Каса в нац валюті»; 302 «Каса в іноземній валюті».