Бугаев А

11.18 Корреспонденции счетов по операциям расчетов

Таблица 11.2

№ пп	Операции		Корреспондирующие счета
№ пп	Операции		Дебет	Кредит
1	2		3	4
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие оборудование, материалы, а также выполненные работы по капстроительству, для цехов основных и вспомогательных производств, общепроизводственного и общехозяйственного назначения, по реализации продукции за счет покупателей		07, 10, 08, 20, 23, 25, 26, 44, 45	60
2	Предъявлены претензии поставщикам за недостачу ТМЦ при их приемке	76		60
3	Акцептованы счета поставщиков за услуги по ликвидации стихийных бедствий и их предотвращению	99		60
4	Списаны отрицательные курсовые разницы	92		60
5	Учтена недостача ТМЦ (до их оприходования) в пределах норм естественной убыли или по вине организации	94		60
6	Погашена задолженность поставщикам	60		50, 51, 52, 55, 66, 67
7	Произведен зачет поставщикам по предварительно выданным авансам	60		60
8	Погашена задолженность по договорам мены	60		62
9	Выданы авансы на поставку ТМЦ и под выполнение работ, оказание услуг	60		50, 51, 52, 55, 66, 67
10	Оплачены за счет выданных авансов счета поставщиков и подрядчиков	60, 76		60
11	Предъявлена претензия поставщикам и подрядчикам	76		60
12	Возвращены ранее выданные авансы	50, 51, 52, 55, 66, 67		60
13	Списаны ранее выданные и невостребованные авансы	92		60
14	Предъявлены претензии по невыполненным обязательствам на поступившие ТМЦ и выполненные работы	76		07, 08, 10, 11, 15, 26, 28, 29, 44, 45

Продолжение таблицы 11.2

15	Предъявлены претензии к банку по ошибочно списанным суммам	76	51, 52, 55
16	Предъявлены претензии поставщикам при оприходовании ТМЦ	76	60
17	Предъявлен иск покупателя на сумму векселя	76	62
18	Отражены суммы штрафов, пеней, неустоек, предъявленных другим организациям за нарушение условий договоров, а также положительные курсовые разницы	76	92
19	Отражены суммы неудовлетворенных претензий (см. операции 14 и 15)	07, 08, 10, 11, 15, 20, 23, 25, 26, 29, 41, 44, 45, 51, 52, 55	76
20	Списаны предъявленные претензии по истечении срока исковой давности	92	76
21	Списаны суммы штрафов, неустоек, не признанные судом	92	76
22	Получены авансы под поставку ТМЦ и выполнение работ	50, 51, 52, 55	62
23	Отгружена продукция покупателям	62	90
24	Зачет суммы авансов отгруженной продукции	62	62
25	Возвращены неиспользованные полученные авансы	62	50, 51, 52, 55, 57
26	Полученные авансы погашены за счет кредитов банка и займов	62	66, 67
27	Списаны невостребованные полученные авансы и положительные курсовые разницы	62	92
28	Начислены платежи по обязательному страхованию имущества и персонала	08, 20, 23, 25, 26, 29, 44	76
29	Отражена сумма страхования, причитающаяся по договору персоналу организации	76	73
30	Поступили от страховых организаций суммы возмещения	51, 52, 55	76
31	Списаны потери ТМЦ по страховым случаям	76	10, 11, 41, 43
32	Списаны не компенсируемые страховыми возмещениями потери	99	76
33	Списаны положительные валютные курсовые разницы по операциям уплаты организацией страховых платежей	76	92
34	Поступили материалы за счет краткосрочных кредитов банка	10	66

Окончание таблицы 11.2

35	Получены кредиты банка наличными	50	66
36	Начислены проценты по полученным ссудам	26, 08, 91	66
37	Погашена задолженность за счет краткосрочных банковских кредитов: Перед поставщиками и подрядчиками По полученным авансам По долгосрочным кредитам По займам	60 60 67 66, 67	66 66 66 66
38	Погашена задолженность по краткосрочным кредитам	66	50, 51, 52, 55
39	Начислены проценты по долгосрочным кредитам	08, 26, 91	67
40	Погашена задолженность по долгосрочным кредитам	67	51, 52, 55
41	Отражены курсовые разницы по краткосрочным и долгосрочным кредитам Положительные отрицательные	66, 67 92	92 66, 67
42	Возвращены векселедержателем денежные средства из-за невыполнения векселедателем своих обязательств	67	51, 52

Содержание